NIC 19 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOSCena para los trabajadores por día del trabajador. CASO 1 : Una Empresa con motivo del día del trabajador, invita a todos sus trabajadores a una cena bailable, para ello contrata los servicios de un restaurante criollo, el que le emite una factura por e importe de S/. 5,310 incluidos IGV. ¿Cúal sería el tratamiento contable? Solución: x 62 Gatos de personal,directores y gerentes 625 Atención al personal 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV-Cuenta Propia Cuentas por pagar diversas-Terceros 469 Otras cuentas por pagar diversas 4699 Otras cuentas por pagar x/x Por la factura emitida por el restaurante 46 S/. 4,500.00 S/. 810.00 x 94 79 CASO 2 : Gastos administrativos 942 Gastos de personal Cargas imputables a cuentas de costos y gast 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino del gasto incurrido por la cena a los trabajadores S/. 4,500.00 Gratificación por Navidad Con fecha 01/07/2014/, una empresa inició sus operaciones con dos trabajadores. A continuación s infirmación sobre los dos trabajadores con que cuenta la empresa, que han prestado servicios a es segundo semestre del ejercicio como se muestra en el siguiente cuadro con sus correspondientes remuneraciones: Trabajadores Sueldos Setiembre Octubre Julio Agosto Anthony Chauca S/. 7,000.00 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00 Flavia Leiva S/. 5,000.00 S/. 5,000.00 S/. 5,000.00 S/. 5,000.00 000.00 S/.00 S/.¿Cúal es el monto de la gratificación que les correspondería por el mes de diciembre y cómo se con gasto por este concepto. 3. contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 403 Instituciones Públicas 4031 EsSalud 180. Asiento de la Gratificación: x 62 Gatos de 621 6211 627 6271 40 41 personal. 2. 2. 2. previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud 180.500. 1. 833.167.00.00 S/.00 Total S/.00 S/.00 4032 ONP 260.00 S/. 1. 1.00 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 4114 Gratificaciones por pagar x/x Por la provisión de las gratificaciones x 41 10 CASO 3 : Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 4114 Gratificaciones por pagar Efectivo y equivalente de efectivo 104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por la cancelación de la gratificación S/.00 S/.000.directores y gerentes Remuneraciones Gratificaciones 2.CTS Una empresa requiere reconocer el pasivo por el beneficio de la CTS que corresponde a su administrador por el mes de abril 2014. 1.00 Seguridad. 833.00 S/. 1.00 al 30 de abril del 2014 y que le monto provisionado al mes de marzo del 2014 asciende a S/.167.00 Tributos. 833.000.00 S/.180.740.00 . si los dos trabajadores se encuentran afiliados a la ONP? Solución: Trabajadores Gratificación Mensual Setiembre Octubre Julio Agosto Anthony Chauca S/.000. 833.000.00 Flavia Leiva S/. .00 Compensación por Tiempo de Servicio . 1. teniendo en cuenta que percibe unaremuneración mensua de S/.00 S/.00 S/.167. 2.167.724. 2. 00 Solución: . correspondiente al semestre noviembre 2013 a abril 2014.500. 3.Ingreso al 30/04/2014 . 4.380.Reconocido como gasto la 31/03/2014 .500.33 S/.86 Registro Contable: x 62 41 Gatos de personal. 3. 1. S/.00 al 30 de abril del 2014 y que le monto provisionado al mes de marzo del 2014 asciende a S/. 1.Una empresa requiere reconocer el pasivo por el beneficio de la CTS que corresponde a su administrador por el mes de abril 2014.30) S/.CTS: S/. 3.Importe por reconocer como gasto S/.138.00 S/. 2. Gratificación de Navidad 2013: S/.33/12x6 Menos .86 x 94 79 Gastos administrativos Cargas imputables a cuentas de costos y gast 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino de la CTS S/.1/6 Gratif Navidad 2013 : : : S/. 344.138.069.380. S/. teniendo en cuenta que percibe unaremuneración mensua de S/.16 : : ( S/. 3.Asignación Familiar .00.16 .directores y gerentes 629 Beneficios sociales de los trabajadores 6291 Compensación por Tiempo de servicio Remuneraciones y participaciones por pagar 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensación por Tiempo de servicio x/x Por el reconocimiento del pasivo por CTS del trabajador.00/6) . 563.86 x 41 10 Remuneraciones y participaciones por pagar 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensación por Tiempo de servicio Efectivo y equivalente de efectivo 104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por el pago de la CTS. 344. 4. 344. ¿Cúal es el procedimiento para el cálculo de la CTS y cómo se registra contablemente? Dato Adicional: .33 (S/.069.724.724. 75. 2.00 S/. 00 respectivamente.000. CASO 5 : Participación de los trabajadores En el año 2013. 5.550.450. La empresa optó por aplicar el sistema a) del Artículo 50 de la Ley del Impuesto a la Renta.250.00 Régimen de prestaciones de salud Tributos. Utilidad contable según estado de Resultado Integral al 31 de diciembre de 2013 S/. 10 trabajan en el área de administración y 11 en el área de ventas.00.00 6211 Sueldos y salarios (incluye S/. . Las adiciones y deducciones tributarias del ejercicio 2013 ascienden a S/. correspondiente al semestre noviembre 2013 a abril 2014.00? Solución: x 62 Gatos de personal. Tiene una pérdida tributaria del ejercicio 2012 por el importe de S/. previsión social y otras contribuciones 450. Dato Adicional: .00 y S/.Por el pago de la CTS.00 4032 ONP 650. 5. .750. 8. 20.00 los 14 días subsidiados) 627 6271 40 Seguridad.000. . ¿Cómo sería el tratamiento contable. una comercial (porcentaje de participación 8%) cuenta con más de veinte (20) trabajadores en planilla. y desea realizar el cálculo de la participación a los trabajadores. 9.00 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar x/x Por la remuneración mensual del 41 trabajador que incluye los días subsidiados. Cuenta con 21 trabajadores en planilla. si la remuneración del trabajador asciende a S/.00 . Ausencias retribuidas por enfermedad CASO 4 : Un trabajador sufrió un accidente y por indicaciones médicas se le otorgó descanso médico (subsidio) por un plazo de dos semanas (14 días). contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 403 Instituciones Públicas 4031 EsSalud 450.directores y gerentes 621 Remuneraciones 5.450. 258. 00 20.00 S/.943. Resultado contable 258. S/.880.00 x 8% Participación de trabajadores Dado que los trabajadores a los que corresponde la participación tienen funciones de comercialización y administración.00 S/.00 Pérdida Tributaria -8.00 .880. 10.00 Participación de trabajadores = Base Imponible x % Participación de trabajadores = = 261. 9.550.Solución: Detalle S/.937.450.250.00 Ventas Registro Contable: x 62 41 Gatos de personal.00 Renta Neta del Periodo 269.937.directores y gerentes 622 Otras remuneraciones 6227 Participaciones de los trabajadores Remuneraciones y participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajadores por pagar x/x Por la participación de los trabajadores en las utilidades. S/.00 S/. 10.750.00 Deducciones -9.000.00 Adiciones 20.00 x 94 95 79 Gastos administrativos Gastos de ventas Cargas imputables a cuentas de costos y gast 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por la acumulación del gasto por función. 20.000.880.943. Trabajadores Porcentaje Distibución Administración 10 11 21 48% 52% S/. 9. 20. Para efectos didácticos la distribución sería: Área Nro.250.00 Resultado Tributario/Base Imponible261. 000. 5. 7.00 S/.500.000. 7. 5. A continuación se muestra la n prestado servicios a esta durante el on sus correspondientes Noviembre Diciembre S/. 4.00 S/.00 S/.00 S/.310.dores a una cena e emite una factura por el S/.00 . 5.00 jadores.000.000. 00 S/. 1.000. 1.00 S/.00 .000.00 corresponde a su naremuneración mensual s de marzo del 2014 S/.740.00 S/. 833. 440. 5.00 S/.167.diciembre y cómo se contabilizaría el la ONP? ensual Total Noviembre Diciembre S/.00 S/.000.000.167. 7.00 S/.00 S/. 2.00 S/. 2. 833.00 S/.00 S/.000. 1. 12. 1.740. 86 S/.86 S/. 344.tablemente? S/.16 . 2.069. 344. 00 .00. si la S/. 258. 4.00 S/.350.100. La empresa optó . 1. 0. 20.450.descanso médico nto contable. stración y 11 en el área de 2013 S/.00 y S/.00 n más de veinte (20) s trabajadores.550. nciones de ería: S/.00 .00 S/.880. 20.880. 20.