Memorandum de Planeamiento Auditoria Financiera a La Empresa

SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYUJR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO BASES DE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 11-2001-CG 1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD. 1.1. RAZON SOCIAL. AYLLU S.R.L RUC N° 20452448069 1.2. DOMICILIO LEGAL. DEPARTAMENTO PROVINCIA : AYACUCHO. : HUAMANGA DISTRITO : SANTA ANA DIRECCIÓN : JR. BASILIO AUQUI Nº 106 BARRIO PUCA CRUZ. 1.3. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL a. ORIGEN. En el departamento de Ayacucho provincia de huamanga distrito de SANTA ANA se constituyó el 13 de abril del 2000. FINALIDAD. La finalidad primordial es contar con el instrumento de la evaluación y en virtud a las recomendaciones ayllu s.r.l la seguirá las acciones procedimentales enmarcadas bajo los lineamientos administrativos y REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO legales vigentes, por la causa administrativa y político en el camino hacia el desarrollo socio- económico. b. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA. AYLLU S.R.L Está constituido por los siguientes órganos: ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIÓN.  Gerente general. ORGANO DE APOYO.   Dirección de Administración. Área de secretariado. c. ACTIVIDADES PRINCIPALES. AYLLU S.R.L. Donde establece la naturaleza finalidad, competencia, funciones, organización, recursos, participación, patrimonio, relaciones con Instituciones de Apoyo etc. Dedicada a la prestación de servicios de construcción de departamentos puentes, carreteras, drenajes y otros. d. PRESUPUESTO LA EMPRESA. 1. 28,000 NUEVO SOLES e. BASE LEGAL. 1. Constitución Política del Perú. 2. Ley general de sociedades 26887. 3. RM. N° 801-81-EF/76 Normas del Sistema de Contabilidad. 4. R.J.N° 052-80-INAP/DNP Normas de las Sistema de Personal. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO 5. R.D.N° 026-80-EF/76 Normas Generales del Sistema de Tesorería. 2. LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN. a) TIPO DE EXAMEN. FINANCIERO - OPERATIVO. EXAMEN ESPECIAL PARA LA EMPRESA AYLLU S.R.L. b) PERIODO A EXAMINARSE. Ejercicio Económico 2 010. Ejercicio Económico 2 011. 3. OBJETIVOS DEL EXAMEN. a) INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA. Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información complementaria, preparados por la AYLLU S.R.L. al 31 de Diciembre del 2 010 y 2011 de conformidad con los Principios Generalmente Aceptados de Contabilidad y Disposiciones Vigentes. Determinar si los Estados Financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO ESPECIAL DE LA INFORMACIÓN b) INFORME DE EXAMEN PRESUPUESTARIA. Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información Presupuestaria preparados por la AYLLU S.R.L al 31 de Diciembre del 2 010 y 2 011. Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. c) INFORME ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN DE LA OBRA SISTEMA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO SAN FRANCISCO QUIMBIRI CONVENIO –FONAVI-CONSORCIO SUD AMERICANO. Determinar si los criterios de celeridad, prioridad; y el debido sustento técnico - Legal de la ejecución.  Las Etapas del Estudio, Inversión y Ejecución, ha contado con los Expedientes Técnicos aprobados que sustentan su solidez Técnica y la existencia de las especificaciones Técnicas.  Si contó con una permanente y eficiente supervisión.  En la ejecución se han aplicado controles de calidad y existe información sustentatoria del indicado control. d) INFORME LARGO. Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del sistema en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la entidad identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia de los controles calve que asegura a la entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas. Evaluar la gestión administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO incidiendo las actividades primordiales propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia, eficacia y economía. Evaluar el proceso de la toma de inventarios físicos de almacenes y de activos fijos, aplicando un muestreo representativo, verificando que estén acorde con lo dispuesto por la Superintendencia de Bienes Nacionales. Resolución SBN N° 039-98-SBN. Determinar si los ingresos que se capta por diferentes conceptos está debidamente registrados y administrados, verificando que la venta o alquiler e inmuebles o predios de propiedad a administración de la municipalidad, se efectúa salvaguardando los intereses económicos de la entidad y respetando la normativa vigente, enfatizando en el cumplimiento del aspecto tributario y en los controles y procedimientos de las cobranzas por venta y alquiler de bienes y propiedad de la municipalidad. Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economía de los usos de los recursos provenientes del AYLLU S.R.L., durante el período 2010 y 2011, conforme a lo prescrito en la normativa vigente. Asimismo, en lo referente a la ejecución de obras o proyectos de inversión con esta fuente de financiamiento considerar lo siguiente: a) Las etapas de estudio, inversión y ejecución, cuenta con los expedientes técnicos aprobados que sustenten su solidez técnica y existencia de las especificaciones técnicas. b) Se cuenta con una permanente y eficiente supervisión de las ventas. 4. PLAZOS. a) INICIO DEL EXAMEN. El día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoria. b) ENTREGA DE INFORMACION: Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Información complementaria Presupuestaria en general, así como otra información que requiera para cumplir su labor, serán entregados a la sociedad de Auditoria designada más tardar el día 31 de diciembre del 2011. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO PRESENTACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA Y PROGRAMA DE AUDITORIA. c) El plan de auditoria debe ser elaborado de acuerdo con las características específicas. d) PRESENTACIÓN DEL INFORME DE AUDITORIA. La entrega de los informes deberá efectuarse en el siguiente plazo:  Informes de Auditoria Financiera, Largo, Examen Especial, Informe Especial, Información Presupuestaria: A los cuarenta y cinco (45) días hábiles contados a partir de la fecha de inicio. Tal como lo disponen las Normas de Auditoria, Además deberá incluirse la Síntesis Gerencial del Informe y el Memorando de Control Interno, a través del cual se informó al Titular sobre la efectividad de los controles internos implantados en la AYLLU S.R.L. así como el reporte de las acciones correctivas que en virtud del mismo, se hayan adoptado. Las observaciones contenidas en el informe deberán ser previamente comunicadas como Hallazgo a los funcionarios involucrados en las mismas. En caso de evidenciarse indicios razonables de comisión de delito o responsabilidad civil, se emitirá un informe especial. 5. COSTO DE LA AUDITORIA. Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en: HONORARIOS PROFESIONALES IGV: TOTAL S/.18 889.83 S/. 3 400.17 SUB TOTAL S/.22,290.00 REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES Viáticos 10 días 4 Profesionales:  01 Contador Público Colegiado. Pasajes.  Lima, Ayacucho, S/. 1000.00 S/. 4000.00 S/. 5,000.00 6. FORMA DE PAGO.  50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentación de la carta fianza. 50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditoria.  7. CARTA DE FIANZA. Los auditores a la firma del contrato, otorgarán a favor de AYLLU S.R.L.  Una carta Fianza solidaria, irrevocable, incondicionada y de realización automática, emitida por un Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20% del monto total del Contrato ( honorario, IGV y Gastos), válido hasta (60) días naturales después de la entrega de los informes de auditoría. Otra carta en las mismas condiciones, por equivalente al monto de adelanto de los honorarios mas el IGV, válida hasta la fecha de entrega del informe (Art. 38° y 39° del reglamento de Designación de sociedades).  8. CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR. Al término del examen y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditoria presentará los siguientes ejemplares: REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO (1) Ejemplar de los informes de Auditoria Financiera, Largo, Examen Especial de la información Presupuestaria e Informe Especial. (1) disquete por cada uno de los informes. Así mismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General de la república, una (1) copia de cada informe emitido, a efecto de su evaluación, sustentación y verificación de cumplimiento de alcance del examen, de conformidad con lo dispuesto en el Designación de Sociedad de Auditoria, adjuntando un disquete 3.5 HD. Versión Word FOR WINDOWS, conteniendo los informes desarrollados. Así mismo deberán remitir un disquete conteniendo el Resumen del informe de auditoría en el sistema. 9. EQUIPO DE AUDITORIA. El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en auditoria en entidades Similares características, requiriendo que el supervisor y el jefe de equipo sea de condiciones permanentes en la sociedad. Así mismo se requiere contar con los siguientes profesionales: (1) Contador Público Colegiado Los cambios en el equipo auditor antes del inicio del trabajo de campo, podrá dar lugar a dejar sin efecto la designación otorgada. 10. SOCIEDAD DE AUDITORIA. La sociedad de auditoria postores deberá contar con experiencia en auditorías privadas. 11. GASTOS DE PUBLICACION. La Sociedad de Auditoria que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General, antes de la suscripción del respectivo contrato, la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdo al monto de los honorarios de cada auditoria adjudicada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de designación de Sociedad de auditoria. 12. ASPECTOS DE CONTROL. EL desarrollo de la auditoria; así como la evaluación del informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normatividad vigente de control. Tiene la capacidad de rechazar los informes y/o Dictamen emitidas por las Sociedades de Auditoria REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO designadas que no se ajustan a las normas de control o que no hayan cumplido con el trabajo encomendado. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA ENTIDAD: I. AYLLU S.R.L. ORIGEN DEL EXAMEN La auditoria a la información financiera del primero de enero al 31 de diciembre del 2008, se realiza a solicitud de los accionistas AYLLU S.R.L. sustentando en el acto de sesión ordinaria de fecha 31 de diciembre del 2007, el mismo que es refrendado con el contrato de locación de servicios no personales suscrito el 20 de mayo del 2012. La responsabilidad de la elaboración de los estados financieros básicos es de responsabilidad de la gerencia. Nuestra responsabilidad consistirá en emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros a ser examinados. II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL ANTECEDENTES. La empresa AYLLU S.R.L. fue creado como una sociedad de responsabilidad limitada el 13 de abril de 2000. La empresa tiene autonomía económica, financiera y administrativa y su actividad principal de la empresa está referida a la prestación de servicios de construcción de departamentos puentes, carreteras, drenajes y otros. La empresa inicia con un capital de 30,000.00 conformado por tres socios que tiene un aporte cada uno de ellos de:    Ivan condeña Meneses S/.6.600.00 Hildo condeña Meneses S/.13,500.00 Miluska solis Gómez S/. 9,900.00 Y cuyos aportes están suscritos y pagados en su integridad y dan derecho a voto. Cuenta con la siguiente estructura orgánica: REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO         Asamblea general de socios. Gerente general. Contador general. Secretaria. Almacén Trabajadores. 1 personal de servicio. 2 conductores. ASAMBLEA GENERAL GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL SECRETARIADO GENERAL PERSONAL CONDUCTORES ALMACÉN REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO La política comercial de prestación de servicios de construcción de departamentos puentes, carreteras, drenajes es de la siguiente manera: Compra de los materiales para las obras:   contado el 50%. Crédito el 50% al finalizar el proyecto. Prestación de servicios:  contado el 100 %. Aspectos contables:   La contabilidad es manual y sistematizada. Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla salarios y remuneraciones, entre otros. Aspectos tributarios:  Es contribuyente del régimen general, por tanto realiza los pagos por: IGV 18%, impuesto a la renta 30%, ESSALUD 9%.  Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuesto predial, baja policía y licencia municipal de funcionamiento, pagos que se realizan trimestralmente. Base legal.      Constitución política del Perú. Ley general de sociedades. Código de comercio. Ley general de impuesto a la renta. ley del impuesto general a las ventas. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO     El estatuto. No cuenta con MOF. No cuenta con ROF. No cuenta con CAP III. OBJETIVOS Y ALCANCES. OBJETIVOS.  Emitir dictamen de auditoría general sobre los estados financieros e información complementaria referido a la empresa AYLLU S.R.L. por el año 2007, de acuerdo a las normas de auditoría, NAGAS.  evaluar y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad a la estructura de control interno implementado en la empresa.  Verificar la implementación de acciones correctivas en referencia a las recomendaciones efectuadas de auditorías al periodo anterior. ALCANCES:      los estados Financieros de la empresa. Los libros contables. Los documentos sustentatorios en manejo de fondos. El estatuto de la empresa. El acta de asamblea general de socios. IV. INFORMES A EMITIR El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2007 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:  Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la empresa AYLLU S.R.L.  Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de recomendaciones de auditorías anteriores. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO   Carta de recomendación. Informe de auditoría por el año terminado al 2011 que incluye dictamen e información complementaria por la CONASEV. V. CUADRO DE ASIGNACION DE FUNCIONES Nº 01 APELLIDOS Y NOMBRES Zelandia, NAJARRO OCHOA. CATEGORIA Auditor responsable ACTIVIDADES A REALIZAR - Revisar y aprobar el memorándum de planeamiento de auditoría. - Revisar y aprobar el informe final. - Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría. 02 Nery, TACAS Auditor supervisor - Revisar, aprobar el papel de trabajo de acuerdo a lo planeado. - Velar por el buen trabajo del equipo. - Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma. 03 Victoria, PALOMINO AYALA. Sénior - Revisar los documentos sustentatorios referentes con el área de contabilidad y abastecimiento. - Emitir papeles de trabajo debidamente sustentados. 04 Raquel, CHAUCA AYALA. Junior - Realizar trabajos de campo en el área de contabilidad y tesorería y realizar sus correspondientes papeles de trabajo. 05 Yuri Abel, técnico - Trabajo de campo de acuerdo REF.P/T Mp ..... . BAUTISTA. SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO YANAMA VARGAS. con el cronograma de actividades. VI. PRESUPUESTO HORAS HOMBRE APELLIDOS Nº Y NOMBRES Zelandia, 01 NAJARRO OCHOA. Nery, 02 TACAS BAUTISTA. Victoria, 03 PALOMINO AYALA. Raquel, 04 CHAUCA AYALA. Yuri Abel, 05 YANAMA VARGAS. total NIVEL DE CATEGORIA REM. HORAS HOMBRE HORAS COSTO DE REQUERIDAS ACTIVIDADES Auditor responsable 70.00 69 4,830.00 Auditor supervisor 70.00 69 4,830.00 Sénior 65.00 70 4,550.00 Junior 55.00 76 4,180.00 técnico 50.00 78 3,900.00 310.00 gastos administrativos otros gastos margen de utilidad total presupuesto 362 22,290.00 4,000.00 1,000.00 3,520.43 30,810.43 REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO PROGRAMA DE AUDITORIA Nuestro examen de los estados financieros será realizado de conformidad con las normas internacionales de auditoría y siguiendo los programas que consideramos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de base para expresar una opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa. Los programas de auditoría por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad de los mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas contables y de control interno y las circunstancias del caso. Sin embargo a manera de información mencionaremos los procedimientos que aplicaremos, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que puedan desarrollarse durante nuestra intervención. CAJA Y BANCOS. OBJETIVOS: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la suma de S/. 46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el año de 2008. Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad; la conciliación bancaria del estracto bancario del año 2008 a auditar. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodología de esta empresa es prestación de servicios al contado. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar. EXISTENCIAS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 de existencia lo cual concuerda con el inventario al 2008, con su respectiva documentación sustenta torio al cierre del ejercicio de acuerdo a la políticas adoptadas. Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de control interno contable en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría y aplicar para determinar la razonabilidad del rubro establecido existentes de S/. 24,966.52. INVERSIONES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo valorizado en S/.129,510.11 deduciendo la depreciacion del inmueble obtenemos S/.117,104.69 que es saldo de la cuenta representada la propiedad real.   Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de la empresa. Las maquinarias están en plena utilización en obras. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO INTANGIBLES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empresa TRIBUTOS POR PAGAR. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/. 2,397.49 correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta en los registros y los montos de acuerdo a ley. PROVEEDORES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado. REMUNERACIONES POR PAGAR. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga de inmediato al terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios y obligaciones laborales de cada trabajador. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la empresa cuenta o trabaja con su propio capital. BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los trabajadores como: navidad, asignación familiar, gratificaciones. Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir sus labor mensual. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO DEUDAS A LARGO PLAZO. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo como representa el balange general del año 2008. CAPITAL SOCIAL. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social que representa el capital aportado por los socios, y se encuentra debidamente registrado y las variaciones sean de acuerdo a la aprobación en el estatuto. EXCEDENTE DE REVALUACION. Objetivo: La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluación por lo tanto no existe documentos sustenta torios. RESULTADOS ACUMULADOS. Objetivo: La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el rubro de la cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance general con respecto al ejercicio. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL BALANCE GENERAL S/. Caja y bancos Ctas x cobrar comerciales terceros Existencias Maquinaria y equipo (-) Depre. Inm maq y e. Tributos por pagar Capital Resultado neto del ejercicio anterior Utilidad del ejercicio 46,012.40 0.00 24,966.52 129,510.11 12,405.42 2,397.49 173,916.00 8,249.68 3,520.43 CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS S/. Ventas Costo de ventas Gastos de administración Gastos de ventas Gastos financieros 34,460.10 14,473.24 16,466.42 0.00 0.00 REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO AYLLU S.R.L PROGRAMA DE AUDITORIA REFERENCIA: TRIBUTOS POR PAGAR Auditoria al: 31 diciembre de 2007 al 31 de diciembre del 2008 OBJETIVOS BASICOS a) Comprobar que la cuenta tributos por pagar mostrada en el balance general sea real y represente la obligación de la entidad correspondiente al periodo 2007. b) Verificar que los saldos mostrados en este rubro sean deducidos conforme a tasas vigentes durante los estados REALIZADO REVISADO FECHA FIRMA financieros. c) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros. PROCEDIMIENTOS AUDITORIA: a) Conocer la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura financiera. b) Estudiar y evaluar el control interno contable aplicación. c) Realizar las siguientes pruebas existente y corroborar su BASICOS DE sustentativas: Verificar declaraciones efectuadas a la SUNAT. Recalcular los montos de acuerdo a las leyes vigentes. Verificar los impuestos y las multas. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO PROGRAMA DE AUDITORIA Nuestro examen de los estados financieros será realizado de conformidad con las normas internacionales de auditoría y siguiendo los programas que consideramos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de base para expresar una opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa. Los programas de auditoría por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad de los mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas contables y de control interno y las circunstancias del caso. Sin embargo a manera de información mencionaremos los procedimientos que aplicaremos, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que puedan desarrollarse durante nuestra intervención. CAJA Y BANCOS. OBJETIVOS: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la suma de S/. 46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el año de 2008. Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad; la conciliación bancaria del estracto bancario del año 2008 a auditar. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodología de esta empresa es prestación de servicios al contado. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar. EXISTENCIAS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 de existencia lo cual concuerda con el inventario al 2008, con su respectiva documentación sustenta torio al cierre del ejercicio de acuerdo a la políticas adoptadas. Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de control interno contable en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría y aplicar para determinar la razonabilidad del rubro establecido existentes de S/. 24,966.52. INVERSIONES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo valorizado en S/.129,510.11 deduciendo la depreciacion del inmueble obtenemos S/.117,104.69 que es saldo de la cuenta representada la propiedad real.   Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de la empresa. Las maquinarias están en plena utilización en obras. INTANGIBLES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empresa REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO TRIBUTOS POR PAGAR. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/. 2,397.49 correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta en los registros y los montos de acuerdo a ley. PROVEEDORES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado. REMUNERACIONES POR PAGAR. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga de inmediato al terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios y obligaciones laborales de cada trabajador. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la empresa cuenta o trabaja con su propio capital. BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los trabajadores como: navidad, asignación familiar, gratificaciones. Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir sus labor mensual. DEUDAS A LARGO PLAZO. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo como representa el balange general del año 2008. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO CAPITAL SOCIAL. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social que representa el capital aportado por los socios, y se encuentra debidamente registrado y las variaciones sean de acuerdo a la aprobación en el estatuto. EXCEDENTE DE REVALUACION. Objetivo: La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluación por lo tanto no existe documentos sustenta torios. RESULTADOS ACUMULADOS. Objetivo: La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el rubro de la cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance general con respecto al ejercicio. CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL BALANCE GENERAL S/. Caja y bancos Ctas x cobrar comerciales terceros 46,012.40 0.00 REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO Existencias Maquinaria y equipo (-) Depre. Inm maq y e. Tributos por pagar Capital Resultado neto del ejercicio anterior Utilidad del ejercicio 24,966.52 129,510.11 12,405.42 2,397.49 173,916.00 8,249.68 3,520.43 CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS S/. Ventas Costo de ventas Gastos de administración Gastos de ventas Gastos financieros 34,460.10 14,473.24 16,466.42 0.00 0.00 AYLLU S.R.L PROGRAMA DE AUDITORIA REFERENCIA: TRIBUTOS POR PAGAR REALIZADO REVISADO FECHA FIRMA REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO Auditoria al: 31 diciembre de 2007 al 31 de diciembre del 2008 OBJETIVOS BASICOS d) Comprobar que la cuenta tributos por pagar mostrada en el balance general sea real y represente la obligación de la entidad correspondiente al periodo 2007. e) Verificar que los saldos mostrados en este rubro sean deducidos conforme a tasas vigentes durante los estados financieros. f) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros. PROCEDIMIENTOS AUDITORIA: d) Conocer la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura financiera. e) Estudiar y evaluar el control interno contable aplicación. f) Realizar las siguientes pruebas existente y corroborar su BASICOS DE sustentativas: Verificar declaraciones efectuadas a la SUNAT. Recalcular los montos de acuerdo a las leyes vigentes. Verificar los impuestos y las multas. REF.P/T Mp ..... . SOCIEDAD AUDITORA NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N° 440 - AYACUCHO “AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD” TRABAJO: AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA AYLLU S.R.L. PROFESOR: C.P.C. BLADIMIRO CARREÑO BEJAR. CURSO: PRINCIPIOS DE AUDITORIA. ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD. SEMESTRE: VI MAÑANA INTEGRANTES: CHAUCA AYALA, Raquel. PALOMINO AYALA, Victoria. NAJARRO OCHOA, Zelandia. TACAS BAUTISTA, Nery. YANAMA VARGAS, Yuri Abel. “C” AYACUCHO PERU - 2012 REF.P/T Mp ..... .