Facultatea de Științe Economice și Gestiunea Afacerilor Str. Teodor Mihali nr. 58-60 Cluj-Napoca, RO-400951 Tel.: 0264-41.86.52-5 Fax: 0264-41.25.70
[email protected] www.econ.ubbcluj.ro Facultatea de Științe Economice și Gestiunea Afacerilor Str. Teodor Mihali nr. 58-60 Cluj-Napoca, RO-400951 Tel.: 0264-41.86.52-5 Fax: 0264-41.25.70
[email protected] www.econ.ubbcluj.ro FIŞA DISCIPLINEI Armonizări fiscale 1. Date despre program 1.1 Instituţia de învăţământ superior Universitatea Babeş-Bolyai din Cluj-Napoca 1.2 Facultatea Facultatea de Ştiinţe Economice şi Gestiunea Afacerilor 1.3 Departamentul Finanţe 1.4 Domeniul de studii Finanţe 1.5 Ciclul de studii Master 1.6 Programul de studiu / Calificarea Finanţe corporative - asigurări 2. Date despre disciplină 2.1 Denumirea disciplinei Armonizări fiscale 2.2 Titularul activităţilor de curs Lect. Dr. Simona Maşca 2.3 Titularul activităţilor de seminar Lect Dr Simona Maşca 2.4 Anul de studii II 2.5 Semestrul III 2.6 Tipul de evaluare EC 2.7 Regimul disciplinei Ob 3. Timpul total estimat (ore pe semestru ale activităţilor didactice) 3.1 Numărde ore pesăptămână 3 din care: 3.2 curs 2 3.3 seminar/laborator 1 3.4 Total ore din planulde învăţământ 42 din care: 3.5 curs 28 3.6 seminar/laborator 14 Distribuţia fondului de timp ore Studiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 30 Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi peteren 15 Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 32 Tutoriat 3 Examinări 3 Alte activităţi................................... 3.7 Total ore studiu individual 83 3.8 Total ore pe semestru 125 3.9 Numărul de credite 5 4. Precondiţii (acoloundeestecazul) 4.1 de curriculum Nu estecazul 4.2 de competenţe Nu este cazul 5. Condiţii (acolo unde este cazul) 5.1. de desfăşurare a cursului • Studenţii se vor prezenta la prelegeri, seminarii/laboratoare cu telefoanele mobile închise. • Nu va fi acceptată întârzierea studenţilor la curs şi seminar/laborator 5.2. de desfăşurare a seminarului/laboratorului Termenul predării/sustinerii lucrării de seminar este stabilit de titular de comun acord cu studenţii. Nu se acceptă cererile de amânare decât pe motive obiectiv întemeiate. 6. Competenţelespecificeacumulate Competenţeprofesionale · Să cunoască conceptele teoretice si legislative ale fiscalităţii europene in contextul impus de procesul armonizarii. · Sa interpreteze si sa aplice legislatia fiscala europeana in cadrul entitatilor publice sau private. · Să evalueze reformele fiscale pe baza unor criterii ce ţin de adecvarea lor în contextul apartenenţei la UE, dar şi a celor ce au legătură cu impactul lor macro şi micro economic. · Utilizarea semnalelor transmise de indicatorii macroeconomici pentru a formula variante posibile de acţiune şi a fundamenta deciziile viitoare. Competenţetransversale · Să demonstreze preocupare pentru a realiza analize interdisciplinare prin utilizarea prevederilor directivelor europene in materie de armonizare fiscala. · Să se implice în activităţi de cercetare, cum ar fi documentarea, elaborarea unor sinteze bibliografice, eventual, a unor referate şi articole de specialitate; · Să participe la proiecte având caracter ştiinţific şi să demonstreze capacitatea de a identifica oportunităţi pentru consultanta fiscala în viitor. 7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specific acumulate) 7.1 Obiectivul general al disciplinei Formarea unei viziuni de ansamblu asupra fenomenului fiscal cu accent pe analiza comparativă a sistemelor fiscale actuale şi a stadiului armonizării lor. Identificarea noilor provocări pentru politica fiscală în UE, pe care le aduce contextul economic actual. 7.2 Obiectivele specifice 1. Clarificarea si insusirea aspectelor privind procesul armonizarii: concepte, etape, realizari; 2. Identificarea si analiza impactului procesului armonizarii fiscale şi, în general, a politicii fiscale în UE, asupra mediului macroeconomic si microeconomic; 3. Rezolvarea de spete si studii de caz care presupun intelegerea procesului de armonizare fiscala. 8. Conţinuturi 8.1 Curs Metode de predare Observaţii Disputele teoretice, soluţiile alternative şi opţiunile preferate în domeniul fiscal. Prelegere cu prezentare pe videoproiector 2 prelegeri Soluţii alternative de impozitare privite prin prisma echităţii fiscale şi a randamentului fiscal. Prelegere cu prezentare pe videoproiector 2 prelegeri Modele generale de impozitare directă şi indirectă. Particularităţi ale sistemelor fiscale. Prelegere cu prezentare pe videoproiector 3 prelegeri Teoria şi practica armonizării fiscale. Soluţii de armonizare fiscală – avantaje şi neajunsuri. Reglementări europene în domeniul fiscalităţii. Prelegere cu prezentare pe videoproiector 2 prelegeri Armonizarea sistemului fiscal românesc cu cel comunitar în perioada pre şi post-aderare. Evaluarea reformelor fiscale prin impactul lor. Prelegere cu prezentare pe videoproiector 2 prelegeri Provocări actuale ale politicii fiscale în UE. Interdependenţa politică fiscală – creştere economică. Prelegere cu prezentare pe videoproiector 3 prelegeri Bibliografie: 1. Euraaudit International, Les impots en Europe 2003, ediţia 11, Ed. Dalloz, Paris, 2003; 2. Inceu A. M., Lazăr D. T., Mara E.R., 2008, Finanţe şi bugete publice, Ed. Accent, Cluj Napoca 3. Parrat F., Fiscalite pratique, Librairie Vuilbert, Paris, 2004; 4. Rosen H. S., Public Finance, sixth edition, McGraw-Hill Irwin, New York, 2002; 5. Sterdyniak H., s. a.,Vers une fiscalité européenne, Ed. Economica, Paris, 1991; 6. Tulai C., Altman I., Tulai H., Bizo D., Consumul şi fiscalizarea lui, Ed. Eurodidact, Cluj-Napoca, 2004; 7. Tulai C., Bizo D., Cota unică îşi consolidează poziţia de pilon central al sistemului fiscal românesc, Curierul fiscal nr. 9, 2006; 8. Tulai C., Şerbu S., Fiscalitate comparată şi armonizări fiscale, Ed. Casa Cărţii de Ştiinţă, Cluj-Napoca 2005. 9. Masca Simona-Gabriela, Vaidean Viorela-Ligia, Golgut Andreea, The State and the Economy - Theoretical Aspects and Empirical Evidence for the EU, Theoretical and Applied Economics , 2011, P.17-44 10. Masca Simona-Gabriela, Vaidean Viorela-Ligia, Golgut Andreea, Determinants of State Intervention: Evidence for the EU, TRANSYLVANIAN REVIEW OF ADMINISTRATIVE SCIENCE , 33 E/June/2011, 2011, P.150 - 169 8.2 Seminar/laborator Metode de predare Observaţii Studii de caz –interpretarea de speţe legislative pe baza Directivelor europene si a altor acte normative care reglementeaza procesul de armonizare Analiza si explicarea reglementarilor prevazute in Codul Fiscal 2 seminarii/ laboratoare Realizarea de analize asupra sistemului fiscal romanesc privind armonizarea fiscalitatii indirecte Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor 2 seminarii/ laboratoare Realizarea de analize asupra sistemului fiscal romanesc privind armonizarea fiscalitatii directe Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor 2 seminarii/ laboratoare Analize asupra relaţiei de interdependenţă între politica fiscală în UE şi creşterea economică. Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor 2 seminarii/ laboratoare Prezentare de referate si proiecte. Discutii si comentarii pe baza temelor prezentate. Studentii vor prezenta in echipa lucrarile pregatite. 6 seminarii/ laboratoare Bibliografie: 1. Masca Simona-Gabriela, Sistemul deducerilor fiscale în impozitarea veniturilor persoanelor fizice – analiza comparativa (I şi II) , Curierul fiscal nr. 5 şi 6/2006, Ed. C.H. Beck , 2006 2. Masca Simona-Gabriela, The adoption of the flat income tax – is it really a fiscal relief?, The impact of the european integration on the national economy, 28-29 octombrie, Cluj-Napoca, Risoprint, Editor: "", 2005, P. 359-363 3. Maşca Simona-Gabriela, Cuceu Ionuţ-Constantin, Văidean Viorela-Ligia, The Dependence of EU Public Budgets on VAT Revenues. Implications in Crisis, 2012, Working Paper under review 4. Minea, M.Ş., Costaş, C.F., 2006, Fiscalitatea în Europa la începutul mileniului III, Editura Rosetti 5. Tulai C., Şerbu S., Fiscalitate comparată şi armonizări fiscale, Ed. Casa Cărţii de Ştiinţă, Cluj-Napoca 2005. 6. Zagler and Durnecker (2003), Fiscal Policy and Economic Growth, Journal of Economic Surveys, vol 17, no 3, 2003 7. Codul Fiscal si normele de aplicare 9. Coroborarea/validarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului · Disciplina de Armonizari fiscale formeaza masteranzilor o viziune asupra fiscalitatii europene, a tendintelor si a perspectivelor acesteia; asigura cunostinte necesare in activitatea financiara pe care o vor realiza in cadrul unor entitati publice/private, intrucat Romania se numara printre statele membre ale UE si aplica prevederile fiscale prevazute la nivelul spatiului comunitar. 10. Evaluare Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare 10.3 Pondere în nota finală 10.4 Curs Interpretarea reglementarilor fiscale prevazute in contextul procesului de armonizare in Uniunea Europeana. Examen scris bazat pe intrebari deschise, test de tip grila, cat si aplicatii de rezolvat. 40% Capacitatea de aplicare a legislatiei prevazuta de Directivele Europene in situatii concrete in cadrul societatilor. Capacitate de evaluare a sistemelor fiscale şi reformelor fiscale, cu avantajele si neajunsurile actuale. Identificarea modelelor de impozitare generate de procesul armonizarii in statele membre ale Uniunii Europene. 10.5 Seminar/laborator Însuşirea şi înţelegerea problematicii tratate la curs; 1. realizarea unui proiect – punctaj aferent 30%; 2. sustinerea proiectului de cercetare 30% 60% Capacitatea de rezolvare a studiilor de caz; Realizarea unui proiect, fie el descriptiv, fie conţinând un studiu econometric, pe o tematică specifică cursului, la alegere. Bibliografia trebuie să fie, în mod obligatoriu, bazata pe articole din baze de date internationale. 10.6 Standard minim de performanţă Interpretarea si aplicarea reglementarilor legislative prevazute de procesul de armonizare cel putin in cadrul unei spete teoretice, cat si rezolvarea unei aplicatii practice. Cunoasterea reglementarilor legislative ale principalelor impozite in Romania (TVA, accize, Impozit pe salarii, Impozit pe profit) si a impactului armonizarii asupra acestora. Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar 03.04.2014 Lect. Dr. Simona Maşca Lect. Dr. Simona Maşca Semnătura directorului de departament Prof.univ.dr. Cristina Ciumaș Data avizării în departament 06.03.2014 4