MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIAINDICE GENERAL I. TÉRMINOS DE REFERENCIA 1. Antecedentes 2. Orden de Trabajo 3. Objetivo 4. Objeto 5. Alcance 6. Metodología 7. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el examen 8. Informes a Presentar 9. Fecha de Presentación del Informe 10. Responsabilidades en materia de informes 11. Actividades y fechas de mayor importancia II. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES 1. Antecedentes 2. Marco Legal 3. Principales segmentos relacionados con el objeto de auditoria 4. Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoria 5. Fuentes de Recursos de la Entidad 6. Estructura de gastos 7. Responsables de las operaciones objeto de la auditoria 8. Factores externos que pueden afectar las operaciones III AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN IV AMBIENTE DE CONTROL V ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO VI CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD VII TRABAJOS REALIZADOS POR LA UAI Y EXTERNAS VIII APOYO DE ESPECIALISTAS IX ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO X PROGRAMAS DE TRABAJO 1. Lourdes Valencia Tapia con CI. I.I. Nº1238/2013 emitido por la Jefatura de Auditoria Interna fuimos designados para efectuar la Auditoria Especial al Programa de Apoyo a los Discapacitados efectuado por Lourdes Valencia Tapia. OBJETIVO DEL EXAMEN El objetivo del presente examen es el de emitir una opinión independiente respecto a las Normas o disposiciones legales vigentes referente al pago realizado a la Sr. Nº1236/2013. Emitida por la Ministra Ana Teresa Morales Olivera de fecha 7 septiembre del 2013 mediante la cual instruye a la jefatura de la Unidad de Auditoria Interna efectuar la Auditoria Especial al pago realizado a la Sra. OBJETO DEL EXAMEN Nuestra revisión comprenderá toda la documentación generada en el pago realizado a la Sra. Nº1237/2013. I. según el siguiente detalle: Convenio de Financiamiento Normas correspondientes Contrato de prestación de servicios de consultoría suscrito el 6 de Diciembre del 2004 (ANEXO 1) Adenda al contrato de prestación de servicios de fecha 15 de Diciembre del 2005 Términos de Referencia contrato . 8541236 LP. Nº1237/2013.2. Nº1235/2013. Lourdes Valencia Tapia por el concepto de resolución de contrato por el Programa de Apoyo a los Discapacitados gestión 2006. Lourdes Valencia Tapia por resolución del contrato. TERMINOS DE REFERENCIA I. ANTECEDENTES De acuerdo a la nota MDPYEP/0127/2013. por concepto de resolución de contrato en el programa de la gestión 2006.3. por concepto de Resolución de contrato en el Programa de Apoyo a los Discapacitados gestión 2006. I. ORDEN DE TRABAJO En cumplimiento al Memorándum de Asignación Nº1234/2013.4. Como ser: Efectuaremos una lectura de los documentos que norman la ubicación contractual como la resolución del contrato. Nota 0025/DESPACHO-123/2006 de fecha 9 de Agosto del 2006. Y la norma de Auditoria Especial aprobada mediante CGE/079/2006 del 4 de abril de 2006. Técnicas de confirmación de datos. Lourdes Valencia Tapia la resolución del contrato Nota COF/CBO/CA-456/2006 de aceptación de resolución de contrato (BID) Comprobante CBI-Nº246 a fecha Nota COF/UBO/LA 2006 Y otra documentación relacionada con el hecho. señalado en el punto I.7. ALCANCE Nuestro examen comprenderá la aplicación de las Normas de Auditoria Gubernamental aprobadas y emitidas por la Contraloría General del Estado mediante Resolución CGE/079/2006 del 4 de abril de 2006. comunica a la Sr. Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General del Estado. I.S 23215. I. NORMAS APLICABLES A LA AUDITORIA Ley 1178. METODOLOGIA Para la ejecución de nuestro examen aplicaremos técnicas de auditoria que nos permitan obtener evidencia respecto al pago realizado por la resolución del contrato con la Sra. El mismo comprenderá toda la documentación generada en el pago realizado por la resolución del contrato con la Sr.792. Lourdes Valencia Tapia. por el monto fijado por el contrato de US$6. de fecha 22 de julio de 1992 .6. D. Normas aplicables al hecho. Lourdes Valencia Tapia por resolución del contrato. del 20 de julio del 1990.5. Aplicaremos pruebas sustantivas o analíticas. Debido a que la entidad a la fecha de la auditoria ya no presta los servicios no nos fue posible evaluar el sistema de control interno y aplicar algunas técnicas de auditoria para poder cumplir con el objetivo de nuestra planificación. Lourdes Valencia Tapia.45 como se ha determinado a la Sr. I.4. ley de Administración y Control Gubernamental. 11. I. I. I. 23318-A. INFORMES A PRESENTAR Producto de nuestro análisis presentaremos los siguientes informes: Informe de Control Interno (si correspondiera) Informe con Responsabilidad por la Función Pública.10.S. II. Que empieza en la fecha 23 de octubre del 2013 y culminara en fecha 22 de noviembre del 2013. Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública.1. ANTECEDENTES MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMÍA PLURAL – ADMINISTRACIÓN CENTRAL El Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural se creó el 07 de febrero del año 2009 mediante Decreto Supremo Nº 29894 . PRINCIPALES RESPONSABLES A NIVEL DE INFORMES La emisión de informes dentro del plazo establecido en el Memorándum de Asignación del Trabajo es de responsabilidad del Jefe de Auditoria. FECHA DE PRESENTACION DEL INFORME Nuestros informes serán presentados de acuerdo a plazos establecidos en el Memorándum de Asignación de Auditoria Especial que será de 30 días. I. de fecha 3 de noviembre de 1992. D.9. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA Planificación 23 de Octubre del 2013 o Para tomar conocimiento de la entidad o Para determinar acciones inmediatas Obtener Evidencia 30 de Octubre del 2013 o Mediante la aplicación de procedimientos de auditoria Comunicación de Resultados 22 de Noviembre del 2013 o Emite el informe de auditoría para su aprobación.8. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES OPERACIONALES Y RIESGOS INHERENTES II. Artesanías. Gran Empresa e Industrial • Viceministerio de Turismo • Viceministerio de Comercio y Exportaciones En el Decreto Supremo Nº 28631 del 28 de marzo de 2006. En el transcurso del tiempo. ha experimentado diversas modificaciones debido a cambios de gobierno y enfoques en la conducción del mismo. tuvo diferentes denominaciones como: Con la Ley No. Instituto Boliviano de Metrología Entidad autárquica: • Superintendencia de Empresas El 7 de febrero de 2009. se determina el cambio de denominación del Ministerio de Producción y Microempresa por la de Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural y se establece la siguiente estructura organizativa: • Viceministerio de Micro y Pequeña Empresa . Asociaciones y Cooperativas Productiva • SNDMPE. se emite el Decreto Supremo Nº 29894 sobre la ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL ORGANO EJECUTIVO DEL ESTADO PLURINACIONAL. Servicio Nacional de Propiedad Intelectual • SNOAACP. Servicio Nacional de la Micro y Pequeña Empresa • IBMETRO.En el transcurso de su vida institucional. así como las atribuciones de la Presidenta o Presidente. 3351 de Organización del Poder Ejecutivo (LOPE) de fecha 21 de febrero de 2006 se crea el Ministerio de Producción y Pequeña Empresa. Pequeña Empresa • Viceministerio de Mediana. Servicio Nacional de Organizaciones Económicas Campesinas. se han establecido las entidades bajo tuición o dependencia orgánica y administrativa del Ministerio Producción y Pequeña Empresa a las siguientes entidades: Entidades desconcentradas: • SENAPI. con los siguientes viceministerios: • Viceministerio de la Micro. estableciendo la estructura del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional. Vicepresidente o Vicepresidenta y de las Ministras o Ministros. Instituciones Públicas Descentralizadas • Insumos Bolivia. Servicio Nacional de Propiedad Intelectual. Servicio Nacional de Verificación de Exportaciones.2. desconcentradas y autárquicas: Instituciones Públicas Desconcentradas • Servicios de Desarrollo (Instituto Boliviano de Metrología. • Autoridad de Fiscalización y Control Social de Empresas. se incorporan al Ministerio de Culturas. • Servicio de Desarrollo de Empresas Públicas Productivas • AEMP • ZOFRACOBIJA Empresas Públicas • EMAPA • PAPELBOL • CARTONBOL • LACTEOSBOL • ECEBOL • EBA • EASBA II. . Registro de Comercio de Bolivia) • Agencias de Desarrollo (Pro Bolivia y Promueve Bolivia). MARCO LEGAL Convenio de financiamiento BID 1235/456 del 6 de Diciembre del 2004 Manual Operativo BID Normas BID Políticas para la selección y contratación de consultores financiados por el Banco Interamericano de Desarrollo documento GN-2350-7 de Febrero 2006 (ANEXO 2) o GN-2350. se establece que el Viceministerio de la Industria del Turismo y la entidad desconcentrada Conoce Bolivia. A la fecha el Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural tiene las siguientes entidades descentralizadas.9 de marzo 2011.• Viceministerio de Producción Industrial a Mediana y Gran Escala • Viceministerio de Comercio Interior y Exportaciones • Viceministerio de la Industria del Turismo Mediante Decreto Supremo Nº 0429 de febrero del 2010. 972. II. ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CON EL OBJETO AUDITORIA El Banco Interamericano de Desarrollo Ministerio de Economía y Finanzas Publicas Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural. II.42 II.4. tiene como fuente de recursos al BID MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMIA PLURAL PROGRAMA DE APOYO A LOS DISCAPACITADOS ENTIDAD: MDPYEP ORGANISMO FINANCIADOR: BID ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO (EN BOLIVIANOS) FUENT E PRESUPUESTO PARTIDAS DESCRIPCIÓN DE LA PARTIDA OTRAS TOTAL Bs. ESTRUCTURA DE GASTOS . PRINCIPALES SEGMENTOS RELACIONADOS CON EL OBJETO DE LA AUDITORIA Nuestra evaluación comprenderá a las actividades. procesos y procedimentos aplicados en: Unidad de Personal y.6.5. Unidad Administrativa.3.42 TOTAL PRESUPUESTO 292. FUENTES DE RECURSOS DE LA ENTIDAD El programa de acuerdo al convenio de financiamiento 1235/456 del 6 de Diciembre del 2004. RECURSOS EE CONTRAVALOR 411 Transferencias de Crédito Externo BID 292.972. II. que es el Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa. en el que se estableció las responsabilidades del uso y administración de información que se genera y transmite a través de los sistemas informáticos en el marco del SIGMA. El SIGMA.42 0 de bienes de dominio publico II. en forma de prueba de septiembre a diciembre del 2000 y oficialmente a partir del 2 de enero del 2001 hasta la fecha. para su implantación obligatoria en todas las entidades del sector público. RESPONSABLE DE OPERACIONES Los responsables de las operaciones administrativas del programa fueron: La coordinadora del proyecto Administradora Contadora II. Asimismo. fue aprobado mediante Decreto Supremo Nº 25875 de fecha 18 de agosto de 2000.8. III. amplió el ámbito de aplicación del Decreto Supremo N° 25875 a las . AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION El programa registra la ejecución de los recursos a través del SIGMA. 11000 EMPLEADOS PERMANENTES 10000 13000 PREVISION SOCIAL 52000 21000 SERVICIOS BASICOS 156000 23000 ALQUILERES 236000 31000 ALIMENTOS Y PRODUCTOS 159000 32000 PRODUCTOS DE PAPEL 365000 41000 INMOBILIARIOS 12668400 4622 Consultoría en línea para construcciones 292972. PARTIDA CONCEPTO PRESUPUESTO Bs.7. La aprobación del Sistema se complementó con el Decreto Supremo N° 26455 de 19 de diciembre de 2001. previstas en el artículo 3 de la ley 1178. FACTORES EXTRENOS QUE PUEDAN AFECTAR LAS OPERACIONES Dado a la naturaleza del examen no encontramos alguna influencia fuera de la entidad que haya afectado o incidido en el pago. unidades administrativas de los Poderes Legislativo y Judicial.consultoría en línea para construcciones de bienes públicos de dominio . a través de la elaboración del comprobante de contabilidad. relacionado con el pago por resolución de contrato en el programa. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD El monto significativo a auditar es el monto fijado por el contrato de US$6. Lourdes Valencia Tapia por resolución del contrato. El mismo que físicamente se encontraba debidamente firmado por la coordinadora del programa. así mismo se registraba las operaciones en el sistema contable VISUAL. no existen trabajos realizados por la Unidad de Auditoria Interna o Firmas de auditoría externa relacionados con el objeto de la auditoria y no se consideraran los mismos para el desarrollo de nuestros procedimientos. IV.792. cuyo proceso de autorización estaba definido de acuerdo a los perfiles de usuario que se tenían aprobados aparte.45 como se ha determinado a la Sr. Y de acuerdo a las exigencias del BID se registrara las operaciones económicas en el sistema contable VISUAL autorizado por el BID para su control posterior por el mismo. VII. administradora del programa y contadora (mismo cargo) V. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UAI Y EXTERNAS Dentro de la ejecución de la partida presupuestaria 4620.APOYO ESPECIALISTAS De acuerdo a la naturaleza del hecho identificado dentro de la ejecución de la partida presupuestaria 4620. AMBIENTE DE CONTROL El programa para el registro de las operaciones contaba con un manual operativo en el m ismo se definía los requisitos que deben cumplir cada uno de los pagos realizados y procedía a su registro en el SIGMA. debemos efectuar pruebas analíticas de cumplimiento y pruebas sustantivas RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL RIESGO DE DETECCION PARTIDA A M B A M B A M B 462 – CONSULTORES EN LINEA X X X VI. VIII.consultoría en línea para construcciones de bienes públicos de dominio público. ENFOQUE DE AUDITORIA El enfoque de auditoria se basara por medio de los riesgos encontrados. que es el Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa. previstas en el Artículo 4° de la Ley N° 1178. IX. contando cada día con 8 horas de trabajo regular. no consideramos dentro del equipo de auditoria un especialista al respecto. como sigue a continuación: TIEMPO EN HORAS PLANIFICACIO COMUNICACIO CARGO EJECUCION N N TOTAL JEFE UNIDAD 8 0 16 24 SUPERVISOR 8 10 8 26 AUDITOR 1 10 40 5 55 AUDITOR 2 0 45 0 45 AUDITOR 3 0 45 0 45 AUDITORI 4 0 45 0 45 TOTALES 26 185 29 240 En el trabajo de la auditoria se trabajaran 240 horas.CONSULTORÍA DE LÍNEA PARA CONSTRUCCIONES DE BIENES PÚBLICOS DE DOMINIO PÚBLICO . AUDITORIA ESPECIAL A LA PARTIDA PRESUPUESTARIA 46220 . relacionado con el pago por resolución de contrato en el programa. ADMINISTRACION DEL TRABAJO El trabajo se evaluará los tiempos reales (medidos en horas) requeridos para cada procedimiento de auditoria. equivalentes a 30 días hábiles. público. DECLARACION DE INDEPENDENCIA 3. MEMORANDUM DE ASIGNACION DE AUDITORIA 2. PROGRAMA DE AUDITORIA . INDICE GENERAL 1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION 4.