planeamiento presupuestal

PLANEAMIENTO PRESUPUESTALDEFINICIÓN Un plan presupuestal está referido a todo el proceso de planeación, preparación, control, información y utilización del presupuesto, y a los procedimientos inherentes al mismo. En términos más específicos, el plan presupuestal es un plan de operación cuantificado, es una serie de cifras con las cuales se va a trabajar durante un determinado período de operación. Por lo tanto, el planeamiento presupuestal es un proceso operativo de planeación que tiene el objetivo de lograr una adecuada programación económica y financiera de la asignación de los recursos de una determinada entidad con la finalidad de cumplir con las políticas establecidas. El plan presupuestal permite expresar cuantitativamente, los objetivos, políticas y planes, para el conjunto de la empresa y para todas las áreas de la misma. Un presupuesto debe basarse en estimaciones muy precisas del medio comercial futuro, derivándose objetivos alcanzables para cada área de la empresa. ¿CÓMO SE ELABORA UN PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL? Generalmente, en una empresa, se elabora un plan del presupuesto que es realizado por un comité de presupuestos bajo la coordinación del director de finanzas. Este comité solicita a las distintas áreas de la empresa información necesaria referida a ingresos y gastos que se prevén para un determinado periodo. Esta información es analizada por el comité y el director de finanzas, quienes tienen la tarea de verificar su razonabilidad y exactitud para luego elaborar un presupuesto general que sea factible y vaya en concordancia con los objetivos de la empresa. En el caso del estado peruano, cada sector presenta el monto presupuestario que va a necesitar en el año al Congreso de la República hasta el 31 de agosto y el congreso podrá aprobar este presupuesto hasta el 30 de noviembre. CARACTERISTICAS DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL - ES DE CARÁCTER ECONÓMICO, en razón de que el planeamiento presupuestal está basado sobre la base económica con la que cuenta una entidad para gestionar sus diferentes gastos para cumplir sus objetivos. - ES PREVISORIO, porque a través de la realización del planeamiento presupuestal se va a poder preveer los gastos y realizar una adecuada distribución de los fondos económicos con los que cuenta una entidad. - ES PROGRAMATIVO, porque con la realización del planeamiento presupuestal se va a poder programar, gestionar y distribuir de manera adecuada los fondos económicos con los que cuenta una entidad. - ES UNA OPERACIÓN CUANTIFICADA, porque los fondos económicos con los que cuenta una entidad se van a analizar y repartir de acuerdo al porcentaje que se va a necesitar para cumplir sus objetivos. OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL Planear integralmente y sistemáticamente todas las actividades de la entidad que se deben desarrollar en un periodo determinado. Conocer e interrelacionar actividades, establecer objetivos y dar una adecuada organización. Estructurar técnicamente las funciones y actividades de los recursos humanos y materiales buscando eficiencia y productividad Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de una entidad para logar el cumplimiento de las metas previstas. FINALIDAD DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL Lograr cumplir con todos los objetivos y propósitos de la entidad con la adecuada distribución de los fondos económicos. IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL El planeamiento presupuestal es importante porque al ser un mecanismo permite la revisión de políticas y estrategias de una entidad y poder direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Y por lo tanto mantiene el plan de operaciones de una entidad en límites razonables para su desarrollo prolongado minimizando los riesgos. PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC La Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, es una Institución de Educación Superior, con personería jurídica de derecho público interno, Tiene autonomía académica, económica, normativa y administrativa, dentro de la ley. Dentro de sus fines tiene Promover y fomentar la producción de bienes y la prestación de servicios, para contribuir al desarrollo local, regional y nacional, además de generar recursos propios para la Universidad. Dentro de su organización cuenta con Órganos De Asesoría Oficina de Planificación Universitaria. Dentro de los Órganos De Apoyo Dependientes del Rectorado la Oficina de Cooperación Técnica, Económica y Financiera. Consejo de Producción de Bienes Económicos y de Prestación de Servicios. Respecto del al planeamiento presupuestal de la UNSAAC Es función del Consejo Universitario Aprobar a propuesta del Rector, el Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad, Aprobar el presupuesto general de la universidad y Autorizar los actos y contratos que atañen a la Universidad y resolver todo lo pertinente a su economía. El Rector debe Presentar al Consejo Universitario para su aprobación los Planes de Desarrollo Universitario de Corto Plazo y ante la Asamblea Universitaria su memoria anual, Presentar al Consejo Universitario el Presupuesto Anual de la Universidad, en base de los requerimientos de las Facultades y demás reparticiones. Son funciones y atribuciones del Consejo de Facultad Formular La Oficina de Planificación cuenta con las siguientes Áreas: Área de Desarrollo Universitario. Área de Programación y Evaluación Presupuestal Racionalización. Realizar estudios sobre la oferta y demanda de profesionales que permita orientar la gestión académica de la institución. Área de Estadística. Elevar al Consejo Universitario la propuesta presupuestal a más tardar el 30 de enero. Evaluar periódicamente el cumplimiento de las metas programadas en los planes operativos y proyectos desde el punto de vista de avance físico y ejecución presupuestal. Son funciones de la Oficina de Planificación Proponer planes de desarrollo a corto. EL DECANO debe Presentar al Consejo de Facultad el Presupuesto consolidado de la Facultad y Autorizar y controlar los gastos que efectúa la Facultad. Formular el Plan Anual de Desarrollo de la Facultad. Formular y proponer al Rector los documentos de gestión institucional siguientes: Reglamento de Organización y Funciones . Evaluar periódicamente el cumplimiento de las metas programadas en los planes operativos y proyectos desde el punto de vista de avance físico y ejecución presupuestal. Programar y evaluar el presupuesto de la Universidad. Elaborar proyectos de inversión de conformidad con las normas y criterios establecidos por el Instituto Nacional. presupuestario.el presupuesto de la Facultad y elevarlo al Consejo Universitario para su aprobación.Cuadro de Asignación de Personal .Manual de Procedimientos.Guía de Servicios y otros documentos. mediano y largo plazo. Formular los proyectos de presupuestos de inversión y operación de la Universidad. en concordancia con las políticas de la Universidad. LOS ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO DE LA OFICINA DE PLANIFICACIÓN UNIVERSITARIA La Oficina de Planificación como órgano de asesoramiento técnico tiene como finalidad promover el desarrollo integral y armónico de la Universidad a través de los procesos de planificación. . el Plan de Desarrollo de la Universidad y los planes anuales de funcionamiento.- y Área de . de racionalización y estadístico. Evaluar periódicamente la ejecución del presupuesto y el cumplimiento de las metas programadas. Formular el proyecto de presupuesto mensualizado a nivel de Unidad Ejecutora y Programas. Elaborar el diagnóstico financiero. Planes Operativos y Proyecto de Presupuesto General de la Institución. de Investigación y administrativas de la institución. c) Elaborar directivas para la formulación del proyecto de presupuesto institucional. Realizar diagnósticos específicos como base para la planificación institucional y decisiones de la Autoridad. El Área de Desarrollo Universitario Tiene por finalidad realizar el proceso de planificación institucional para orientar el desarrollo integral en armonía con la realidad local. Son funciones del Jefe de la Oficina son Coordinar la formulación del Plan de Desarrollo. Coordinar el funcionamiento del sistema de planificación en la institución. Formular el proyecto de presupuesto institucional en base a los lineamientos de política y estrategias del gobierno universitario. y nacional. a las directivas del órgano rector y a las impartidas por la propia institución. en base a las directivas del Ministerio de Economía y Finanzas y las necesidades de las diferentes unidades académicas y administrativas. así como también evaluar la información de la ejecución mensual y trimestral elaborada por la Dirección General de Administración y proponer las modificaciones presupuéstales correspondientes. Presentar el Proyecto de Presupuesto y el Cuadro de Necesidades de la Oficina. Formular las propuestas de modificaciones presupuéstales. Son funciones del Área de Desarrollo Universitario Elaborar y evaluar el Plan Operativo Institucional y el Plan de Desarrollo de la Universidad. a los planes de Desarrollo y de Funcionamiento y propuestas de las unidades académicas y administrativas. Formular el calendario . Son funciones del Área de Programación y Evaluación Presupuestal. Proponer a la Autoridad normas y acciones con el objeto de lograr el adecuado funcionamiento de las actividades académicas. El Área de Programación y Evaluación Presupuestal Tiene a su cargo la formulación del pliego presupuestal de la Universidad y de su programación en base a los Planes de Desarrollo y de Funcionamiento.La Oficina de Planificación Universitaria. a las propuestas de las unidades académicas y administrativas. Son funciones . es órgano de apoyo del Rectorado y tiene como finalidad coordinar y dirigir las actividades dedicadas a la producción de bienes económicos y de prestación de servicios compatibles con los fines institucionales. Garantizar que la programación trimestral mensualizada sea compatible con la asignación trimestral. Revisar y consolidar el flujo anual del gasto de las Unidad Ejecutora. dos Decanos representantes del Consejo Universitario. nacionales e internacionales para promover el desarrollo sostenido de la UNSAAC. cargos. Remitir información presupuestaria a las instancias correspondientes. LA OFICINA DE COOPERACIÓN TÉCNICA ECONÓMICA Y FINANCIERA La Oficina de Cooperación Técnica. El Área de Racionalización Tiene por finalidad Promover la eficiencia y la eficacia organizacional a través de la adecuación permanente de las funciones. Coordina con la Unidad Ejecutora la supresión parcial o total de metas. es órgano de apoyo del Rectorado y tiene como finalidad gestionar y captar la cooperación técnico-científica. un estudiante representante del Consejo Universitario y el Jefe de la Oficina de Planificación Universitaria. estructuras.de compromisos en forma mensual. Coordinar los compromisos económico-financieros de los convenios en ejecución. económica y financiera que ofrecen organismos e instituciones locales. créditos y anulaciones presupuestarias. Está a cargo de un cuerpo colegiado presidido por el Rector e integrado por el Director General de Administración. procedimientos y programación administrativa. EL CONSEJO DE PRODUCCIÓN DE BIENES ECONÓMICOS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS El Consejo de Producción de Bienes Económicos y Prestación de servicios. conforme a los objetivos institucionales priorizadas por la autoridad universitaria. Formular la distribución del presupuesto a nivel de actividades y proyectos. Consolidar la información de ejecución y evaluación presupuestal producida por las Unidades Gestora y Ejecutora del Presupuesto Institucional. Económica y Financiera. modificaciones en el nivel funcional programático. Proponer créditos suplementarios por fuentes distintas a los de recursos ordinarios. materiales y el potencial humano administrativo de la institución. para darles conformidad antes de su ejecución. para su ratificación por el Consejo Universitario.generales del Consejo de Producción de Bienes Económicos y de Prestación de Servicios. LA DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN La Dirección General de Administración es órgano de apoyo encargado de administrar racionalmente el potencial humano administrativo y los recursos materiales y financieros de la Universidad. Formular las políticas. controlar y evaluar la gestión de los Centros de Producción de Bienes y Prestación de Servicios. Llevar . Igualmente realizar el control previo y concurrente en la administración de los mismos. Supervisar. Coordinar con los órganos centrales de los sistemas administrativos la aplicación de normas y procedimientos establecidos. dando cuenta al Consejo Universitario para su inclusión en el Presupuesto General de la Universidad. Aprobar los estados financieros. el control y registro patrimonial y la presentación de informes periódicos a los órganos competentes. Conformar la Junta General de Accionistas en las Empresas de Derecho Privado que la Universidad constituya. las memorias anuales y la distribución de las utilidades generadas por los Centros de Producción de Bienes y Prestación de Servicios. Son funciones de la Dirección General de Administración Administrar los recursos económicos. su conversión en empresa o desactivación. Proponer al Consejo Universitario la creación de empresas de derecho privado y/o de economía mixta o su liquidación en caso que no generen utilidades o no cumplan con los fines y objetivos de su creación. Constituirse en fundadora y parte mayoritaria de la Asamblea de Suscriptores para el caso de las empresas de economía mixta. así como en las de economía mixta con accionariado mayoritario para la Universidad. Coordinar y compatibilizar los planes y programas de los Centros de Producción de Bienes Económicos y de Prestación de Servicios. Aprobar el presupuesto de cada uno de los Centros de Producción de Bienes y Prestación de Servicios. Proponer al Consejo Universitario la creación de Centros de Producción y de Prestación de Servicios. Revisar los programas de producción de bienes y prestación de servicios aprobados por las Facultades. objetivos y lineamientos generales de los Centros de Producción de Bienes y de Prestación de Servicios de la universidad. Organizar e implementar los diferentes equipos de asesoramiento administrativo que requiera la Universidad. supervisar. Velar por la correcta percepción de los fondos y aportes que le corresponda recibir a la Institución. a la Contaduría Pública de la Nación y Contraloría General de la República. Brindar información para la formulación del Presupuesto General de la Universidad Cumplir y hacer cumplir los lineamientos de política que sobre administración de recursos dicte la Autoridad Universitaria. balance y demás.Área de Abastecimiento y Servicios Auxiliares. Dar cuenta y/o presentar informes económicos y financieros del ejercicio presupuestal al Ministerio de Economía y Finanzas. Supervisar y controlar los servicios administrativos. dirigir coordinar. evaluar.la contabilidad de los recursos financieros de la Institución conforme a las normas y dispositivos legales vigentes e informar a la autoridad sobre los resultados de los estados financieros. reglamento y normas pertinentes. Tiene como funciones Dirigir y controlar el desenvolvimiento institucional en el aspecto económico. Está encargado de ejecutar. custodia y distribución de bienes con arreglo a ley. Dar cuenta y/o presentar informes económicos y financieros del ejercicio presupuestal al Ministerio de Economía y Finanzas.Área Financiera . balance y demás documentos contables. a la Contaduría Pública de la Nación y Contraloría General de la República. Visar e informar sobre proyectos. Velar por la conservación del patrimonio institucional y mantener actualizado el margesí de bienes.Área de Personal . Administrar la adquisición. controlar y resolver asuntos administrativos de acuerdo a la legislación. Presidir y dirigir el Comité Técnico de Ejecución Presupuestal. Disponer la provisión del potencial humano. Proponer a la Autoridad Universitaria políticas sobre la administración de los recursos económico-financieros. materiales y del potencial humano de la institución. contratos y operaciones que representan compromisos financieros. Administrar el proceso de enajenación de bienes conforme a ley y el reglamento respectivo. procedimientos y Sistemas Administrativos vigentes. Llevar la contabilidad de los recursos financieros de la Institución conforme a las normas y dispositivos legales vigentes e informar a la autoridad sobre los resultados de los estados financieros. El Director General de Administración depende jerárquicamente del Rector. documentos contables. recursos . La Dirección General de Administración cuenta con las siguientes Áreas: . concursos. formulando observaciones y recomendaciones para que los niveles de decisión adopten medidas orientadas a una mejor administración de los recursos. . Son funciones de la Oficina de Inspectoría Interna Ejercer el control posterior de las actividades realizadas en los campos financiero. 27º. materiales y servicios requeridos por las diferentes dependencias para su adecuado funcionamiento. La Oficina de Inspectoría Interna cuenta con las siguientes Áreas: Área de Control Económico-financiero y Área de Control Administrativo. La Oficina de Inspectoría Interna depende jerárquicamente del Rector y funcionalmente de la Contraloría General de la República. Son funciones del Jefe de la Oficina de Inspectoría Interna Proponer al Rector el Plan Anual de control Interno y exámenes especiales en las áreas económico-financieras. Presentar a la Autoridad la memoria anual de su gestión. administrativas y académicas. Supervisar la contabilidad de la Institución y velar por el cumplimiento de las normas emitidas por el Sistema Nacional de Contabilidad y la Contraloría General de la República. Informar a la Autoridad Universitaria sobre los proyectos y operaciones que representan obligaciones financieras para la Universidad. Sobre el control del manejo presupuestario La Oficina de Inspectoría Interna es el órgano de Control Interno preventivo. etc.económicos. posterior y concurrente de las actividades de cada una de las Dependencias de la Universidad. reintegros. proponiendo las medidas correctivas correspondientes. Son funciones del Área de Control Económico Financiero Supervisar y/o ejecutar acciones de fiscalización e investigación contabletributario. Está a cargo de un Jefe profesional y especialista en la materia. contratos. Velar por el cumplimiento de las normas que establece la contabilidad gubernamental integrada y Realizar la auditoría financiera en los diferentes órganos de la Universidad. alzas. Art. El Área de Control Económico Financiero tiene por finalidad realizar el control de la gestión económico-financiera de la Institución. administrativo y académico. valorizaciones. formulados con sujeción a los dispositivos y normas que rigen el Sistema Nacional de Control. Supervisar el estudio y análisis de las bases y especificaciones técnicas de licitaciones. las metas y los responsables que dan sustento a este ejercicio de planeación. identificadas y comprometidas plenamente y de manera responsable con la institución. de calidad e internacionalizada. resguardando los valores de su propia cultura y su tradición. La tercera parte. su condición de pertenencia a un sistema nacional de instituciones públicas de educación superior. La Misión surge de una profunda reflexión en torno a su propia identidad. . la vía por la que habrá de conducirse para mantener nuestras fortalezas y hacer ciertas nuestras promesas de futuro. es la síntesis que expresa su compromiso con la sociedad. la Visión y los Valores de nuestra universidad y concluye con una propuesta de monitoreo y evaluación. es producto del esfuerzo colectivo en el que han participado un gran número de personas representativas de la comunidad universitaria. comprende el análisis de oportunidades y amenazas. Es nuestro reto que la Institución sea reconocida como una institución pertinente. se inicia con la propuesta de la Cultura Organizacional expresada en la Misión. la proyección de nuestros ideales. La Visión es la expresión de nuestras aspiraciones. fortalezas y debilidades que alientan y/o dificultan las acciones de la institución. convirtiéndose el presente documento en una herramienta de integración institucional. evaluación y anexos. Los valores son expresión de los principios irrenunciables en que se fundamenta nuestro compromiso con la comunidad y el trabajo con calidad. desafío que asumimos renovando nuestro papel de guías y artífices de la sociedad del conocimiento equitativa y creativa desplegando con autonomía nuestra capacidad para construir un futuro mejor. legítima y siga honrando su prestigio. su inserción en un mundo global del que tiene capacidad de aprender y al que tiene posibilidades de aportar. La estructura de este Plan Estratégico comprende seis partes. explicación del sistema de monitoreo. culminándose con aspectos de financiamiento. tendientes a construir la universidad que anhelamos con horizonte al año 2021.DOCUMENTOS DE PLANEAMIENTO Y ORGANIZACIÓN (NORMATIVOS Y DE GESTION) EL PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2007-2021 El Plan Estratégico Institucional 2007-2021. La segunda parte. contiene los objetivos estratégicos. las actividades estratégicas. III. INVESTIGACION CIENTIFICA Y TECNOLOGICA III. CALIDAD E INTERNACIONALZIACION de nuestra Casa Antoniana. Es importante la participación activa.POR EJES ESTRATÉGICOS I. de lo mucho que hay por hacer y de los importantes retos que las universidades tenemos que realizar en el futuro. Asimismo se logra rediseñar el Marco de Gestión formulando la visión. que a través de Técnicas de Grupo Nominal se logra generar ideas originales. que responden a los lineamientos de política institucional orientados a la PERTINENCIA. definiendo el camino para encontrarnos en el selecto grupo de universidades de calidad. el compromiso de todos nosotros. matrices de selección multicriterio y la extrapolación de problemas. la misión. La elaboración del Plan Estratégico Institucional de Mediano Plazo 2014-2016. enmarcando nuestros esfuerzos en los cinco ejes estratégicos de desarrollo Universitario propuestos. GESTION ADMINISTRATIVA DE CALIDAD PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2014-2016 Conscientes de dar continuidad al Plan Estratégico Institucional 2007–2021. EJES ESTRATÉGICOS . INTERNACIONALIZACION V. es resultado de un proceso de análisis y reflexión del Seminario-Taller de Sensibilización “Planeación Estratégica y Liderazgo Institucional” en el que participaron el 94% de las autoridades de carreras profesionales. los objetivos estratégicos y los lineamientos de política en forma individual y en equipo en cada uno de los 12 grupos de trabajo conformados. para que el Plan Estratégico Institucional de Mediano Plazo responda a la voluntad colectiva de todos aquellos que queremos que nuestra universidad vaya mejorando continuamente. en dicho evento se logra elaborar el diagnóstico con el método del Brainstorming también denominada tormenta de ideas. EXCELENCIA EDUCATIVA Y ACADEMICA II. POSICIONAMIENTO E INTERACCION REGIONAL IV. Cada unidad académica y administrativa ha elaboradosu POI. considerando la disponibilidad presupuestal institucional. el cual permitirá el empleo eficiente de los recursos asignados para el año2015. EJES ESTRATÉGICOS EJE ESTRATEGICO I : FORMACIÓN DE PRE – GRADO Y POST GRADO “EDUCACIÓN DE PRE-GRADO Y POST GRADO DE CALIDAD BASADA EN LA INNOVACIÓN DE LAS FUNCIONES SUSTANTIVAS UNIVERSITARIAS”. El documento está elaborado considerando los cinco ejes estratégicos del Plan Estratégico Institucional 2014-2016 y la estructura funcional de la Dirección Nacional de Presupuesto Público. 2 Investigación con innovación y desarrollo humano sostenible. 4 Internacionalización 5 Gestión moderna de calidad y calidez. PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2015 El Plan Operativo Institucional 2015 de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco. EJE ESTRATÉGICO II: INVESTIGACIÓN CON INNOVACIÓN Y DESARROLLO HUMANO SOSTENIBLE. “EXCELENCIA EN LA INVESTIGACIÓN HUMANÍSTICA. 3 Proyección y Extensión Universitaria integrada con su entrono y comprometida con el medio ambiente. En su elaboración participaron los responsables y asistentes de las diferentes unidades académicas yadministrativas al Taller organizado por el Área de Desarrollo Universitario de la Oficina de Planificación Universitaria: "Elaboración del Plan Operativo 2015 y su articulación con el Presupuesto Institucional de Apertura 2015". la evaluación y control de los resultados.1 Formación de pre-grado y post-grado. es un documento de gestión que contiene los objetivos y metas a lograr en el corto plazo coherente con la misión y visión institucional. CIENTÍFICA TECNOLÓGICA PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE Y SUSTENTABLE” Y . C) IMAGEN INSTITUCIONAL “Fortalecer y posicionar la imagen de la UNSAAC a nivel interno y externo”. “LIDERAZGOENELDESARROLLODELAPROYECCIÓNSOCIALREALIZANDOACTIVID ADESCIENTÍFICAS.EJE ESTRATEGICO III: PROYECCION Y EXTENSIÓN UNIVERSITARIA INTEGRADA CON SU ENTORNO Y COMPROMETIDA CON EL MEDIO AMBIENTE. EJE ESTRATEGICO IV: INTERNACIONALIZACIÓN “CONSTITUIRLAINTERNACIONALIZACIÓNCOMOUNOBJETIVOBÁSICOPARAELCU MPLIMIENTODELAMISIÓNYLAREALIZACIÓN DE LA VISIÓN DE LA UNIVERSIDAD”. B) ADMINISTRACIÓN “Lograr una gestión administrativa eficiente. D) BIENESTAR UNIVERSITARIO “Promover el bienestar de la comunidad universitaria a través de un sistema de servicios que mejoren la calidad de vida de la comunidad universitaria”. EJE ESTRATÉGICO V: GESTIÓN MODERNA DE CALIDAD Y CALIDEZ “ORGANIZACIÓN CON UN MODELO DE GESTIÓN BASADO EN PROCESOS CON ESTÁNDARES DE CALIDAD”. el arraigo y la pertinencia a la UNSAAC”. E) SERVICIOS DE APOYO ACADÉMICO SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL “Incrementar el Fondo Bibliográfico acorde con el avance de la ciencia y tecnología. rescatando la mística. menos costosos y más eficaces para el apoyo a las funciones sustantivas universitarias”.TECNOLÓGICAS.ARTÍSTICAS Y CULTURALES”. “Optimizar y ejercer pulcritud y transparencia en todos los aspectos de la gestión universitaria mediante procedimientos administrativos. el crecimiento de la población universitaria y a las necesidades bibliográficas y . mejorando el grado de funcionalidad e institucionalización de los procedimientos administrativos. incrementando y diversificando la generación de los mismos en el marco de la misión Institucional. “Optimizar el uso de las tecnologías de información y comunicación para favorecer el mejoramiento de los servicios y la imagen institucional de la UNSAAC”. formando profesionales de alta calidad en todos los niveles y áreas académicas y constituir un potencial humano calificado que puedan ser absorbidos por el mercado laboral privado y público. Equipar y actualizar los recursos académicos (CentrodeCómputo. OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC OBJETIVOS GENERALES:  Optimizar y ejercer pulcritud y transparencia en todos los aspectos de la gestión universitaria mediante procedimientos administrativos. docentes y funcionarios”. que asigna el estado. menos costosos y más eficaces para el apoyo a las funciones sustantivas universitarias.con tecnología avanzada.documentales de los estudiantes. necesario para la construcción de una Economía Regional Sólida. F) INFRAESTRUCTURA FÍSICA Y EQUIPAMIENTO La actual infraestructura y los equipos existentes no responden a las necesidades académicas y administrativas de la Universidad.lostalleres y laboratorios). con un nivel exigible de calidad. en una institución líder en el campo de la Educación Superior. ROL ESTRATÉGICO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO La universidad tiene el rol estratégico de constituirse en la Región. mediante la modernización de su estructura académica. administrativa y de asistencia social que consolide una gestión eficiente y transparente. .  Establecer un eficiente uso de los recursos.  El objetivo del planeamiento presupuestal es de atender los gastos corrientes y operativos del presupuesto de la UNSAAC. propiciando una adecuada racionalidad económica y un buen rendimiento académico”. optimizando el proceso de asignación de recursos. para su mejoramiento y modernización.  El presupuesto.  De infraestructura y equipamiento. programas. dinámico y flexible. formula. en sus dimensiones físicas. ninguna asignación presupuestal deberá realizarse si no se halla contemplada en dicho instrumento.  Dar cumplimiento a la Ley General del Sistema de Presupuesto y normas complementarias  Lograr la implementación y equipamiento del APEP. tareas o similares de manera irrestricta contempladas en el Plan Operativo Institucional (POI). que se incorpore en el cuadro de necesidades.  El proceso de planificación Presupuestaria en la UNSAAC se efectúa en función de las metas presupuestarias del periodo.  Dar a conocer la normatividad relacionada al proceso presupuestal  Dotar de materiales y equipamiento adecuado para su funcionamiento eficiente. actividades. demanda de créditos presupuestarios y la estimación de los ingresos correspondientes a fuentes de financiamiento distintas a la de Recursos Ordinarios. aprueba.  La Escala de prioridades. son de observancia obligatoria por los responsables de la asignación presupuestal. los objetivos y metas institucionales previamente determinadas en sus instrumentos de gestión. a través del cual se programa.OBJETIVOS ESPECÍFICOS:  Coordinar con unidades operativas permanentemente. ejecuta y evalúa el desarrollo de las actividades que realiza. debe cuantificar los proyectos. (Ley Nº 28112). financieras y administrativas.  El proceso presupuestario en la UNSAAC es continuo. de acuerdo al plan de inversiones de la UNSAAC. PRIORIDAD DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTARIO DE LA UNSAAC . procesos. así como sus respectivas cargas sociales.  Cuarto. se procederá a continuación a presupuestar las contrapartidas para el cumplimiento de contratos y convenios. .  Septo. estudiantes y personal administrativo tengan .La primera prioridad es el: Las Docentes.  Tercero. se procederá a asignar el presupuesto para el mantenimiento de la infraestructura de los proyectos de inversión. En la previsión de gastos en el planeamiento presupuestario: debe considerarse:  Primero. lo necesario para el cumplimiento de los derechos Personal Administrativo de los docentes.  Quinto. los gastos de funcionamiento de carácter permanente. se presupuestaran los nuevos proyectos de la UNSAAC.  Segundo. Autoridades bajo responsabilidad presupuestaran Factor Humano de la UNSAAC Estudiantes . se hará la previsión de los bienes y servicios necesarios para la operatividad institucional. como es el caso de las planillas personal activo y cesante no vinculado a los proyectos de inversión. seguidamente los proyectos en ejecución deberán ser presupuestados. que inherencia presupuestal. los recursos provenientes de la enajenación solo son aplicables a inversiones permanentes en infraestructura. herencias y legados. quedan sujetos al fin que persigue la UNSAAC y a la voluntad expresada por el benefactor o donante. servicios de sus Centros Preuniversitarios. Deberán ser usados según el espíritu con que se hizo y concordantes con los fines de la UNSAAC. en razón de sus bienes y servicios.  Los bienes provenientes de donaciones.  Los propios directamente obtenidos.  Los ingresos por Leyes especiales.  Las donaciones de cualquier naturaleza y de fuente lícita.  Los que se generen a través de los centros de producción. . equipamiento y tecnología. nacional e internacional.  La UNSAAC puede enajenar sus bienes de acuerdo a las Leyes respectivas. MISIÓN DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC.  Los recursos provenientes de la cooperación técnica y económico-financiera.  Los que se generen por investigación.  Los recursos por operaciones oficiales de crédito externo con aval del Estado. posgrado o cualquier otro servicio educativo distinto. siempre que sean aceptadas por la UNSAAC.  Los ingresos por Canon.  Por la prestación de servicios educativos de extensión.RECURSOS QUE HACEN POSIBLE EL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC Recursos Económicos  Los recursos ordinarios y/o asignaciones provenientes del tesoro público. Patrimonio de la UNSAAC  Los bienes y rentas que actualmente les pertenecen y los que adquieran en el futuro por cualquier título legítimo. reglamentos y normas vigentes.La visión del planeamiento presupuestal de la UNSAAC es consolidarse como una institución asesora que garantice la optimización de la gestión presupuestaria de la UNSAAC. controlar y evaluar el funcionamiento del área. respetando las leyes. coordinar. fines del planeamiento presupuestal. igualdad y transparencia. El objetivo de la de la misión y visión presupuestario es de evitar el desequilibrio financiero que se pueda suscitar y de esta forma cumplir con las metas. “Para cumplir la Misión y lograr la Visión. organizar. dirigir. y el alcance de las metas programadas por cada una de las unidades ejecutoras que conforman la institución. de esta forma lograr una correcta y eficiente distribución de nuestro presupuesto. de esta forma que la unsaac tenga la capacidad de gasto en los servicios que demande. dirigir y evaluar el presupuesto. El planeamiento del presupuesto tiene una misión de preveer (previsión) o anticipar lo que puede ocurrir en futuro relacionados con el gasto público y de esta forma proponer la política de equilibrio financiero. con el objetivo de optimizar la eficiencia en el manejo de los recursos basados en los principios de participación. VISIÓN DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC La visión del planeamiento presupuestal de la unsaac es ejecutar los procesos de formulación control y evaluación de las asignaciones presupuestarias. De esta forma se centra en planificar.  CONTADOR GENERAL: a) Planificar. se debe determinar cuánto cuesta llevar a cabo el plan definiendo uso de recursos”. desarrollando planes de sistematización para atender los requerimientos de los diferentes objetivos y fines del presupuesto. . AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIO DE LA UNSAAC (PARTICIPANTES). consolidar. condiciones y plazos establecidos por norma expresa. . a través del PDT remuneraciones y el PDT-IGV conforme lo establecen las normas que regulan la materia. conjuntamente con el DIGA. c) Disponer el pago mensual de las retenciones y contribuciones sociales. en la forma. así como verificar. y dar conformidad a la documentación de ingresos y egresos del movimiento de fondo de la Unidad.  UNIDAD DE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: a) Planificar.  UNIDAD DE TESORERIA: a) Dirigir. coordinar. d) Asegurar el adecuado flujo de información entre las unidades y los servidores del área Financiera. conducentes a la transferencia. controlar y evaluar el funcionamiento de la Unidad y del Sistema de Tesorería. dirigir y evaluar el funcionamiento de la Unidad. c) Adoptar decisiones.b) Supervisar la información que la Unidad de Tributación proporciona a la SUNAT sobre las adquisiciones de bienes y/o servicios por toda fuente de financiamiento. d) Emitir responsablemente en forma mensual el reporte de ejecución presupuestal del SIAF a las Áreas Financiera. organizar. c) Supervisar la labor administrativa y contable del personal a su cargo. d) Supervisar el registro de los libros principales y auxiliares. asignación y utilización de fondos para atender actividades específicas de la UNSAAC que están relacionadas con el cumplimiento de las metas programadas. organizar. b) Preparar y emitir informes sobre ejecución presupuestal a las dependencias que la soliciten. Programación y Evaluación Presupuestal de la Oficinas de Planificación Universitaria y a la Unidad de Mantenimiento y Servicios Auxiliares de acuerdo al cronograma establecido y con copia al Órgano de Control Institucional. b) Coordinar la formulación del Plan de Trabajo de la Unidad. en coordinación con el Jefe del área Financiera. organizar. g) Participar en la conciliación del Marco Legal de Presupuesto en la Contaduría Pública de la Nación. . organizar. b) Implementar las normas tributarias determinadas por ley en los Centros de Producción de Bienes y Prestación de Servicios y verificar el cumplimiento y aplicación en las operaciones de ventas y otros.e) Realizar a la finalización del ejercicio presupuestal las conciliaciones de ejecución presupuestal del SIAF con el Área de Programación y Evaluación Presupuestal de la Oficina de Planificación Universitaria. al finalizar cada ejercicio presupuestal. interpretar y analizar los Estados Financieros y Presupuestarios de la Institución. c) Elaborar. b) Formular el Plan de Trabajo de la Unidad y participar en la formulación correspondiente al área Financiera. ejecutar y controlar las acciones de la Unidad. d) Fiscalizar los Centros de Producción de Bienes y Prestación de Servicios en la aplicación de los procedimientos administrativos y verificar su correcta administración. observando cualquier manejo inadecuado que hubiere. c) Evaluar la gestión económica y financiera de los Centros de Producción de Bienes y Prestación de Servicios. e) Disponer y participar periódicamente en los arqueos de fondos a los responsables de los Centros de Producción de Bienes y Prestación de Servicios verificando que los depósitos sean realizados oportunamente. dirigir controlar y evaluar el funcionamiento de la Unidad.  UNIDAD DE FISCALIZACION.  UNIDAD DE INTEGRACION CONTABLE: a) Planificar. f) Dirigir la elaboración de los Estados Presupuestarios en forma trimestral y anual conforme a las disposiciones específicas vigentes. TRIBUTACION Y COSTOS DE PRODUCCION: a) Planificar. facultades. y es precisamente por esta ley que se encarga la cantidad de soles que es destinada a los diferentes egresos de la caja de gastos. instructivo.  La Nueva Ley Universitaria. El presupuesto está regido en su capítulo IV que se refiere del Régimen Tributario Y Presupuestal. Esta clase de ley es modificada cada año. asume el carácter de guía para aquellas actividades principales que se desarrollan. Asimismo.  Ley N° 30281 Ley del presupuesto del sector público para el año fiscal 2015. competencias y atribuciones de los encargados del planeamiento de la gestión presupuestal.ACA VA EL TRABJO DE MABEL NORMAS SOBRE EL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL: Las normas del planeamiento presupuestal tienen como objetivo asumir un papel informativo. En ese sentido. referido a las atribuciones de los funcionarios al evaluar el presupuesto.  Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional del presupuesto. En consecuencia el planeamiento presupuestal de la UNSAAC ESAT REGIDO por las siguientes normas:  Primero tenemos La constitución política del Perú. de recordación y orientación para la elaboración de un presupuesto. . que es la norma de mayor jerarquía a al cual estan sujetas las demás normas. las normas siguientes de gestión vienen a ser el desarrollo o la reglamentación sistémica de las funciones.  Ley Nº 28056 – Ley Marco del Presupuesto Participativo  Directiva Nº 002-2015-EF/50. encargada de verificar que los gastos que se vayan a tener vayan de acuerdo a las deudas que tiene el estado con la finalidad de disminuir estos.01 Resolución Directoral Nº 003-2015-EF/50. encargada de verificar que los egresos sean concordantes con los ingresos que se tiene.  Ley Nº 27293 – Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.  Ley N°30283 Ley General del Endeudamiento del sector Publico para el año 2015.01 CONSTITUCION LA CONSTITUCION SEÑALA AL PRESUPUESTO DESDE EL ARTICULO 77 . Ley N° 30282 Ley del Equilibrio Financiero del sector público para el año fiscal 2015. La administración económica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. aprobada por dos tercios de los congresistas. El Presidente de la Corte Suprema. Cada ministro sustenta los pliegos de egresos de su sector. Sólo por ley expresa. puede establecerse selectiva y temporalmente un tratamiento tributario especial para una determinada zona del país. Corresponden a las respectivas circunscripciones. ante el Pleno del Congreso de la República. Artículo 80°.. envía también los proyectos de ley de endeudamiento y de equilibrio financiero. No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente. No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la deuda pública. El Congreso no puede aprobar tributos con fines predeterminados. El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.. Artículo 79°. En la misma fecha. salvo por solicitud del Poder Ejecutivo. El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos. recibir una participación adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado en la explotación de los recursos naturales en cada zona en calidad de canon. conforme a ley. Los préstamos procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de la Nación no se contabilizan como ingreso fiscal. En cualquier otro caso.Artículo 77°. previamente sustentan los resultados y metas de la ejecución del presupuesto del año anterior y los avances en la ejecución del presupuesto del año fiscal correspondiente. su programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales básicas y de descentralización.El Presidente de la República envía al Congreso el proyecto de Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada año. salvo en lo que se refiere a su presupuesto..(*) Artículo 78°.El Ministro de Economía y Finanzas sustenta. La estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones: gobierno central e instancias descentralizadas.Los representantes ante el Congreso no tienen iniciativa para crear ni aumentar gastos públicos.. las leyes de índole tributaria referidas a beneficios o exoneraciones requieren previo informe del Ministerio de Economía y Finanzas. el Fiscal de la Nación y el . el pliego de ingresos. entra en vigencia el proyecto de este. Para aprobarlos. La Cuenta General de la República es examinada y dictaminada por una comisión revisora hasta el quince de octubre. acompañada del informe de auditoría de la Contraloría General de la República.. Puede ser removido por el Congreso por falta grave. habilitaciones y transferencias de partidas se tramitan ante el Congreso de la República tal como la Ley de Presupuesto. . Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado. Los créditos suplementarios. que es promulgado por decreto legislativo. El Contralor General es designado por el Congreso. por siete años. Artículo 82°. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. El Congreso de la República se pronuncia en un plazo que vence el treinta de octubre. se requiere los votos de los tres quintos del número legal de sus miembros. se eleva el dictamen de la comisión revisora al Poder Ejecutivo para que este promulgue un decreto legislativo que contiene la Cuenta General de la República.La Cuenta General de la República. de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. Durante el receso parlamentario.La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. es remitida por el Presidente de la República al Congreso de la República en un plazo que vence el quince de agosto del año siguiente a la ejecución del presupuesto.. Si no hay pronunciamiento del Congreso de la República en el plazo señalado. Artículo 81°. a propuesta del Poder Ejecutivo. se tramitan ante la Comisión Permanente.Presidente del Jurado Nacional de Elecciones sustentan los pliegos correspondientes a cada institución. Si la autógrafa de la Ley de Presupuesto no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el treinta de noviembre. Representa la estructura formal del presupuesto. La formulación es la fase del proceso presupuestario en que se articulan las propuestas de acción y producción de los Entes demandantes de recursos financieros (autogestión. donde se recogen las estimaciones o proyecciones cuantificadas en términos monetarios de ingresos. . La formulación presupuestaria. esto se logra gracias al ordenamiento lógico de códigos y catálogos de las asignaciones presupuestarias de ingresos y gastos que permita construir estadísticas fiscales para la información y sobre todo la rendición de cuentas y control del gasto público. gastos e inversiones de las actividades y proyectos definidos en la fase de programación. de fácil manejo y comprensión el documento llamado pro forma presupuestaria. fiscales o de financiamiento) con los catálogos y clasificadores presupuestarios. nos permite presentar en forma organizada.INTRODUCCIÓN. así mismo permite estandarizar y unificar la información fiscal para efectos de integración y consolidación. del cual resultan los techos presupuestarios o niveles de gasto para las . y se inicia generalmente con la fijación de niveles de actividad del Gobierno para las diversas dependencias del sector público y la elaboración de un presupuesto exploratorio. materiales y financieros). los cuales se definen a continuación. entidades descentralizadas y autónomas. Dentro del proceso presupuestario. proponer los lineamientos para la elaboración de los presupuestos del sector público. la etapa de formulación está conformada por dos grandes momentos: Programación y Preparación y Presentación.ETAPA DE LA FORMULACIÓN. coordinadamente con la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia. Puede esquematizarse de la siguiente forma: a) Programación Global b) Programación Institucional. Formulación Le corresponde a la Dirección Técnica del Presupuesto dictar las normas técnicas para la formulación de los presupuestos de los Organismos del Estado. La Programación Global es realizada por la Dirección Técnica del Presupuesto. que permitan alcanzar los objetivos propuestos dentro de los Planes o Programas de Gobierno. Programación La programación presupuestaria consiste en la fijación de metas y en la asignación de recursos (humanos. y en coordinación con la Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia. en cada Institución del Sector Público y coordinada por la Dirección Técnica del Presupuesto. Programación del gasto. en esta fase se coordinan. Concluye con la presentación de sus anteproyectos de presupuesto al Ministerio de Finanzas Públicas (Dirección Técnica del Presupuesto). Carga tributaria 3. en las instancias decisorias del Gobierno. Nivel y capacidad de endeudamiento #" Programación de los ingresos públicos 4. actividades con los Consejos de Desarrollo Urbano y Rural y Diputados Distritales. Participación del gasto público en el PIB 2. La Programación Institucional es orientada por las Unidades de Administración Financiera –UDAF’s. Establecidos y aprobados.instituciones del Gobierno Central. la Presidencia de la República remite a todas las Instituciones de Gobierno Central y sus Entidades Descentralizadas. . entre los cuales se destacan: Comportamiento del Producto Interno Bruto -PIB1. de acuerdo con ciertos indicadores económicos. el documento que contiene las Políticas y Disposiciones que éstas deben cumplir para la formulación del presupuesto. además. los techos presupuestarios o niveles de gasto. en lo esencial. . el Gobierno Local debe presentar a la Dirección Nacional del Presupuesto Público copia del “Documento del Presupuesto Participativo para el Año Fiscal” que debe ser elaborado por el Equipo Técnico. así como copia del Acta de Acuerdos y Compromisos del Presupuesto Participativo.En esta fase LA ENTIDAD realiza. Para tal efecto. El presupuesto participativo constituye una parte del presupuesto institucional y. por su importancia es desarrollado en la siguiente sección. lo siguiente:  Recoge los resultados alcanzados en el proceso del presupuesto participativo. junto con el Anteproyecto de Presupuesto Institucional. o mejorar los Son permanentes existentes. o la producción  Son y  No se pueden considerar gastos de carácter permanente dentro de un . Sus componentes más importantes son las actividades y los proyectos. es decir. y continuas. las líneas de acción que la municipalidad desarrolla para el logro de sus Objetivos Institucionales de corto plazo. servicios públicos  intervenciones limitadas en el tiempo. Incluyen las acciones de operación utilizan públicos. Define la Estructura Funcional Programática del Presupuesto Institucional. o servicios públicos. Las Actividades  Los Proyectos Son las acciones necesarias para el funcionamiento  que de los bienes y con fondos el fin producir o brindar nuevos o administrativos bienes existentes. emite una directiva de coordinación. generalmente dan origen a una actividad. todo proyecto nuevo debe contar con estudios de pre inversión aprobados. por lo menos a nivel de perfil. remisión y consolidación de la . Luego de su culminación. La Oficina de Planeamiento y Presupuesto.mantenimiento de proyecto. Para mayor información a acción entrar municipal/desarrollo local/snip  Formula el Presupuesto Institucional de acuerdo al siguiente procedimiento: El Procedimiento 1.  proyectos concluidos. En el caso de las Municipalidades incorporadas al Sistema Nacional de Inversión Pública. se efectúan las subsanaciones del caso y se vuelve a someter el Anteproyecto al alcalde. La Oficina de Planeamiento y Presupuesto. ser puesto en . 4. Adicionalmente. El alcalde expresa su consentimiento y/u observaciones para su corrección y ajustes. la Exposición de correspondientes Motivos. consolida la citada información y efectúa los procesos técnicos orientados a programar y formular el Presupuesto Institucional. debe conocimiento del Concejo Municipal. para su revisión. debe elaborar la Exposición de Motivos del Anteproyecto del Presupuesto Institucional (objetivos. 2. El Anteproyecto del Presupuesto Institucional. De producirse observaciones. para llevar a cabo los trabajos de Programación y Formulación Presupuestal.información necesaria. adecuación al plan de desarrollo concertado y otros instrumentos de planificación). son los formatos elevados por la y anexos Oficina de Planeamiento y Presupuesto al alcalde. 3. El Anteproyecto del Presupuesto Institucional debidamente corregido y/o subsanado. Las Municipalidades Distritales presentan a las Municipalidades Provinciales.Las Municipalidades Distritales y provinciales registran la información presupuestaria del anteproyecto de presupuesto en el módulo de formulación presupuestal GL del SIAF-SP a más tardar el 20 de julio.SIAF_SP considerando además los modelos y ficha de exposición de motivos. sus Proyectos de Presupuesto definitivos a más tardar el 15 de octubre de 2010. hasta el 31 de diciembre de 2010. copia del acuerdo de concejo que aprueba el . 6. bajo responsabilidad del titular y del Cocejo. Las Municipalidades Distritales y Municipalidades Provinciales aprueban y promulgan por resolución del alcaldía sus Presupuestos Institucionales. 8. Resolución de aprobación del presupuesto institucional.5. Mientras que el registro de la información presupuestaria del Proyecto de Presupuesto en el Módulo Formulación Presupuestal -GL del SIAF-SP se realiza a más tardar el 12 de octubre. 7. Los alcaldes distritales remiten a los provinciales sus presupuesto aprobados e información adicional señalada en el módulo de formulación presupuestal GL . 01 Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos. los niveles de respnsabilidad.presupuesto institucional. A mas tardar el 4 de enero de 2011 9. el acta de sesión del concejo que contiene los porcentajes de aprobación del FONCOMUN para gastos corrientes e inversión. el que contiene el consolidado provincial de los presupuestos institucionales. y. a la DGPP la información procesada en el módulo de formulación presupuestal GL . . Finalmente. 10. a mas tardar el 6 de enero. los alcaldes provinciales remiten. Debe tenerse en cuenta que la remisión efectuada por la Municipalidad Provincial incluye. así como la información detallada por cada una de las municipalidades distritales. además de la DGPP. Base Legal: Directiva General para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 003-2010EF/76. a la Comisión de Presupuesto de la Cuenta General de la República y a la Contraloría General de la República. por lo tanto ninguna institución puede crear o suprimir los ítem establecidos en los clasificadores presupuestarios. financiamiento) y el uso o destino de la naturaleza objeto del gasto (corriente. Los clasificadores se utilizan en todo el proceso y ciclo presupuestario tanto en la fase de formulación como en las etapas de ejecución y evaluación de las operaciones económicas financieras del sector público. Autónomas. estos son principalmente los catálogos: sectoriales (identifica los sectores que forman el sector público). institucional (identifica a todas las Instituciones que conforman el sector público). Su modificación o actualización es de exclusiva responsabilidad del Ministerio de Economía y Finanzas. Gobiernos Seccionales Autónomos). obra pública. inversión. capital. Empresas Públicas. actividades (son todas las actividades que desarrollan las instituciones). Los clasificadores presupuestarios son herramientas normativas que sirven para agrupar en rubros y cuentas los ingresos y egresos de acuerdo a determinados elementos de análisis y decisión de las autoridades.Constituyen los elementos principales de ordenamiento y de organización de las asignaciones presupuestarias y distingue el origen o fuente de la clasificación económica de los ingresos (corriente. producción. adquisición de activos y amortización de deuda publica). unidades ejecutoras (identifica a las entidades dependientes de las instituciones). proyectos (son todos los . agrupación institucional (indica el tipo de presupuesto que se elabora: Gobierno Central. Catálogos Presupuestarios Constituyen los instrumentos de sistematización y estandarización de la información con fines estadísticos y toma de decisiones. Su uso es obligatorio para todas las entidades y organismos del sector público no financiero. geográfico (identifica a las provincias y cantones) y fuentes de financiamiento (indica el origen de los ingresos). Está conformada por un conjunto de códigos representados por números y letras. compuestos por dígitos alfanuméricos que se utiliza para ordenar sistemáticamente la información presupuestaria de ingresos y gastos.programas determinados por el ODEPLAN). también se le conoce como partidas presupuestarias y normalmente es la unión o interrelación de los catálogos y clasificadores presupuestarios. al igual que el anterior solo puede ser modificados por el Ministerio de Economía y Finanzas. Se dividen dos partes. Estructura o Clave Presupuestaria Representa el conjunto de campos. una fija y una variable: . . . . OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS . . . . . es uno de los sistemas administrativos que integran la Administración Financiera del Sector Público. emitir directivas y normas presupuestarias complementarias. dirigir. controlar y evaluar la gestión del proceso presupuestario. regular la programación del presupuesto. promover el perfeccionamiento de la técnica presupuestaria. dependiente del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas. formulación. emitir opinión en materia presupuestaria de manera exclusiva y excluyente. CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto está integrado por la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP). programación. aprobación. LA PROGRAMACIÓN CAPÍTULO I: SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO El Sistema Nacional de Presupuesto. Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. ejecución y evaluación. elaborar el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto. DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO: Es la más alta autoridad técnico normativa en materia presupuestaria.1. Comprende un conjunto de órganos. normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de planificación. y por las Oficinas de Presupuesto. 1. . El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112. Sus principales funciones son: Programar. a nivel de todas las entidades del Sector Público que administran recursos públicos.NORMA LEGAL. Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público y por la Ley N° 28411. coordinar. 1. consolidar. universidades públicas y Organismos Constitucionalmente Autónomos •Organismos Reguladores •Organismos Recaudadores •Organismos Supervisores •Fondos Especiales Gobiernos Locales •Los Gobiernos Locales y Sus organismos públicos. 2. OFICINAS DE PRESUESTO DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS: Dependencia responsable de conducir el proceso presupuestario de la entidad. así también está sujeto a las disposiciones que emita la DGPP-MEF. •Empresas de los Gobiernos Locales. coordinar y controlar la información de ejecución de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones. Estas necesidades son satisfechas a través de la provisión de bienes y servicios públicos de calidad para la población financiados por medio del . Poder Legislativo. Gobierno Regional •Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos. ALCANCE DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO Según la Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Público el alcance se da en tres niveles los cuales son: Gobierno Nacional •Administración Central •Organismos representativos del Poder Ejecutivo. verificar y presentar la información presupuestaria generada por la entidad. •Empresas de los Gobierno Regionales 3.1.2. Poder Judicial. Se encarga de organizar. PRESUPUESTO PÚBLICO El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado por medio del cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una priorización de las necesidades de la población. determinar el monto de la Asignación Presupuestaria a la entidad. 2. 4. 3. 2. • Determinar la Demanda Global de Gasto. CARACTERÍSTICAS .presupuesto. ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO El proceso presupuestario comprende 6 etapas: 1. La programación presupuestaria es la etapa del Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el año fiscal siguiente. en función a la Asignación Presupuestaria Total. por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos 4. CAPÍTULO II: LA PROGRAMACIÓN 1. • Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para el financiamiento del presupuesto anual y. Es la expresión cuantificada. • Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto. conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal. 5. programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad. realiza las acciones siguientes: • Revisar la Escala de Prioridades de la entidad. en función a los servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa. considerando la cuantificación de las metas. así. LA PROGRAMACIÓN Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y el Ministerio de Economía y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector Público teniendo en cuenta dichas propuestas. Planeación Programación Formulación Ejecución Evaluación En el presente trabajo analizaremos la segunda etapa del proceso presupuestario. Son concretos y reflejan los propósitos que en materia de servicios institucionales desarrolla el pliego para el año fiscal que se formula. OBJETIVOS 3. constituye el propósito dentro del marco de la política sectorial.3 Objetivos Específicos Constituyen propósitos específicos en el marco de los objetivos parciales Representan acciones concretas que deben lograrse para la consecución de los Objetivos Parciales Son reflejados en la categoría presupuestaria “Actividad” o “Proyecto” que contempla la Estructura Funcional Programática 4. dentro del marco conceptual de los objetivos contenidos en el Plan Estratégico Institucional. ETAPAS DE LA PROGRAMACIÓN El proceso de programación se realiza en cuatro pasos: . 3. Son reflejados en la categoría presupuestaria “Programa”.2 Objetivos Parciales Obedece al criterio de división del trabajo.Económico Provisorio Previsor Dinámico Obligatorio 3. Constituyen propósitos parciales que deben lograrse para la consecución de los Objetivos Generales Son reflejados en la categoría presupuestaria “Subprograma” 3.1 Objetivos Generales Son establecidos por los Titulares de Pliego. canon forestal. la programación de los montos o créditos presupuestarios se hará teniendo en cuenta: los índices de distribución del fondo de compensación regional. fondo de compensación municipal y la participación de rentas de aduanas. realizan la previsión de los créditos presupuestarios de conformidad con la escala de prioridades y las políticas del gasto priorizadas por el titular del pliego. y se realiza en dos niveles: 1.Es importante recordar que la programación presupuestaria se sujeta a las proyecciones macroeconómicas y las reglas macrofiscales. y los gastos a realizar de acuerdo a la escala de prioridades y las políticas de gasto priorizadas. Esta escala de prioridades es la prelación de los objetivos institucionales que establece el titular del pliego en función de la visión. lo más importante de la programación se hace a nivel de pliegos presupuestales y unidades ejecutoras. los índices de distribución de regalía minera. que tiene como referente los recursos del Tesoro Público. canon y sobre canon petrolero. es por ello que estas entidades. 5. canon hidroenergético. En el caso de los gobiernos regionales y gobiernos locales. misión y funciones que persigue la entidad. Sin embargo. canon pesquero. a efectos de la programación. 2. REGIONAL Y LOCAL . A cargo del MEF. así como los recursos públicos determinados por el MEF. canon minero. canon gasífero. Dichos límites están constituidos por la estimación de los ingresos que esperan percibir las entidades. A cargo del pliego. que propone al Consejo de Ministros los límites de los créditos presupuestarios para que las entidades públicas financien sus intervenciones con recursos del Tesoro Público. aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas a propuesta de la Dirección General de Asuntos Económicos. los ingresos a percibir. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA A NIVEL NACIONAL. 5.1. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA NACIONAL 5.1.2 NORMAS CENTRALES Constitución política del Perú Artículo 18°.- La educación universitaria tiene como fines la formación profesional, la difusión cultural, la creación intelectual y artística y la investigación científica y tecnológica. El Estado garantiza la libertad de cátedra y rechaza la intolerancia. Las universidades son promovidas por entidades privadas o públicas. La ley fija las condiciones para autorizar su funcionamiento. La universidad es la comunidad de profesores, alumnos y graduados. Participan en ella los representantes de los promotores, de acuerdo a ley. Cada universidad es autónoma en su régimen normativo, de gobierno, académico, administrativo y económico. Las universidades se rigen por sus propios estatutos en el marco de la Constitución y de las leyes. Artículo 19°.- Las universidades, institutos superiores y demás centros educativos constituidos conforme a la legislación en la materia gozan de inafectación de todo impuesto directo e indirecto que afecte los bienes, actividades y servicios propios de su finalidad educativa y cultural. En materia de aranceles de importación, puede establecerse un régimen especial de afectación para determinados bienes. Las donaciones y becas con fines educativos gozarán de exoneración y beneficios tributarios en la forma y dentro de los límites que fije la ley. La ley establece los mecanismos de fiscalización a que se sujetan las mencionadas instituciones, así como los requisitos y condiciones que deben cumplir los centros culturales que por excepción puedan gozar de los mismos beneficios. Para las instituciones educativas privadas que generen ingresos que por ley sean calificados como utilidades, puede establecerse la aplicación del impuesto a la renta. CONGRESO DE LA REPUBLICA LEY Nº 30281 EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA POR CUANTO: EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA; Ha dado la Ley siguiente: LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2015 CAPÍTULO I APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO CAPÍTULO II NORMAS PARA LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA SUBCAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 3. Del alcance Las disposiciones contenidas en el presente capítulo son de obligatorio cumplimiento por las entidades integrantes de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial; Ministerio Público; Jurado Nacional de Elecciones; Oficina Nacional de Procesos Electorales; Registro Nacional de Identificación y Estado Civil; Contraloría General de la República; Consejo Nacional de la Magistratura; Defensoría del Pueblo; Tribunal Constitucional; universidades públicas; y demás entidades y organismos que cuenten con un crédito presupuestario aprobado en la presente Ley. Asimismo, son de obligatorio cumplimiento El Peruano 539192 jueves 4 de diciembre de 2014 por los gobiernos regionales y los gobiernos locales y sus respectivos organismos públicos Artículo 19. Autorización al Ministerio de Educación para financiar acciones a cargo de las universidades públicas En el marco de lo dispuesto en la primera disposición complementaria final de la Ley 30220, Ley Universitaria, autorizase al Ministerio de Educación, durante el Año Fiscal 2015, con cargo a los recursos de su presupuesto institucional, a efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel institucional a favor de las universidades públicas, con el fi n de financiar sólo las actividades vinculadas a la adquisición de bienes y servicios, equipamiento y gastos de inversión, las mismas que estarán destinadas al fomento para mejorar las condiciones y calidad de la enseñanza, los niveles de inserción laboral y empleabilidad de los egresados, así como promover la investigación científica en las universidades; conforme a los montos, lineamientos, metas e indicadores que para tal fin determine el Ministerio de Educación mediante resolución de su titular. Las modificaciones presupuestarias en el nivel institucional autorizadas por el presente artículo se aprueban mediante decreto supremo refrendado por el ministro de Economía y Finanzas y CUARTA. Los créditos presupuestarios correspondientes a las competencias y funciones transferidas en el año 2014 en el marco del proceso de descentralización, y que no hayan sido consideradas en la fase de programación y formulación del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015 en el pliego correspondiente, se transfieren durante el presente año fiscal, con cargo al presupuesto del pliego que ha transferido la competencia, conforme a lo establecido en la quinta disposición transitoria de la Ley 27783, Ley de Bases de la Descentralización. Dichas transferencias se realizan en enero del año 2015 a propuesta del pliego respectivo y detallan el monto que corresponde a cada pliego a ser habilitado. La propuesta antes mencionada se remite al Ministerio de Economía y Finanzas para los fines respectivos. ASAMBLEA ESTATUTARIA (LEY Nº 30220) DOCUMENTO DE TRABAJO CONOCIMIENTO DE LA COMUNIDAD UNIVERSITARIA PARA APORTES SUGERENCIAS CUSCO, MARZO DE 2015 ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO: A Y a. Dirección de Asesoría Legal b. Dirección de Planificación universitaria a Unidad de Desarrollo C. Unidad de Programación y Evaluación D. Unidad de Racionalización . Funciones de la UNSAAC 1. La formación profesional .2 La investigación .3 La extensión cultural y proyección social 4 La educación contínua 5 Contribuir al desarrollo humano 6 Las demás que señala la Constitución Política del Perú, Ley Universitaria Nº 30220, el presente estatuto y normas conexas. Artículo 21. ATRIBUCIONES DEL RECTOR: a. Presidir el Consejo Universitario y la Asamblea Universitaria, así como hacer cumplir sus acuerdos. b. Dirigir las actividades académicas de la UNSAAC a través del vicerrectorado Académico. c. Dirigir las actividades de investigación de la UNSAAC a través del vicerrectorado de investigación d. Dirigir la gestión presupuestal, administrativa, económica y Financiera de la UNSAAC. e. Presentar al Consejo Universitario, para su aprobación, los instrumentos de planeamiento y gestión institucional de la UNSAAC incluyendo los de los vicerrectorados. Dichos instrumentos mínimamente deberán ser: El Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA); Plan Estratégico (PE), Plan Operativo Anual (POA), Programación de Compromisos Anual (PCA), Plan Anual de Contrataciones (PAC); Programación Multianual de Proyecto de Inversión; Presupuesto Analítico de Personal (PAP); Cuadro de Asignación de Personal (CAP), Presupuesto Institucional (PI) y La Estructura Orgánica y Funcional de la UNSAAC, Proyecto Educativo de la UNSAAC de acuerdo al plan de inversiones de la UNSAAC. Docentes. programas. Documento de Trabajo AE-UNSAAC Página 21 c. en función de los proyectos de investigación. Las Autoridades bajo responsabilidad presupuestaran lo necesario para el cumplimiento de los derechos de los docentes. El proceso presupuestario en la UNSAAC es continuo. ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL a. a través del cual se programa. son de observancia obligatoria por los responsables de la asignación presupuestal. procesos. Plan Operativo de Investigación. de responsabilidad social. Básicas. dinámico y flexible. De infraestructura y equipamiento. d. Artículo 63. para satisfacer las siguientes necesidades: b. El proceso de programación Presupuestaria en la UNSAAC se efectúa en función de las metas presupuestarias del periodo. La Escala de prioridades. tareas o similares de manera irrestricta contempladas en el Plan Operativo Institucional (POI). (Ley Nº 28112). Plan Estratégico de Investigación. actividades. cumplimiento de objetivos de gestión y acreditación de la calidad educativa. Plan Operativo Académico. estudiantes y personal administrativo que tengan inherencia presupuestal. Estudiantes y Personal Administrativo. Hacer aprobar en el Consejo Universitario. Plan Estratégico Académico. los instrumentos de planeamiento y gestión institucional de la UNSAAC. ejecuta y evalúa el desarrollo de las actividades que realiza. aprueba. en sus dimensiones físicas. f. con un nivel exigible de calidad. formula. h. Adicionales. financieras y administrativas. ninguna asignación presupuestal deberá realizarse si no se halla contemplada en dicho instrumento. La primera prioridad en la asignación presupuestal es el Factor Humano de la UNSAAC. los objetivos y metas institucionales previamente determinadas en sus instrumentos de gestión. e. debe cuantificar los proyectos. para atender los gastos corrientes y operativos del presupuesto de la UNSAAC. f. g. para su mejoramiento y modernización. demanda de créditos presupuestarios y la estimación de los ingresos correspondientes a fuentes de financiamiento distintas a la de Recursos Ordinarios. .(PEU). desarrollo del deporte. con una anticipación mínima de 30 días antes de su ejecución o del plazo de Ley. El presupuesto. La UNSAAC recibe los recursos presupuestales del tesoro público. H. 2 PROYECTO DEL PRESUPUESTO El presidente de la república envía al congreso el proyecto de ley de presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada año En la misma fecha envía tambien los proyectos de ley de endeudamiento y de equilibrio financiero. Tal como establece el Art. Los préstamos procedentes del banco de la nación no se contabilizan como ingreso fiscal. 102 numeral 4. es e mas importante que cada año toca aprobar al congreso. . No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente. Análogamente además del criterio de eficiencia y del criterio difuso de necesidades sociales básicas. el presupuesto responde o debe responder al criterio de descentralización. El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado. 5. como si la hay tratándose de la ley de reforma constitucional art. recibir una participación adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el estado en la explotación de los recursos naturales en cada zona en calidad de canon. 206 Hay énfasis en la descentralización. La estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones: gobierno central e instancias descentralizadas. de necesidades sociales básicas y de descentralización corresponden a las respectivas circunscripciones. La ley de presupuesto. conforme a ley. Cada circunscripción debe percibir en calidad de canon una participación adecuada en proporción no establecida del impuesto a la renta percibido por la explotación en cada zona de los recursos naturales. puesto que se dispone que el presupuesto del sector público contienen dos secciones: una para el gobierno central y otra para las instancias descentralizadas. puesto que no hay disposición alguna que prohíba la observación presidencial. El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos su programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia. aprobar el presupuesto y la cuenta general de la república.La administración económica y financiera del estado se rige por su presupuesto que anualmente aprueba el congreso. según se considera generalmente. La ley de presupuesto naturalmente puede ser observada por el presidente de la república. Si la autógrafa de la Ley de Presupuesto no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el treinta de noviembre.4 EL PROCESO PRESUPUESTARIO . que es promulgado por decreto legislativo. el pliego de ingresos.No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la deuda pública. El Presidente de la Corte Suprema. Los préstamos del banco central o el banco de la nación no se contabilizan como ingreso fiscal pero se contabilizan. Tampoco pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente que son principalmente los gastos de planilla y gastos burocráticos. Pero desaparece el peligro de que no haya presupuesto. El límite del 30 de agosto para la remisión del pliego presupuestal es el que ha tenido siempre el presidente de la república.3 SUSTENTACIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO El Ministro de Economía y Finanzas sustenta. En fin y como garantía para los acreedores el presupuesto no puede aprobarse sin partida para el servicio de la deuda pública. El plazo del 30 de noviembre para que el congreso haya aprobado el proyecto presupuestal resulta angustioso. Los gobiernos gastadores e inflacionistas han engañado al país con presupuestos contablemente equilibrados pero en realidad no lo estaban. desde el 28 de agostos hasta el 30 de noviembre. el Fiscal de la Nación y el Presidente del Jurado Nacional de Elecciones sustentan los pliegos correspondientes a cada institución. se tramitan ante la Comisión Permanente. se requiere los votos de los tres quintos del número legal de sus miembros. Se exige que el proyecto presupuestal este efectivamente equilibrado. previamente sustentan los resultados y metas de la ejecución del presupuesto del año anterior y los avances en la ejecución del presupuesto del año fiscal correspondiente. Cada ministro sustenta los pliegos de egresos de su sector. habilitaciones y transferencias de partidas se tramitan ante el Congreso de la República tal como la Ley de Presupuesto. Durante el receso parlamentario. sea porque el congreso vota la ley correspondiente en el plazo de que dispone para hacerlo. ante el Pleno del Congreso de la República. Para aprobarlos. 5. Los créditos suplementarios. entra en vigencia el proyecto de este. sea porque a falta de aprobación del congreso entrara en vigencia el proyecto que remite el ejecutivo 5. Artículo 14. modificada por la Ley Nº 27958. se sujeta a las proyecciones macroeconómicas contenidas en el artículo 4 de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal . a propuesta de la Dirección Nacional del Presupuesto Público.1 El proceso presupuestario comprende las fases de Programación.2 El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad. quedando sujetas a la Ley General todas las disposiciones legales que limiten la aplicación de lo dispuesto en el presente numeral. Ejecución y Evaluación del Presupuesto. plantea anualmente al Consejo de Ministros.. Dichos límites son programados en función a lo establecido en el Marco Macroeconómico Multianual y de los topes máximos de gasto no financiero del Sector Público.. 15. 14. en adelante Programación. considerada en términos de capacidad de financiación en concordancia con el principio general contenido en la citada Ley y conforme a las reglas fijadas en la Ley de Equilibrio Financiero del Sector Público.1 La Fase de Programación Presupuestaria. de conformidad con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público .Fases del proceso presupuestario 14. Formulación. Aprobación. 15.Ley Nº 28112. Dichas fases se encuentran reguladas genéricamente por el presente Título y complementariamente por las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las Directivas que emita la Dirección Nacional del Presupuesto Público. los límites de los créditos presupuestarios que corresponderá a cada Entidad que se financie total o parcialmente con fondos Tesoro Público. Ley Nº 27958 Capítulo I Programación presupuestaria Artículo 15. para su aprobación.3 Todas las Entidades que no se financien con fondos del Tesoro Público coordinan anualmente con el Ministerio de Economía y Finanzas los límites de los créditos . concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico Multianual a que se refiere la Ley de La estabilidad a que se refiere el párrafo precedente se entiende como una situación de sostenibilidad de las finanzas públicas.2 El Ministerio de Economía y Finanzas.Ley Nº 27245.Programación Presupuestaria a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas 15. DGAES de dicho ministerio. Canon Pesquero.FONCOR provenientes de los procesos de privatización y concesiones. . Canon Forestal. a los Gobiernos Regionales o Gobiernos Locales según corresponda.FONCOMUN y la Participación en la Renta de Aduanas son aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas. 15. comunicándolos a la Dirección Nacional del Tesoro Público para que ésta a su vez los transfiera a través del Banco de la Nación. según sea el caso.5 El procedimiento para la distribución y transferencia de fondos públicos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se efectúa conforme al marco legal vigente y de la siguiente manera: a) Los índices de distribución del Fondo de Compensación Regional . Canon Gasífero. Canon Hidroenergético. determina los montos a ser distribuidos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. sobre la base de la propuesta que para tal fin emita la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales . 15. estando sujetas a la Ley General. a más tardar dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes de junio de cada año. c) El CND.4 Los límites de los créditos presupuestarios están constituidos por la estimación de ingresos que esperan percibir las Entidades. Canon Minero. en función de los topes de gasto no financiero del Sector Público. Canon y Sobrecanon Petrolero. previo informe favorable del Consejo Nacional de Descentralización . la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales coordinará con el sector que actúa como concedente en dichos procesos a fin de determinar la propuesta de distribución. así como los fondos públicos que le han sido determinados y comunicados por el Ministerio de Economía y Finanzas. sobre la base de los cálculos que para tal efecto formule la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales.FONCOR son aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas mediante Resolución Ministerial. sobre la base de los índices de la distribución aprobados a los que se refieren los literales precedentes. mediante Resolución Ministerial. En el caso de los fondos públicos que se incorporen al Fondo de Compensación Regional .CND.presupuestarios que les corresponderá a cada una de ellas en el año fiscal. b) Los índices de distribución de la Regalía Minera. considerando los criterios establecidos en el marco legal correspondiente. del Fondo de Compensación Municipal . La estimación de los citados fondos públicos se detalla en los anexos de la Ley de Presupuesto del Sector Público. cuarto. a través de sus órganos competentes.1 literal a) del presente artículo. Propósitos y Funciones que persigue la Entidad. 15. como es el caso de las planillas del personal activo y cesante. atendiendo a lo dispuesto en el numeral 16. en función a la Misión.3 La previsión de gastos debe considerar. los gastos de funcionamiento de carácter permanente.3 del presente artículo y el artículo 71 numeral 71. constituyendo el límite del crédito presupuestario que atenderá los gastos del Pliego.. primero.1 Los Pliegos para efecto de la programación. los bienes y servicios necesarios para la operatividad institucional. b) En cuanto a los gastos a prever. toman en cuenta lo siguiente: a) En cuanto a los ingresos a percibir. así como los derivados de los cambios previstos por la normatividad que los regula. se asignarán a través de créditos presupuestarios. las contrapartidas que por . a propuesta de la Dirección General de Asuntos Económicos y Sodales . segundo. las estacionalidades y los efectos coyunturales que puedan estimarse. tercero. La escala de prioridades es la prelación de los Objetivos Institucionales que establece el Titular del Pliego. se tendrán en cuenta las tendencias de la economía. no vinculados a proyectos de inversión. con excepción de los provenientes del Tesoro Público. en concordancia con lo dispuesto en el artículo precedente.1 de la Ley General. mediante Resolución Ministerial del Ministerio de Economía y Finanzas. el que será adicionado a los ingresos señalados en el numeral 16. Artículo 16. 16.DGAES.2 El monto proveniente del Tesoro Público será comunicado a los Pliegos por el Ministerio de Economía y Finanzas. se aprueban.programación en los pliegos presupuestarios 16. así como sus respectivas cargas sociales. el mantenimiento de la infraestructura de los proyectos de inversión. de conformidad con la escala de prioridades y las políticas de gasto priorizadas por el Titular del Pliego.6 Los índices de distribución del Vaso de Leche y los Programas Sociales de Lucha Contra la Pobreza que se transfieran a los Gobiernos Locales. 16.d) Los fondos públicos correspondientes a la Fuente de Financiamiento “Recursos Ordinarios para los Gobiernos Regionales” son distribuidos mensualmente por el MEF a los Gobiernos Regionales a través de la Dirección Nacional del Presupuesto Público conforme a sus directivas respectivas. Capítulo II Formulación presupuestaria Artículo 18. la cual debe reflejar los objetivos institucionales.la fase de formulación presupuestaria 18. Artículo 17.. debiendo estar diseñada a partir de las categorías presupuestarias consideradas en el Clasificador presupuestario respectivo. los proyectos en ejecución. sólo se presupuestan cuando: a) Se suscriban o emitan los respectivos Instrumentos Bancarios y/o Financieros de acuerdo a la legislación aplicable. 16. se determina la estructura funcional-programática del pliego. bajo responsabilidad de su titular.1 En la Fase de Formulación Presupuestaria. la ejecución de nuevos proyectos.5 Se consideran los proyectos de inversión que se sujeten a las disposiciones del Sistema Nacional de Inversión Pública. según su declaratoria de viabilidad. atendiendo a que el plazo de ejecución del proyecto. 16. en el caso de los nuevos proyectos a que hace mención el numeral precedente. . los pliegos.recursos por operaciones oficiales de crédito y por donaciones Transferencias Los recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito externo e interno. Asimismo. cuando sean mayores a un año. se determinan las metas en función de la escala de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y las respectivas Fuentes de Financiamiento. sólo podrán programar los gastos que se requieran en el año fiscal respectivo. no haya superado el año subsiguiente al plazo previsto en dicha declaratoria. salvo en el caso de operaciones de libre disponibilidad que contemple el Marco Macroeconómico Multianual de acuerdo al programa económico del Gobierno.efecto de contratos o convenios deban preverse. en adelante Formulación. o b) Se celebre el Contrato o Convenio pertinente. quinto..4 Para efecto de la programación de gastos. así como los provenientes de donaciones y transferencias. y finalmente. Proyecto. Capítulo III Aprobación de la ley de presupuesto del sector público Artículo 20. Programa. por la Dirección Nacional del Presupuesto Público. el Presupuesto de Gobierno Regional se aprueba a nivel de Pliego. Consejo Nacional de la Magistratura. el Ministerio Público.(Articulo 41ºy 42º de la Directiva .2 La estructura de la cadena funcional-programática es propuesta. b)Luego de ser aprobada la Ley Anual de Presupuesto. Grupo Genérico del Gasto. Oficina Nacional de Procesos Electorales. se consideran comprendidos en el Gobierno Nacional.Medios informáticos La propuesta y demás documentación vinculada a la formulación del presupuesto del Pliego se tramitarán sirviéndose de los medios informáticos que para tal efecto el Ministerio de Economía y Finanzas pondrá a disposición de las Entidades.. fijando la Dirección Nacional del Presupuesto Público los procedimientos y plazos para su presentación y sustentación. Fuentes de Financiamiento.. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA REGIONAL a) En el Marco de lo dispuesto en el Articulo 192ºde la Constitución Política del Perú y el Articulo 35ºde la Ley Nº27783 Ley de Bases de la Descentralización. Registro Nacional de Identificación y Estado Civil. mediante el Acuerdo de Concejo Regional y promulgado por el Presidente Regional mediante Resolución Ejecutiva Regional. los gobiernos regionales tienen como competencia exclusiva la de aprobar su Presupuesto Institucional.Estructura de la Ley de Presupuesto del Sector Público De conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política del Perú. Ejecutivo y Judicial.2. Jurado Nacional de Elecciones. 5. Unidad de Ejecutora.18. en calidad de pliegos. Actividad. considerando los criterios de tipicidad y atipicidad. y sus Instituciones Públicas Descentralizadas. Asimismo. Subprograma. Artículo 19. a los pliegos para su aprobación. Categoría del Gasto. la Ley de Presupuesto del Sector Público se estructura en las siguientes secciones: a) Gobierno Central Comprende los créditos presupuestarios aprobados a los pliegos del Gobierno Nacional representativos de los Poderes Legislativo. 1.01 –“Directiva para la Programación. en el marco del Plan de Desarrollo Regional de conformidad con la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. considerando las respectivas directivas que emite el Ministerio de Economía y Finanzas. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIO LOCAL PROGRAMACION DE ORGANISMOS AUTONOMOS Los organismos autónomos se rigen también por la ley general del presupuesto público. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA EN LAS UNIVERSIDADES NACIONALES 6. las Leyes Anuales del Presupuesto General de la República y la Ley de Prudencia y Transferencia Fiscal. Supervisar y controlar las etapas de formulación. El Consejo Regional aprueba el Plan de Desarrollo Concertado de mediano y lar go plazo concordante con el Plan Nacional de Desarrollo.4.3. Ley Orgánica de Gobiernos Regionales-Ley N° 27867. 5. aprobación. ejecución y evaluación presupuestal del pliego.1. por ende cada organismo se rige por su propia ley como son la defensoría del pueblo. 5. Jurado Nacional de Elecciones y las universidades y otros. modificado por Ley 27902 Establece y norma la estructura.1. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS 6. Formulación y Aprobación del Presupuesto de los Gobiernos Regionales para el Año Fiscal 2006). aprueba el Plan Operativo Anual y el Presupuesto Regional Participativo. Consejo Nacional de la Magistratura. competencias y funciones de gobiernos regionales. . Asimismo. programar. Ministerio Publico. coordinar y dirigir los Procesos Presupuestales de la Universidad en base a las disposiciones y las normas procedentes del Ministerio de Economía y Finanzas. 6. Define la organización democrática descentralizada y desconcentrada del gobierno regional conforme a la constitución y la ley de bases de la descentralización. Banco de Reserva del Perú. Elevar informes relacionados a asuntos de su competencia funcional y considerando los dispositivos legales correspondientes. Oficina de Presupuesto a) FUNCIONES Formular. organización. además de tener su propia ley orgánica.Nº011-2005-EF/76. Elevar para su aprobación las directivas presupuestales internas que serán utilizadas por las unidades orgánicas de la Universidad. Coordinar y asesorar a las facultades y dependencias a fin de obtener información oportuna para el proceso y la formulación del Proyecto de Presupuesto de la Universidad. (GENERAL.La UNMSM establece en su Plan Estratégico Institucional PEI 2012-2021 los objetivos estratégico. posicionar a la Oficina como ente de apoyo en el incremento y en la gestión de recursos para la Universidad. 2013) 5. así como lo relacionado con la conciliación y con el cierre presupuestal. Relación PEI – PE – PO . Aspiramos a tener una cultura de previsión presupuestal en beneficio de la comunidad universitaria. MISIÓN Somos una Oficina técnica de asesoría dedicada al desarrollo de la formulación.2. con las facultades y dependencias de la Universidad a fin de obtener resultados óptimos en el desarrollo de las etapas presupuestarias.1. aprobación y evaluación del presupuesto de la UNMSM. coordinar y supervisar las actividades relativas a las etapas de formulación. líneas de acción y metas para alcanzar la visión institucional. VALORES Integridad Ética Disciplina Honestidad Diligencia b) ESTRATEGIAS “Programar. VISIÓN Ser una Oficina interconectada con el MEF. aprobación y evaluación del presupuesto de la UNMSM a fin de cumplir adecuadamente el proceso presupuestario. Asesorar a las dependencias de la Universidad en lo referente a los procesos presupuestales en función con las disposiciones legales pertinentes. Coordinar y asesorar a las facultades y dependencias a fin de recopilar y consolidar la información requerida para una oportuna Evaluación Presupuestaria Institucional. . asimismo. dirigir. estrategias. 2015 y 2016 se deben ejecutar como TAREAS en las Actividades MEF de los planes operativos 2014.Por otro lado. la UNMSM es un sistema constituido por elementos. Dependencias de la Administración Central y Centros de Producción de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos (UNMSM). Mediante Ley Nº 30114. . denominado “Desarrollo de la educación superior universitaria de pregrado”. 2013) SE RESUELVE: 1º Aprobar el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) 2014.Desde el punto de vista sistémico. según anexo que en fojas nueve (09) forma parte de la presente Resolución. 2015 y 2016 de los planes estratégicos de facultades y del programa presupuesta se deben programar y ejecutar en los planes operativos 2014. . 2015 y 2016 respectivamente. comprende un conjunto de actividades MEF.En ese sentido. interrelacionados entre sí y que persiguen un mismo objetivo (los objetivos estratégicos de la Universidad). 2015 y 2016 respectivamente.La estructura del plan operativo se encuentra establecido. se aprobó el Presupuesto Institucional de Apertura de Egresos correspondiente al Año Fiscal 2014 del Pliego 510 Universidad Nacional Mayor de San Marcos. . . se aprobó el Presupuesto del Sector Público correspondiente al Año Fiscal 2014. agrupados por categoría presupuestal. Dependencias de la Administración . Es decir. . 413’466.00 nuevos soles por toda fuente de financiamiento” (GENERAL. Las acciones para alcanzar las metas del programa presupuestal ya se encuentran establecidas por el MEF y constituyen las Actividades MEF. 2º Encargar a las Facultades. que tiene que desarrollar la Universidad para alcanzar el resultado del programa presupuestal. establece un conjunto de indicadores que la Universidad (facultades y dependencias) debe establecer metas para los próximos años 2013-2016. por el monto ascendente a S/.261.Todas las acciones de los planes estratégicos de facultades que tienen meta 2014.. desarrollar acciones similares y que en conjunto contribuyan alcanzar los objetivos y metas de la institución. facultades y dependencias. . a nivel de genéricas del Ingreso y del Egreso desagregado por Facultades. Las facultades deben aplicar en sus planes estratégicos dichos indicadores y aportar en 1/20 parte a la meta institucional de cada indicador. .Las acciones que permitirán alcanzar las metas 2014. Que con Resolución Rectoral Nº 05696-R-13 del 20 de diciembre del 2013.El PEI establece un conjunto de indicadores con metas alcanzar al año 2016. el programa presupuestal para las universidades públicas. los planes estratégicos de las facultades (PE) deben estar alineados al PEI.Los planes estratégicos de facultades contienen la programación de metas anuales 2012-2016 para cada uno de estos indicadores y describen las acciones que van a ejecutar anualmente para alcanzarlas. respeto y dignidad. el cumplimiento de la presente Resolución Rectoral. adoptar estándares para el reconocimiento nacional e internacional. su formación profesional y académico debe incluir beneficios adicionales para una formación integral. h) Modernizar la Gestión. Promoción del desarrollo del personal docente y administrativo para una gestión eficiente con equidad. los Activos y los Procesos. k) Desarrollar actividades que promuevan la conservación del medio ambiente y cuiden la biodiversidad para la preservación de la vida. d) Nuestros estudiantes son la razón de ser de la universidad. la vida y luego difundirlos.2.2. g) Hacer buena Administración para apoyar la labor académica y tender a una Gestión Eficiente en todos los niveles de la estructura organizativa de la universidad. debemos hacerlos nuestros. dentro de un marco ético y humanista que sirva para nuestra sociedad. producto. programa presupuestal. b) Innovación para el cambio en la investigación. 2012) . capaces de contribuir al desarrollo económico y social de nuestra región y del país. las cuales deben proceder a su registro por categoría presupuestal. 2014) 5. e) Los cambios de la universidad deben adaptarse a los cambios del mundo por lo que la internacionalización permitirá tener una cultura y conocimientos más globalizados sin descuidar lo nuestro. por lo se debe alcanzar la atención integral del estudiante.Central y Centros de Producción de la Universidad. UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA 5. i) Acentuar la Transparencia del manejo económico y propender a la Rendición de Cuentas y sustentación del gasto público de parte de nuestras autoridades. (UNSA.1. Transmitir conocimiento de manera efectiva y propender a la creación de conocimiento. actividades. en lo académico y lo administrativo. f) Los problemas sociales de la región son vinculantes. LINEAMIENTOS DE POLÍTICA INSTITUCIONAL a) Esfuerzo constante para alcanzar la excelencia académica con calidad. j) Toda actividad de la Universidad debe estar dirigida a formar profesionales y académicos que formen ciudadanos del más alto nivel académico. c) Nuestra universidad debe ser pertinente y contribuir con el desarrollo social de la región y del país y propiciar la equidad entre sus actores conformantes. diseñando una nueva forma de hacer universidad para los tiempos actuales y futuros. c) Hacer investigación trascendental para la ciencia. en las aulas debe plantear alternativas de solución y buscar la inclusión social para resolverlos. específica del ingreso y del egreso y fuente de financiamiento en el sistema Quipucamayoc” (UNMSM. que implique el uso de medios y canales apropiados.  Mejorar la reputación de la universidad.5.  Integrar a los públicos internos y externos de la universidad.  Desarrollar programas sociales y culturales de la universidad  Propiciar la calidad del servicio en las diferentes dependencias de la universidad  Promover la organización de eventos conmemorativos y cívicos de la universidad. afianzando la identidad institucional y propiciando el sentido de pertenencia. nacional e internacional.2. 2013) 5. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS  Desarrollar investigaciones de las necesidades de comunicación e integración de los grupos de interés o stakeholders de la universidad. como elemento esencial de los programas de Relaciones Públicas.  Coordinar las actividades y cooperar con personal de las distintas dependencias académicas.2.3. PROGRAMACIÓN DE METAS PRESUPUESTALES . administrativas y de servicios de la universidad.  Planificar programas de relaciones públicas dirigidos al público interno y externo de la universidad  Desarrollar sistemas de comunicación eficaces para los públicos internos y externos de la universidad.2. a nivel local. fortaleciendo su liderazgo y alta competitividad.” (PÚBLICAS. . FUENTE: Oficina Universitaria de Planificación Presupuestaria.edu.unsa.1 1 Sección de Coordinación Obtenido en: http://www.pe/transparencia/docs/POI_2013_RCU_253-2013. marzo 2013. Consultado el 15 de julio de 2015.pdf. . . coordina y monitorea estas actividades relacionadas a los proyectos de inversión pública con el propósito de promover el uso de estos recursos oportunamente. PROGRAMCIÓN PRESUPUESTARIO EN LA UNVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO 7.1 PLAN ESTRATÉGICO 7. que nos señale los pasos para alcanzar nuestra visión.3. elaboración y presentación de propuestas y Proyectos de Desarrollo Físico ante el Jefe de Oficina para ser presentados a las Autoridades Universitarias” (UNI. 7. Esta programación se plasma en un documento de consenso donde concretamos las grandes decisiones que van a orientar nuestra marcha hacia la gestión excelente. 2015) 7.1 ¿Qué es el plan estratégico? El plan estratégico es un programa de actuación que consiste en aclarar lo que pretendemos conseguir y cómo nos proponemos conseguirlo.5.1. Sus actividades comprenden: FUNCIONES:  Conducir el proceso para la declaración de viabilidad de los Proyectos de Inversión Pública en coordinación con las unidades formuladoras de la Universidad y con los organismos del Estado que correspondan. UNIDAD DE PROGRAMACIÓN E INVERSIONES “Esta unidad es un órgano de línea de la OCPLA y está encargada de la programación de las inversiones.2 Objetivo del plan estratégico Trazar un mapa de la organización.  Conducir y actualizar el Banco de Proyectos de Inversión Pública de la Universidad.  Promover el desarrollo integral y armónico del ámbito físico espacial de la Universidad a través de estudios especializados.1.3. UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA 5.1. ) y los distintos grupos de trabajo. Buscar el compromiso de todos. Presentación • Delimitación de prioridades estratégicas. Este proceso nos va a “obligar” a hacer una “pausa necesaria” para que nos examinemos como organización y si verdaderamente tenemos un futuro que construir.Convertir los proyectos en acciones (tendencias. 7. estructura de objetivos Introducción Misión y Visión Análisis de la situación actual • Diagnóstico Formular estrategias .2 Redactar el plan estratégico Si en los pasos anteriores era imprescindible asegurar la participación y el acuerdo del mayor número de personas (implicados). • Para descubrir lo mejor de la organización: El objetivo es hacer participar a las personas en la valoración de las cosas que hacemos mejor. verificación y resultados) 7. reglas. la redacción del plan estratégico debe encargarse a una persona o a un grupo muy reducido. la sistematice y la presente de forma ordenada. que recoja la información generada. nos absorben tanto que no nos dejan ver más allá de mañana. metas.D. definición de escenario.3 ¿Por qué lo hacemos? • Para afirmar la organización: Fomentar la vinculación entre los “órganos de decisión” (E. ayudándonos a identificar los problemas y oportunidades. objetivos. • Aclarar ideas futuras: Muchas veces. el día a día de nuestra empresa.1. las cuestiones cotidianas. En el caso de los gobiernos locales. Contiene los objetivos institucionales y las acciones que le corresponde realizar en el marco de sus competencias. .• Priorizar Plan de acción • Plan operativo Una vez elaborado el plan estratégico. los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales (Pesem). 2015) PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL “El Plan Estratégico Institucional – PEI. los Planes de Desarrollo Regional Concertados (PDRC). los Objetivos Estratégicos y acciones concertadas en el Plan de Desarrollo concertado (para el caso de las municipalidades y gobiernos regionales). La estrecha relación que debe existir entre los distintos instrumentos de planeamiento del Sector Público se refleja explícitamente en la Ley General del sistema Nacional de Presupuesto. y los lineamientos establecidos en los Pesem. que textualmente señala lo siguiente: “Las entidades para la elaboración de sus Planes Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales. y los Planes de Desarrollo Local Concertado (PDLC). es un instrumento orientador de la gestión o quehacer institucional de una entidad pública formulado desde una perspectiva multianual. Toma en cuenta la Visión del Desarrollo. Comunicar Es necesario comunicarse a todos los niveles de la organización y explicarse en detalle. (calidad. el PEI equivale al Plan de Desarrollo Institucional que señala la Ley Orgánica de Municipalidades. deben tomar en cuenta su Plan Estratégico Institucional (PEI) que debe ser concordante con el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional (PLADES). es aconsejable que circule con el fin de que sea revisado por los distintos participantes antes de su redacción definitiva. según sea el caso”. la norma citada hace referencia explícita que tanto los Presupuestos Institucionales como los demás instrumentos del planeamiento institucional del Sector Público (POI y PEI). 3) Realización del Diagnóstico Situacional Integral (Identificación de Problemáticas Generales). 13) Determinación de los Responsables de la Ejecución del Plan. con los siguientes planes que forman parte del ámbito y/o alcance nacional. éstos deben estar publicados en los portales electrónicos de todas las entidades públicas” (MENDOZA ANCCO. Los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC). se dividen en Planes de Desarrollo Local Concertados Provinciales (PDLC-P) y Planes de Desarrollo Local Concertados distritales (PDLC-D). según sea el caso. una vez validados y aprobados. 11) Proyectos y Actividades. para el logro de los resultados previstos en el Plan Estratégico Institucional. se debe contar con la presencia de expertos que hayan tenido experiencia en la elaboración. Proyectos y Actividades Prioritarias. 3) Planes de Desarrollo Regional Concertados (PDRC). En general. . tienen que marchar en armonía y concordancia. 4) Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC). evaluación y retroalimentación de los planes estratégicos institucionales. la descripción global del proceso de elaboración de un Plan Estratégico Institucional (PEI). 2013) PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL El Plan Operativo Institucional es un instrumento de gestión de corto plazo que define las actividades que se llevan a cabo en el periodo de un año. como se sabe. 12) Elaboración del Presupuesto del Plan.Como vemos. 6) Definición de los Ejes Estratégicos. 5) Definición de la Misión Institucional y los Valores Institucionales. 9)Formulación de Políticas Institucionales. sectorial y territorial del país: 1) Plan Estratégico de Desarrollo Nacional (Plades). 8) Definición de Objetivos Estratégicos. Líneas de Base y Metas. 2) Determinación del Horizonte o Período de Planeamiento. debe considerarse: 1) Descripción de las Generales de la Entidad Pública. 4) Definición de la Visión Futura Institucional. 14) Definición de las Acciones de Monitoreo y Evaluación del Plan: Para todo este proceso. 2) Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales (Pesem). 7) Realización del Diagnóstico o Análisis Estratégico (Diagnóstico o FODA (Identificación de Problemáticas Estratégicas). 10) Definición de Programas. Derecho Financiero.REFERENCIAS Sistema Nacional de Presupuesto (guía básica). Dirección General de Presupuesto Público. revisado por última vez el día 13 de julio del 2015 de http://www. Lima.html .eumed. una visión actual en el Perú.net/librosgratis/2013b/1347/sistema-nacional-presupuesto. 2011 Charles Alexander Sablich Huamani.