Proyecto de Negocio ( Comercialización de Glp).

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO SABIO NACIONAL ANTUNEZ DE MAYOLO – TELESUPCARRERA PROFECIONAL TECNICA DE CONTABILIDAD PROYECTO: COMERCIALIZACION DEL GLP PARA OPTAR TITULO PROFECIONAL TECNICO EN: CONTABILIDAD PRESENTADO POR: CHAVEZ JERI, Wilder AYACUCHO – PERU 2011 1 II JURADO CALIFICADOR APELLIDOS Y NOMBRES FIRMA DNI. 1__________________________________________ (Presidente) ___________ __________ 2__________________________________________ (Secretario) ___________ ___________ 3__________________________________________ (Vocal) __________ __________ 2 III DEDICATORIA Quiero ver estas líneas para mi madre ser mas querido quien me inculco la honestidad, verdad, respeto y amor por las persona. Mostrar una personalidad coherente, a pesar de las adversidades que a uno se le presenta en la vida. Con el presente grado logro una meta más de mi anhelo personal con sacrificio y perseverancia que a de ser orgullo familiar y personal. 3 IV AGRADECIMIENTO Mi profundo agradecimiento a la primera casa de estudios superiores, instituto superior tecnológico privado SABIONACIONAL ANTUNEZ DE MAYLO telesup de Ayacucho, por ser un centro de formación profesional y muy especialmente a todos y cada uno de los docentes de la carrera profesional de contabilidad, quienes durante el periodo de estudios superiores han volcado en nosotros sus enseñanzas, sabiendo compartir sus conocimientos y sus experiencias, gracias a lo cual mi formación profesional fue enriquecido día a día. Así mismo van mis agradecimientos a mis familias quienes hicieron posible la realización de mi trabajo, y también por su colaboración al docente de la carrera profesional de contabilidad. Al personal que labora en el instituto superior tecnológico privado telesup Ayacucho a quien agradezco su valiosa colaboración 4 V INDICE CAPITULO I: DATOS INFORMATIVOS 1.1. nombre de la empresa ……………………………………………………………10 1.2. idea del negocio………………………………………………..…………………10 1.3. logotipo………………………………………………...…………………………10 1.4. eslogan…………………………….………………………………………………10 1.5. ubicación……………………………………..……………………………………10 1.6. emprendedor……………………...………………………………………………10 1.7. descripción…………………………………………………………………………11 1.8. historia de la empresa ………………………………………………...…………11 1.9. tamaño de la empresa……………………………………………………………11 1.10. estructura organizacional………………………………………….……………12 1.11. organigrama………………………………………………………….…………12 1.12. 1.12.1. 1.12.2. 1.12.3. 1.13. análisis de la situación del entorno………………………………………….…13 misión…………………………………………………………………………13 visión……………………………………………….…………………………13 análisis toda…………………………...………………………………………13 objetivos: ………………………………………………………………………14 1.13.1. objetivo a corto plazo (1 año)…………………….……………………………14 1.13.2. objetivo a mediano plazo (03 años)……………………………………………14 1.13.3. objetivo a largo plazo (06 años)……………….………………………………14 CAPITULO II: ANÁLISIS DEL MERCADO 2. análisis del mercado……………………...…………………………………………15 2.1. mercado potencial…………………………………………………………………15 2.2. mercado objetivo……………………………………………………….…………15 2.3. estudio de mercado………………………………………………..………………15 2.4. ventaja competitiva……………………………………………..…………………15 2.5. diseño de estrategias………………………………………………………………16 2.6. análisis de la competencia………………………………...………………………16 5 2.7. estrategia de precios……………………………………………….………………17 2.7.1. cotización principales competidores……………………………………………18 2.7.2. actividades de promoción………………………………………………………18 CAPITULO III: ESTUDIO TÉCNICO 3. estudio técnico……………………………………………………………………..19 3.1. ubicación del negocio…………………………………………………..…………19 3.2. diseño del producto………………………………………………….……………19 3.3. orientación a la calidad total……………………………………...………………19 3.3.1. herramientas de primera…………………………………..……………………19 3.3.2. personal operativo………………………………………………………………19 3.4. tecnología utilizada para la venta …………………...……………………………20 3.5. proyecto y servicios……………………………….………………………………21 CAPITULO IV: ANÁLISIS ECONÓMICO 4. análisis económico………………………………………………………….………21 4.1. proyección de ventas en unidades…………………………………...……………21 4.2. plan de inversión……………………………………………….…………………22 4.3. calculo del costo total unitario……………………………………………………23 4.4. determinación del precio de venta ……………………..…………………………23 4.5. proyección de ventas en soles…………………….………………………………14 4.6. Margen de contribución………………………...…………………………………24 4.7. Punto de equilibrio…………………………………………………………......…25 4.8. flujo de caja……………………………………...……………………………….26 Conclusión………………………………………………………………………...27 6 INTRODUCCION El presente plan de negocio tiene como objetivo exponer la viabilidad de la idea de negocio, comercialización del GLP. Con ventajas comparativas respecto a la competencia, laborando con una buena atención al cliente. Nuestra empresa en su primera etapa iniciara sus labores vendiendo gas licuado de petróleo mediante las llamadas telefónicas con reparto a domicilio instalación segura, por personal capacitado y siempre dando las indicaciones principales sobre medidas de seguridad hacia nuestros clientes sobre como usar o manipular y evitar accidentes .aspiramos que los pedidos se entregaran al instante con la disposición de motos linéales con presión bajos. Nuestro mercado objetivo en su primera etapa será la atención en huamanguina considerando el incremento poblacional solo la provincia cuenta con habitantes , la empresa se caracteriza por tener la comercializar el GLP que es producto de primera necesidad para la huamanga o amas de casa. Propuestas:  para tener un éxito y satisfacción total de nuestro cliente demandante, la empresa lanza la propuesta el cambio de regulador de válvula estándar al regulador primiun para su mayor seguridad, será vendido al precio cómodo. Reducir la contaminación y tala de aéreas verdes que algunos utilizan cono leña. la población de huamanga capacidad de población de  7 RESUMEN EJECUTIVO El presente proyecto tiene como titulo “COMERCIALIZACIÓN DE GLP” y el nombre de la empresa es EXTRAGAS EIRL. MISIÓN.- Comercializamos el gas licuado de petróleo con la más alta calidad de servicio al cliente. Nuestro deber con nuestros clientes es satisfacer las necesidades de nuestros demandantes para un mejor desenvolvimiento en esta cada vez más exigente así como la creación de oportunidades de negocio. VISION.- Convertirse en una empresa potencial numero uno en su categoría a nivel local y nacional en comercialización del GLP a la población demandante. OBJETIVO.- Abastecer el GLP a la mayor cantidad de la población, distribuir por mayor a las bodegas de la ciudad ANÁLISIS DEL MERCADO.MERCADO OBJETIVO.- El GLP. Envasado, en la ciudad de Ayacucho será comercializado a toda la población en general que utilizan el gas para el funcionamiento de la cocinar, considerando los 969961 habitantes de Ayacucho, los restaurantes, chifas, marisquerías, bodegas, y domicilios que son clientes de manera directa. ESTUDIO DE MENCADO.- se pudo apreciar que las empresas competidoras no abastecen al 100% de la población que hay en Ayacucho y los clientes no son satisfechos con el servicio que brindan otras empresas similares. En una encuesta se pudo distinguir el 80% La insatisfacción hacia los clientes en la entrega del pedido. ESTRATEGIAS A. Diversificando nuestra marca de producto (GLP) B. Buscar alianzas estratégicas ESTUDIO TECNICO DISEÑO DEL PRODUCTO.- La empresa EXTRAGAS EIRL. Obtiene por mayor el GLP de las empresas envasadoras y brinda el servicio de comercialización del GLP. El 8 gas es un producto primordial en la ciudad de Ayacucho la gente esta sostenida en el uso del gas para la cocina y es mas económico en comparación a poder utilizar la leña ANALISIS ECONOMICO PROYECCIONES DE VENTA EN UNIDADES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES Nº PRODUCTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Venta de gas 1 10Kg TOTAL 100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 600 650 4500 PROYECCIONES DE VENTA EN SOLES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES Nº PRODUCTO P.U. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Venta de 1 gas 10Kg 32 3200 4800 6400 8000 9600 11200 12800 14400 16000 17600 19200 20800 TOTAL 144000 MARGEN DE CONTRIBUCION contribución marginal = 32 – 24 = 8 PUNTO DE EQUILIBRIO Punto de equilibrio = 698.16 unidades de GLP de 10kg Punto de equilibrio en s/. = 698.16 x 32 = 22341.12 CONCLUSIÓN Sabemos y estoy seguro de que el negocio proyectado, traerá buenos resultados para los demandantes en la ciudad de Ayacucho, 9 CAPITULO I 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. NOMBRE DE LA EMPRESA “EXTRAGAS” EIRL. 1.14. NOMBRE DE NEGOCIO: Comercialización del GLP envasado 1.15. LOGOTIPO: 1.16. ESLOGAN: “seguridad y garantía en tus manos” 1.17. UBICACIÓN: Región.- Ayacucho. Provincia.- Huamanga. Distrito.ASC.Jesús nazareno sarita colonia Mz j1 Lte 19 1.18. EMPRENDEDOR CHAVEZ JERI, Wilder 10 1.19. DESCRIPCION EXTRAGAS EIRL. Es una empresa dedicada a la comercialización del GAS LICUADO DE PETROLEO, de diferentes marcas dando la preferencia a nuestros clientes, la venta es mediante línea telefónica con entrega o domicilio con la mejor atención, puntualidad garantía y seguridad. 1.20. HISTORIA DE LA EMPRESA La empresa “EXTRAGAS CHÁVEZ” se crea en la ciudad de Jesús nazareno en vista a la necesidad de la población por falta de empresa que atienda con un buen trato ya que por el momento no existen empresas como esta en la población de Ayacucho es por eso que la empresa EXTRAGAS EIRL. Es fundada con fin de comercializar el gas licuado de petróleo m envasado de diferentes marcas, con la mejor atención y ser una empresa diferente a las demás en satisfacer a nuestros demandantes del producto. 1.21. TAMAÑO DE LA EMPRESA: Microempresa con tres trabajadores para empezar. 01 gerente genera. 01 administrador o recepcionista de ventas por teléfono. 01 repartidor o vendedor del GLP. 11 1.22. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 1.23. ORGANIGRAMA A: Administración B: Marketing C: Ventas D: Secretaria E: Almacén F: Servicio higiénico 3m x 8m 3m x 8m 3m x 8m 3m x 8m 6m x 12m 6m x 2m 12 1.24. ANALISIS DE LA SITUACION DELENTORNO 1.24.1. MISION Comercializamos el gas licuado de petróleo con la más alta calidad de servicio al cliente. Nuestro deber con nuestros clientes es satisfacer las necesidades de nuestros demandantes para un mejor desenvolvimiento en esta cada vez más exigente así como la creación de oportunidades de negocio. Ser una empresa conocida vender o distribuir a la mayor cantidad de la población, hacer que la gente desee le guste y le interese los servicios que yo los brindo hacia mis clientes y así poder optar un bien social 1.24.2. VISIÓN:     Convertirse en una empresa potencial numero uno en su categoría a nivel local y nacional en comercialización del GLP a la población demandante. Abrir una sucursal en otra ciudad donde haiga mayor población. Instalar en Ayacucho un grifo de GLP para vehículos que funcionan a gas así ayudar a reducir la contaminación del medio ambiente. Después de todo envasar mi propia marca de gas licuado de petróleo y distribuir a nivel nacional del Perú. 1.24.3. ANALISIS FODA: A. FORTALEZA:     Contar con conocimiento en el área contable. Contar con la disponibilidad para dedicarse al negocio. Conocimiento en la venta del GLP envasado. Tengo Local propio. 13 B. OPORTUNIDAD:        El crecimiento de la población. La mayoría de la población utiliza el gas. Que el GLP es insumo de primera necesidad para la población. C. DEBILIDAD: Falta de experiencia para las gestiones en la empresa. D. AMENAZA: cambio en la situación económica del país. Los desastres naturales. La renuncia del personal repartidor del GLP. 1.25. OBJETIVOS: 1.25.1. OBJETIVO A CORTO PLAZO (1 AÑO) Vender GLP de todas las marcas con 01 repartidor a moto lineal y un recepcionista de ventas por línea telefónica. 1.25.2. OBJETIVO A MEDIANO PLAZO (03 AÑOS) Vender todo tipo de mascas del GLP los más adquirido por la población, mejorar los servicios que yo brindo, comprar más motos lineales, tener 2 líneas telefónicas para la venta o decepcionar las ventas, contratar más personal de reparto. 1.25.3. OBJETIVO A LARGO PLAZO (06 AÑOS) Comprar una camioneta de carga para abastecer el GLP a la mayor cantidad de la población, distribuir por mayor a las bodegas de la ciudad Ayacucho, contar con la línea de RPM para la comunicación y entregas de los pedidos bien supervisados así darle gusto a los clientes de luego sean satisfechos y convertirlos en clientes fijos. Comprar un terreno a la salida de la ciudad y construir un local con estructura para el funcionamiento de un grifo de GLP y abastecer a los vehículos que funcionan a gas. 14 CAPITULO II 2. ANALISIS DEL MERCADO 4.9.MERCADO POTENCIAL El producto GLP. Domestico envasado va dirigido a toda la población de huamanga que utilizan para la cocina por ser producto de primera necesidad para poder preparar el desayuno, almuerzo y Sena. Nuestros principales clientes se encuentra ubicado en la ciudad de Ayacucho en los diferentes distritos como: JESUS NAZARENO, SANJUÁN BAUTISTA Y CARMENALTO. 4.10. MERCADO OBJETIVO El GLP. Envasado, en la ciudad de Ayacucho será comercializado a toda la población en general que utilizan el gas para el funcionamiento de la cocina, considerando los…….habitantes de Ayacucho, los restaurantes, chifas, marisquerías, bodegas, y domicilios que son clientes de manera directa. 4.11. ESTUDIO DE MENCADO Se pudo apreciar que las empresas competidoras no abastecen al 100% de la población que hay en Ayacucho y los clientes no son satisfechos con el servicio que brindan otras empresas similares. En una encuesta se pudo distinguir el 80% La insatisfacción hacia los clientes en la entrega del pedido. 4.12. VENTAJA COMPETITIVA       Por las rebajas que se ofrece a los clientas. Ofrecemos producto de calidad y garantía. Contamos con personal capacitadas en la venta del GLP. Nuestro producto son adquiridos de forma directa. Conocimiento en la venta del GLP envasado. Tengo Local propio. 15 4.13. DISEÑO DE ESTRATEGIAS Considerando las fortalezas de la empresa “EXTRAGAS EIRL.” Aprovechando las oportunidades del entorno, se debe implementar las siguientes estrategias: A. Diversificando nuestra marca de producto (GLP) Diversificando nuestra marca de producto (GLP) de acuerdo a las necesidades de nuestros clientes potenciales. Para esto se incrementa nuestro capital y comercializaremos el GLP. Y reguladores de válvula primiun y estándar. B. Buscar alianzas estratégicas Buscar una alianza estratégica con nuestros mejores proveedores y con los diferentes restaurantes con una sola filosofía entregar nuestros productos justo a tiempo necesario y con garantía. Además desarrollaremos una cadena de promociones a los mejores clientes, así poder obtener una ventaja competitiva sostenible. 4.14. ANALISIS DE LA COMPETENCIA A. CUADRO COMPARATIVO N° 1 EMPRESAS COMPETIDORAS SUPERGAS EIRL. RAPIGAS EIRL. ULTRAGAS EIRL. MIGAS EIRL. TODOGAS EIRL. DURAGAS EIRL. WALTERGAS EIRL. NIVEL DE ACEPTACION ALTA X X X X X X X REGULAR POCA 16 B. CUADRRO COMPARATIVO N° 2 EMPRESAS SUPERGAS EIRL. RAPIGAS EIRL. ULTRAGAS EIRL. MIGAS EIRL. TODOGAS EIRL. DURAGAS EIRL. WALTERGAS EIRL. BODEGAS PORCENTAJE DE VENTAS 23% 20% 16% 16% 10% 10% 10% 10% C. PRINCIPALES COMPETIDORES SUPERGAS EIRL. RAPIGAS EIRL. 4.15. ESTRATEGIA DE PRECIOS Se toma como referencia el precio de ventas de nuestros principales competidores de acuerdo a uno de las marcas mas comercializadas, para ello se recopilo diferentes cotizaciones de las siguientes marcas. Sol gas. Inti gas. Lima gas. Más gas. 17 4.15.1. COTIZACION PRINCIPALES COMPETIDORES NOMBRE DE LA EMPRESA SUPERGAS EIRL. RAPIGAS EIRL. ULTRAGAS EIRL. MIGAS EIRL. Mas gas Inti gas Sol gas Lima gas MARCA PRECIO UNITARIOEN SOLES S/. 33.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 4.15.2. ACTIVIDADES DE PROMOCION La estrategia de promoción son actividades cuya finalidad es dar a conocer la existencia del producto al mercado objetivo con el fin de comunicar, informar, persuadir, atraer, difundir la imagen de la marca y orientar la opinión pública a favor de la empresa EXTRAGAS EIRL. Para lograr precios inferiores a los de la competencia, se piensa hacer las siguientes promociones: como por ejemplo, por la compra de un balón de GLP. Se podría obsequiar un encendedor de fuego. Los medios son la promoción oral en los diferentes medios de comunicación radial y visual mediante la elaboración de volantes. Para ello se ha considerado un presupuesto de una campaña promocional mensual. PRESUPUESTO PROMOCIONAL POR MES RUBROS CANTIDAD COSTO UNIT. VECES AL MES 75 1000 COSTO MENSUAL S/. 187.50 S/. 40 S/. 227.50 SPOT RADIAL VOLANTES TOTAL 75 1000 U 2.50 0.04 18 CAPITULO III 5. ESTUDIO TECNICO 5.1. UBICACIÓN DEL NEGOCIO El local de comercialización de la empresa “EXTRAGAS EIRL” se encuentra ubicado en la ASC. SARITA COLONIA MZ J1 LOTE 19 Distrito: JESÚS NAZARENO Provincia: HUAMANGA Departamento: AYACUCHO La venta se hace de marera directa y vía telefónica a los consumidores. 5.2.DISEÑO DEL PRODUCTO La empresa EXTRAGAS EIRL. Obtiene por mayor el GLP de las empresas el gas es un producto envasadoras y brinda el servicio de comercialización del GLP. primordial en la ciudad de Ayacucho la gente esta sostenida en el uso del gas para la cocina yes mas económico en comparación a poder utilizar leña r, la garantía que da la empresa EXTRAGAS EIRL es vendiéndole gas con balones nuevos de manera directa y vía telefónica, con entrega a domicilio, de calidad profesional en la venta del GLP, nuestra mayor experiencia nos ha permitido incursionar en la venta del GLP, ampliando nuestra cartera de clientes a restaurantes, chifas, marisquerías, comedores y el público en general. Disponemos de valones nuevos asa de media luna símbolo de calidad que nos permite dar la garantía respectiva a nuestros clientes. 5.3.ORIENTACION A LA CALIADAD TOTAL 5.3.1. HERRAMIENTAS DE PRIMERA Contamos con herramientas de calidad como:  Valones nuevos válvula estándar de asas media luna. 19    Valones nuevos válvula primiun de asas media luna el último diseño. Moto lineal nuevo para poder entregar los pedidos justo a tiempo. Personal repartidor del GLP con licencia para conducir moto lineal. 5.3.2. PERSONAL OPERATIVO a. Administrador de ventas.- viste de ropa sport con un chaleco verde con blanco estampado el nombre de la empresa, numero del teléfono y una gorra verde. Es aquella persona que se encarga de la administración del almacén. También se encarga de la recepción de pedidos por llamada telefónica y anotar la dirección del domicilio de nuestros clientes de inmediato ordenar al personal repartidor del GLP llevar el pedido recepcionado. b. Personal repartidor del GLP.- utiliza un overol color verde con blanco estampado el nombre de la empresa y el número del teléfono central de la planta con gorra de color verde y zapatos de color negro. Es el personal encargado de llevar los pedidos a domicilio con moto lineal, entregar los pedidos, instalársela a la cocina y regresar de inmediato a la planta. C. tecnología utilizada para la venta La tecnología utilizada para la venta del GLP es lo siguiente:     Línea telefónica. Red privada movistar. Red privada de claro. Valones con válvula primiun. 20 5.4.PROYECTO Y SERVICIOS El servicio se vasa en dar la facilidad y ahorro de tiempo de nuestros clientes en la compra del GLP. A. PLAZA       será de forma directa. por contacto telefónico y RPM. B. PROMOCION.- mediante las siguientes estrategias: Creación de ofertas como, por la compra de 5 balones de gas acomunados se lleva un reloj de pared. Ofrecer cupos o vales de descuento. Poner anuncios en radios. Crear afiches, carteles, volantes con descuentos especiales. C. GEOGRAFICO Estamos situados en la región centro del Perú. D. ESTATUTO SOCIAL    A clase alta. A clase media. A clase baja. CAPITULO IV 6. ANALISIS ECONOMICO 6.1. PROYECCION DE VENTAS EN UNIDADES VENTA DE GPL PROYECCIONES DE VENTA EN UNIDADES Nº 1 TOTAL PRODUCTO Venta de gas 10Kg MES MES MES MES MES MES MES 1 2 3 4 5 6 7 100 150 200 250 300 350 400 MES MES 8 9 450 500 MES 10 550 MES 11 600 MES 12 650 4500 21 6.2. PLAN DE INVERSION COSTO TOTAL FIJO VARIABLE RUBRO 1. ACTIVO FIJO MAQUINARIAS Y EQUIPOS Equipo de computo HERRAMIENTAS Valones de gas 10Kg Valones de gas 45Kg Moto lineal MUEBLES Y ENSERES Escritorio Sillas TOTAL 2, GASTOS PRE OPERATIVOS Licencia de Funcionamiento Licencia de avisos Permiso de OSINERGMIN TOTAL VALOR UNITARIO S/ UNIDADES REQUERIDAS 1,000.00 1.00 1,000.00 60.00 100.00 2,000.00 20.00 1.00 1.00 1,200.00 100.00 2,000.00 - 150.00 20.00 1.00 3.00 150.00 60.00 4,510.00 100.00 100.00 100.00 1.00 1.00 1.00 100.00 100.00 100.00 300.00 3. CAPITAL DE TRABAJO MATERIA PRIMA GLP MANO DE OBRA TOTAL 2,400.00 24.00 100.00 2,400.00 COSTOS INDIRECTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldo de personal Luz Agua Teléfono GASTOS DE VENTAS Vendedor Publicidad (millares de volantes) Combustible Gasolina 90 200.00 30.00 20.00 2.00 1.00 1.00 400.00 30.00 20.00 775.00 5,585.00 2,400.00 200.00 15.00 10.00 100.00 1.00 1.00 1.00 1.00 200.00 15.00 10.00 100.00 22 6.3. CALCULO DEL COSTO TOTAL UNITARIO- CTU ( ) ( ) ( ) ( ) 6.4. DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA (PV) Para determinar el precio de venta tenemos el precio de venta de la competencia en producto similar y en una presentación GLP de 10 kg es de 33.00 nuevo soles. Por lo tanto deseamos dar la diferencia en precio(o liderazgo en costo) el precio máximo del GLP será de 33.00 (igual que el precio de la competencia). Entonces: PV = CTU + G Donde G: Es la Ganancia Si PV =33.00 (precio de la competencia) entonces 23 33.00 = + G entonces G = -6.76 Nuevo soles Entonces por decisión de vender al precio menor al de la competencia se pondrá el precio de 32.00 nuevo soles Precio de venta de la empresa s/ 32.00 EXTRAGAS EIRL. es 6.5.PROYECCIÓN DE VENTAS EN SOLES VENTA DE GPL PROYECCIONES DE VENTA EN SOLES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES Nº PRODUCTO P.U. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Venta de 1 gas 10Kg 32 3200 4800 6400 8000 9600 11200 12800 14400 16000 17600 19200 20800 TOTAL 144000 6.6.CONTRIBUCION MARGINAL ( ) 24 ( ) Contribución marginal = precio de venta – costo variable unitario contribución marginal = 32 – 24 = 8 6.7.PUNTO DE EQUILIBRIO punto de equilibrio = = cantidades Punto de equilibrio = 698.16 unidades de GLP de 10kg Punto de equilibrio en s/. = cantidades x precio de venta Punto de equilibrio en s/. = 698.16 x 32 = 22341.12 25 CONCEPTO INGRESOS(A) VENTAS EGRESOS(B) A. FIJO MAQUINARIA Y EQUIPO HERRAMIENTAS MUEBLES Y ENCERES GASTOS PRE OPERATIVOS CAMBIO EN CAPITAL DE TRABAJO COSTOS INDIRECTOS GASTOS ADM. GASTOS DE VENTAS SALDO ANTES DE IMPUESTO (A-B) IMPUESTO A LA RENTA (2.5%) SALDO ECONOMICO DESPUES DE IMPUESTO SALDO ACUMULADO MES 0 (7.985,00) (4.510,00) (1.000,00) (3.300,00) (210,00) (300,00) (2.400,00) (775,00) (325,00) (450,00) (7.985,00) - MES 1 3200 1.975,00 MES 2 4800 1.975,00 VEBTA DE GLP 10Kg - FLUJO DE CAJA MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 6400 1.975,00 8000 1.975,00 9600 1.975,00 11200 1.975,00 12800 1.975,00 MES 8 14400 1.975,00 MES 9 16000 1.975,00 MES 10 17600 1.975,00 MES 11 19200 1.975,00 MES 12 20800 1.975,00 1.200,00 775,00 325,00 450,00 1.225,00 - 1.200,00 775,00 325,00 450,00 2.825,00 - 1.200,00 775,00 325,00 450,00 4.425,00 110,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 6.025,00 150,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 7.625,00 190,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 9.225,00 230,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 10.825,00 270,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 12.425,00 310,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 14.025,00 350,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 15.625,00 390,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 17.225,00 430,63 1.200,00 775,00 325,00 450,00 18.825,00 470,63 (7.985,00) 1.225,00 (9.210,00) 2.825,00 (12.035,00) 4.535,63 (7.499,37) 6.175,63 1.323,74 7.815,63 9.139,37 9.455,63 18.595,00 11.095,63 29.690,63 12.735,63 42.426,26 14.375,63 56.801,89 16.015,63 72.817,52 17.655,63 90.473,15 19.295,63 109.768,78 26 CONCLUCION Sabemos y estoy seguro de que el negocio proyectado, traerá buenos resultados para los demandantes en la ciudad de Ayacucho tengo la convicción de que podemos satisfacer exitosamente la necesidad de nuestros clientes en brindarle buena atención. Aparte de dar respuesta a las necesidades de los usuarios, también sabemos que estamos contribuyendo al medio ambiente y mejorar la imagen de la ciudad de Ayacucho. 27