FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y RECURSOS HUMANOSESCUELA PROFESIONAL DE NEGOCIOS INTERNACIONALES AUDITORIA “EMPRESA INTERBANK” PRESENTADO POR: ABAD OBREGÓN, MÓNICA ARAPA SULCA JEISON DAVID CASAS GARCÍA, JUAN COLLAZOS CA STAÑÓN, CATHE RINE LIMA- PERÚ 2016 CONTENIDO Página 1 INTRODUCCIÓN __________________________________________________________ 3 I. ANTECEDENTES __________________________________________________________ 4 II. LIMITACIONES AL ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA ________________________ 5 III. METODOLOGÍA UTILIZADA _________________________________________________ 5 III.1 IN FORMACIÓN SOLICITADA _____________________________________________ 5 III.2 NORMAS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA APLICADAS ____________________________ 6 III.3 ENTREVISTAS, ENCUESTAS Y OTRAS TÉCNICAS ______________________________ 7 III.4 DIAGNÓSTICO _______________________________________________________ 16 IV. OBSERVACIONES Y PROBLEMAS ____________________________________________ 17 IV.1 Á REA ESTRATÉGICA __________________________________________________ 17 IV.2 ÁREA FINANCIERA ___________________________________________________ 18 IV.3 Á REA DE MARKETING ________________________________________________ Página 2 19 IV.4 ÁREA LEGAL ________________________________________________________ 20 IV.5 ÁREA DE RECURSOS HUMANOS ________________________________________ V. 21 CONCLUSIONES ________________________________________________________ 5.1 PLANEAMIENTO DE LA ______________________________________ 22 5.2 EJECUCIÓN DEL TRABAJO ____________________________________ 22 5.3 ELABORACIÓN DEL 22 AUDITORÍA DE INFORME CAMPO FINAL _____________________________________ 22 VI. PRODUCTOS DE SOLUCIÓN _______________________________________________ 22 VI.1 ÁR EA ESTRATÉGICA __________________________________________________ 23 VI.2 ÁR EA FINANCIERA ___________________________________________________ 23 VI.3 ÁR EA DE MARKETING ________________________________________________ 24 VI.4 ÁR EA LEGAL _______________________________________________________ 25 VI.5 ÁR EA DE RECURSOS HUMANOS _______________________________________ Página 3 26 ANEXOS ______________________________________________________________ 27 INTRODUCCIÓN En la actualidad se está analizando mucho de cómo las compañías están llevando y/o manejando sus negocios. En el presente. así como. cuestionarios. Por otro lado. ya que para ello se requiere de un análisis minucioso que solo las personas especializadas son capaces de llevarlo a cabo. la metodología utilizada ya que nos permitirá tener más conocimiento acerca de qué formas se está extrayendo la información. se realizará las observaciones pertinentes correspondientes a cada área. el cual representa un trabajo minucioso de los procedimientos de auditoria y de su cumplimiento en la base legal que sustenta este estudio. lo cual nos permitirá identificar aquellos problemas que afectan a éstas delimitando en cada una de ellas sus causas. los responsables de la misma y su producto solución. Los Página 4 . Existen muchos casos en las cuales la presencia de problemas en la organización afectan significativamente en la forma como éstas la conducen. ya sea mediante.VII. sus efectos. siempre y cuando no se tomen las medidas correctivas necesarias para poder mitigarlo o enmendarlo. existe una parte que es de vital importancia en cualquier tipo de auditoria. entrevistas. Del análisis planteado. el cual es el riesgo que representa los posibles errores en la información con respecto a los datos brindados por la compañía. se realizará una auditoria a la empresa “Interbank”. ya que depende de su buena gestión la sostenibilidad de la misma a través del tiempo. Para la realización del trabajo de auditoría se hará mención de aquellas limitaciones que tratan de impedir el desarrollo de nuestra actividad. y éstos son los denominados auditores administrativos. entre otras técnicas. . contribuyendo a la formalización y operando en base a sólidos valores. con estándares de calidad internacionales.025 agentes corresponsales Interbank Directo a nivel nacional. Perú. cabe mencionar que la empresa Interbank solicitó los servicios profesionales de auditores especializados.565 millones de soles en activos. se hará mención a las conclusiones a las que ha llegado el trabajo de auditoría. junto con la empresa de seguros de vida. dedicado a transformar positivamente la calidad de vida de sus clientes. A ello. retail. Tiene presencia en todo el Perú y es pionero en llevar modernidad y proyectos de inversión a las provincias. Por último. Desde el año 2007. y si éstas han cumplido con el logro de los objetivos de la organización. servicios e industrial. fue fundado en 1897 y es uno de los principales bancos comerciales peruanos. empresa matriz de propiedad mayoritaria del Grupo Interbank. Interbank provee servicios bancarios a más de 1’400. I. generando empleo. ANTECEDENTES Interbank. forma parte de Intergroup Financial Services Corp. Asimismo.000 clientes activos y es el banco líder en saldos de tarjetas de crédito en el sistema financiero peruano.productos soluciones que se establecerán en cada problema identificado permitirán a la compañía a tener un enfoque más amplio sobre la solución del problema y aplicarlo correctamente para que no tenga un impacto significativo dentro de la organización. Interseguro. el Grupo Interbank es un grupo empresarial peruano con presencia en los sectores financieros. 1. con sede en Lima. IFS. con el propósito de que se realice un estudio de la eficiencia y Página 5 .400 cajeros automáticos y 1. una red de 207 tiendas. Interbank. Con 14. no nos hacemos responsables de los futuros resultados desfavorables. INFORMACIÓN SOLICITADA La información solicitada de la empresa Interbank son los siguientes: - Memoria anual Interbank 2015 - Balance general 2015 Página 6 . Luego de algunas conversaciones sobre el asunto por el cual se llevará a cabo la auditoría. No se ha tenido acceso a los libros de actas. se firmó un contrato para formalizar el trabajo a desarrollarse. LIMITACIONES AL ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA No se pudo realizar un control interno. ya que no se nos permitió realizar un trabajo exhaustivo ni completo. II.efectividad de la gestión administrativa de la organización. No se obtuvo colaboración constante por parte del abogado. No se permitió el acceso de inspección a todas las áreas que cuenta la empresa en la actualidad. No se obtuvo detalladamente los anexos de los Estados Financieros 2015 Asimismo. METODOLOGÍA UTILIZADA III.1. III. No se tuvo acceso al plan estratégico actualizado. No se pudo aplicar procedimientos de verificación sobre el adecuado cumplimiento de las disposiciones fiscales y legales. en vista que no se nos brindó toda la información solicitada. Normas aplicadas La primera Norma es: La auditoría debe llevarse a cabo por una persona o personas que tengan formación técnica y capacidad profesional como auditores de cuentas. integridad y objetividad. La segunda norma es: El auditor de cuentas durante su actuación profesional mantendrá una posición de absoluta independencia. y tengan la autorización exigida legalmente.2. La tercera norma es: El auditor de cuentas en la ejecución de su trabajo y en la emisión de su Informe actuará con la debida diligencia profesional.- Estado de ganancias y Pérdidas 2015 - Estado de flujos de efectivo 2015 - Gobierno corporativo 2015 III. NORMAS Y TÉCNICAS APLICADAS A. La cuarta norma es: Página 7 . B. Análisis. cuentas es las Normas de y a su vez responsable de del Auditoría responsable del cumplimiento de las mismas por parte de los profesionales del equipo de auditoría. La quinta norma es: El auditor debe mantener la confidencialidad de la información obtenida en el curso de sus actuaciones. La sexta norma es: Los honorarios profesionales han de ser un justo precio del trabajo realizado para el cliente. Técnicas aplicadas Estudio General. La séptima norma es: El auditor no podrá realizar publicidad que tenga por objeto la captación de clientes.El auditor de cumplimiento establecidas. Página 8 . Calculo. Investigación. Utiliza para comparen efectos los de control: presupuestos ¿Informes con los que gastos realizados? F. Inspección. III. C. Cargo D. Nombre y Apellido B. Fecha de evaluación E. ENTREVISTAS. Confirmación. se elaboró lo detallado líneas abajo: A.3. Observación. ENCUESTAS Y OTRAS TÉCNICAS ÁREA ESTRATEGICA: ENCUESTA Para la evaluación de los involucrados del área estratégica. ¿La entidad desarrolla una administración estratégica para el cumplimiento de su misión? Página 9 . Área en la que se desempeña. ¿Existen responsables determinados específicamente para el seguimiento periódico de las metas y objetivos de las distintas áreas y unidades funcionales para programas correspondientes? Página 10 el ajuste de los . ¿Las estrategias son consistentes con los planes generales de desarrollo aplicables? H. L. ¿Los responsables de las áreas y unidades conocen la importancia y contribución de las operaciones a su cargo respecto del cumplimiento de las estrategias y de los objetivos institucionales? M. ¿Existe información sobre cambios en el entorno que puedan afectar el cumplimiento de las estrategias? N. ¿El presupuesto expresión de la numérica entidad de las operaciones programadas para cada una de las áreas y unidades de la entidad.G. ¿Los objetivos de gestión de las áreas y unidades son consistentes con los objetivos de gestión institucionales? J. Se han definido metas para poder medir el constituye la rendimiento de las unidades funcionales K. Las operaciones de inversión estratégica en otras compañías son autorizadas por el consejo administrativo? I. G. Retroalimentación para ajustar programas y estrategias según el nivel de desempeño alcanzado. Plantear Presupuestos consistentes con el Programa Operativo Anual. Herramientas diseñadas para el seguimiento periódico de las metas y objetivos. Análisis de mercado y de la definición del posicionamiento objetivo de la institución F. Información sobre el cumplimiento de metas y objetivos por área y unidad. I. Objetivo de auditoría C. Ajuste de estrategias en términos de programas. resultados. Área de la empresa D. ÁREA FINANICERA ENCUESTAS Página 11 . actividades por cambios significativos del entorno J. H. Proceso auditoría B. Alcance de la auditoría E.PROGRAMA DE AUDITORIA A. C. Área en la que se desempeña. Cargo D. ¿Existen controles que garanticen los gastos a los proveedores? F. ¿Se controlan las anotaciones de los inventarios? J. ¿Se investiga periódicamente las razones por la existe un aumento en los gastos administrativos? M. ¿Las personas autorizadas para firmar órdenes de pago tienen funciones relacionadas con la elaboración de los documentos y comprobantes de ingresos o registros contables? Página 12 . ¿Existe una doble verificación o algún otro control para tener la certeza en la exactitud de de contabilidad lo adquirido? K. ¿Le rinden reportes escritos sobre los gastos por terceros? I. Fecha de evaluación E. se elaboró lo siguiente: A.Para la evaluación a los involucrados del área de finanzas. ¿Los auditores internos son razonablemente independientes de las personas o departamentos sujetos a sus auditorías? G. Nombre y Apellido B. ¿Verifica el departamento los cálculos y sumas de las facturas? L. ¿Existe homologación de proveedores? H. N. Requerimiento de los colaboradores del área de finanzas para el desarrollo del Cuestionario. F. H. estableciendo que se anexen los documentos soporte que les corresponden de acuerdo a las normas administrativas. reportes. Área de la Empresa D. Obtención requerida de la información por parte de los y documentación colaboradores de finanzas para la ejecución del trabajo. Alcance de la auditoría E. Página 13 . se encuentran al día en sus registros? PROGRAMA DE AUDITORIA A.FF. Comprobar las operaciones que dan origen a los ingresos y egresos. J. Proceso de auditoría B. Programación de una entrevista con la vicepresidente de finanzas indicándole el motivo de la auditoría. estados financieros que existan en el área y que son útiles para la realización de la auditoría. G. Objetivo de auditoría C. Requerir por escrito documentos. ¿Los libros contables / EE. informes. I. Solicitar espacio físico y el equipo de oficina a utilizarse para el desarrollo del trabajo. N. Q.K. R. Verificación y análisis de la información de los Estados financieros. L. Analizar y/o averiguar las razones de las diferencias encontradas. M. Firma del auditor Página 14 . Emisión del informe de evaluación de auditoría que serán referentes de conocimiento y actuación de los auditores respectivos. Verificar que todos los documentos y comprobantes que se encuentren a la fecha del arqueo. estén debidamente aprobados. Entrega de los documentos objeto del trabajo al jefe. Cruzar el resultado del arqueo contra las cifras reflejadas en libros o registros correspondientes e investigar las diferencias. P. O. Cruzar y verificar la información del Estado de Balance General y del Estado de Actividad Financiera con respecto al año anterior. Área en la que se desempeña C. Nombre y Apellido B. ¿La fijación de la tasa de interés pasiva está debidamente analizada? H. ¿Se efectúa un análisis de las tasas de los competidores periódicamente? I. Fecha de evaluación E. ¿Están establecidas las políticas para la fijación de la tasa de interés pasiva? F. ¿Se analiza las estrategias de captación de clientes de nuestros competidores? J. se elaboró lo siguiente: ENCUESTA A. Cargo D. ¿Están estipulados las tasas de interés por montos y/o giro de negocio? G. ¿Están claramente definidas comerciales con nuestros clientes? Página 15 las relaciones . ÁREA DE MARKETING Para la evaluación a los involucrados del área de marketing. Programación de una entrevista con la vicepresidencia de la Banca Comercial indicando el motivo de la auditoria. Área de la Empresa D. Solicitar espacio físico y el equipo de oficina a utilizarse para el desarrollo del trabajo. Alcance de la Auditoria E. ¿Se efectúa un programa de fidelización de nuestros clientes? L. Objetivo de Auditoria C. ¿Qué factores incluyen para la fijación de la tasa de interés pasiva? N. ¿Hay algún beneficio para nuestros clientes nuevos y antiguos? M. ¿Los registros de captación de clientes se encuentran al día? PROGRAMA DE AUDITORIA A. G. Página 16 . F. Requerimiento de los colaboradores del área de marketing para el desarrollo del cuestionario. ¿Se investiga periódicamente cual es la percepción de las personas jurídicas o instituciones sobre nuestras tasas? O. ¿Con que frecuencia se realizan los incentivos publicitarios para nuevos clientes? P.K. Proceso de Auditoria B. Requerir por escrito documentos. J. ÁREA LEGAL Para la evaluación de los involucrados estratégica. Entrega de los documentos objeto del trabajo del jefe. Verificación y análisis de las tasas establecidas para los clientes. Analizar y/o establecer las principales diferencias. planes. Obtención requerida de la información por parte de los y documentación colaboradores de marketing para la ejecución del trabajo. M. O. L. Revisar las operaciones que realizan para captar nuevos clientes y fidelizar. I. acciones de marketing que existan en el área y que son útiles para la realización de la auditoria.H. actas. P. Q. Emisión del informe de evaluación de auditoría que serán referentes de conocimiento y actuación de los auditores respectivos. Cruzar y verificar la información de las tasas que se ofrecen con las que brindan los principales competidores. N. Verificar que todos los documentos se encuentren actualizados y revisados por la gerencia. Firma del auditor responsable. se elaboró lo siguiente: Página 17 del área . K. ENCUESTAS A Nombre y Apellido del colaborador. E ¿Existe un manual de procedimientos para el control de deudas por pagar? F ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por pagar? G ¿Existe un plazo determinado para realizar los pagos a SUNAT? H ¿Se tiene un expediente del pago a SUNAT? I ¿Existe una persona encargada de egresos? J ¿Se dan a conocer claramente las responsabilidades de pago del área legal con SUNAT? K ¿Se tiene algún tipo de acción en caso de negligencia por cumplimiento de pago a SUNAT? L ¿El lugar donde se encuentran los archivos de cumplimiento con SUNAT es de acceso restringido? M ¿Se dejan evidencias de los pagos a SUNAT? PROGRAMA DE AUDITORIA A Proceso de auditoría B Objetivo de auditoría Página 18 . D Fecha de evaluación. C Cargo o puesto. B Área en la que se desempeña. se elaboró lo siguiente: Página 19 del área .C Área de la Empresa D Alcance de la auditoría E Programación de una entrevista con la Gerente del área legal explicando el motivo de la auditoria F Solicitar espacio y el equipo de oficina a utilizarse para el desarrollo del trabajo de auditoria. G Determinar las responsabilidades de las deudas por pagar a entidades regulatorias. Comprobar I evidencias mensuales de pagos a SUNAT. Verificación y análisis de la información de las J cuentas por pagar del área legal. H Obtención de la información y documentación requerida por parte de los colaboradores del área legal para la ejecución del trabajo. K Analizar y/o averiguar las razones de las diferencias encontradas acerca de la negligencia de los pagos a SUNAT L Entrega de los documentos objeto del trabajo al gerente del área legal ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Para la evaluación de los involucrados estratégica. Proceso de auditoría. Cargo. la línea de carrera y escala salarial? PROGRAMA DE AUDITORIA A. Fecha de evaluación. ¿Existe alguna política de empresa sobre planificación de la carrera profesional? M. ¿En el organigrama refleja la distribución de responsabilidades y línea de jerarquías? F. C. ¿Conocen la línea de carrera y la escala salarial? I. ¿Los colaboradores localizan sus puestos dentro del organigrama? H. ¿Se revisa y/o actualiza periódicamente los objetivos de cada puesto? G. Área en la que se desempeña. Página 20 . B. ¿Cómo determinan la evaluación de puestos de trabajo y los aumentos salariales? K. ¿Existe un tiempo determinado para permanecer en un puesto? L.ENCUESTAS A. Nombre y Apellido. D. ¿Se encuentra motivado el personal al ver el organigrama. ¿Se cuenta con una escala salarial uniforme y equitativa de acorde con la responsabilidad y funciones de cada puesto? J. E. K. Firma del Auditor. Recopilar y clasificar la información obtenida. por lo que se dio un recorrido de 5 dias en la Empresa.4. I. Página 21 . J. Revisión del organigrama elaborado. N. DIAGNÓSTICO: En el diagnostico se puede observar una visión preliminar. jefes de sección. Pedir a cada empleado que describa el procedimiento de su trabajo. cargos menores). F. III. Por lo tanto sus respuestas eran más concisas y con información más detallada. Objetivo de auditoria. Determinar los niveles de autoridad (cargos de dirección. Autorización y Apoyo de los Colaboradores. Evaluar la función de los empleados y clasificar las labores relacionadas al cargo. Alcance de la auditoria. L. Tomar información relacionada con la naturaleza de cada función.B. E. Elaborar el modelo de organigrama de acuerdo a la información obtenida. H. G. M. D. Presentar el organigrama motivacional al área de recursos humanos para que se designe a cada agencia bancaria. Área de la empresa. lo cual permitió observar que no era la primera vez que participaban de una auditoria. C. POSIBLE CAUSA: - Aumento de gastos administrativos EFECTO: - Deuda innecesaria RESPONSABLE: - Luis Felipe Castellanos López Torres - Gerente General En el caso del responsable en mención. para facilitar el uso de fondos y otros asuntos administrativos. OBSERVACIONES Y PROBLEMAS IV. AREA ESTRATÉGICA En la presente área se detallará el problema más importante con respecto al área estratégica. PROBLEMA: - Solicitar préstamos de entidades del exterior.IV. mediante encaje bancario Página 22 .1. es quien está directamente ligado al área estudiada y la problemática. PRODUCTO SOLUCIÓN: - Financiamiento con el Banco Central de Reserva. AREA FINANCIERA En la presente área se puede observar el problema más importante con respecto al área financiera con sus respectivos atributos. con la finalidad de atender dichos gastos administrativos y no generar deuda externa. en gastos por terceros en un 13.2.9% y 6. IV.3% del año 2015.En vista del préstamo realizado del exterior para fines administrativos.5%. PROBLEMA: - Ratio de eficiencia disminuyo de 46.6% del 2014 a 42. EFECTO - El índice de rentabilidad será desfavorable por la falta de optimización de los recursos.9% en gastos de personal. POSIBLE CAUSA: - Los Gastos Administrativos aumentaron en un 10. RESPONSABLE - Luis Felipe - general) Michela Castellanos Casassa finanzas) Página 23 López Ramat Torres (gerente (Vicepresidente de . se propone realizar un financiamiento con el BCRP por medio un encaje bancario a una tasa mínima. alquileres. IV. PROBLEMA: - Disminución en los depósitos que vienen efectuando las instituciones o personas jurídicas.3% en el 2015. se ha identificado los que están directamente ligados y posiblemente afecta de manera directa. ÁREA DE MARKETING En la presente área se puede identificar que el principal problema es la disminución de depósitos institucionales. para asegurar que no se está gastando más de lo planificado y programado.4% registrado al cierre del 2014. El crecimiento en los gastos por terceros se debió a mayores gastos por consultorías.3. lo cual genera que no haya mayores ingresos en la organización. Se encontrara en el anexo N°4. La participación de los depósitos institucionales sobre el total de depósitos fue 20.En el caso de los responsables. En cuanto a la reingeniería de los gastos se pretende obtenerlo a través de un programa de control. POSIBLE CAUSA: - Tasa pasiva no competitivas para instituciones o personas jurídicas. menor al 24. Página 24 . servicios diversos y mantenimiento. PRODUCTO DE SOLUCION - Reingeniería en los Gastos: Menores gastos por reducción de recursos que no agregan valor al Banco. 8 millones en el 2014 a un gasto de S/ -22. principalmente por contingencias tributarias y legales registradas por los saldos pendientes de impuesto a la Renta. EFECTO - La cuenta ingresos y gastos se revirtió de un ingreso de S/ 0. RESPONSABLE: - Carlos Domingo Cano Nuñez – Vicepresidente de la Banca Comercial. PRODUCTO SOLUCIÓN: - Establecer interés por tipo de negocio y fondos.4. POSIBLE CAUSA - Negligencia.EFECTO: - Disminución en el flujo de caja del banco (menos dinero). Plan de Fidelización de los clientes. IV. PROBLEMA - Saldos pendientes del Impuesto a la Renta. Página 25 . ÁREA LEGAL En la presente área se detallará el problema más importante con respecto al área legal.6 millones en el 2015. está enfocado en la Plana Gerencial.Zelma Francisca Acosta-Rubio Rodríguez. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS En la presente área se detallara el problema más relevante con respecto al área de recursos humanos. EFECTO - Empleado desmotivados y desconocen cuanto tiempo tienen que estar en un puesto de trabajo. PRODUCTO SOLUCIÓN - Proponer un instructivo de fechas para realizar los pagos tributarios. En este caso se pagaría el impuesto a la renta de acuerdo al instructivo anual supervisado por el directorio. POSIBLE CAUSA - El organigrama que tiene la empresa.5. IV. se desempeña como Gerente de la División de Asuntos Legales. PROBLEMA - Falta de organigrama motivador para las agencias bancarias. RESPONSABLE Página 26 .RESPONSABLE . el cual nos aceptaron para hacer la auditoria. donde se podrá identificar los cargos de dirección. V. en quien está directamente ligada en la toma de decisiones y en la problemática del área PRODUCTO SOLUCIÓN - Elaborar un organigrama motivador. V. luego de - la conferencia Realizamos una revisión preliminar. el cual permita conocer cómo se encuentra la empresa Interbank. jefes Asimismo es de sección necesario y cargos obtener menores. para hacer una revisión minuciosa en base a normas y técnicas.- Susana Llosa de Cárdenas – Gerente de Recursos Humanos.2. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO . por lo que ganamos de forma competitiva - y presentamos nuestras respectivas propuestas. información concerniente a tiempo promedio de estadía en un puesto y otro.1. Página 27 . CONCLUSIONES V. se tendrá que recopilar y clasificar la información obtenida de acuerdo a los niveles de autoridad. Realizamos un contrato con la empresa Interbank. PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA .Hemos realizado la auditoria de manera eficiente como consecuencia nos invitaron a participar en un concurso nacional. El responsable del área en mención.Se ha determinado cinco áreas que se va a trabajar la auditoria correspondiente. En cuanto a la elaboración del organigrama motivacional. sueldo de cada puesto y objetivo principal de cada puesto. dirigido a las agencias bancarias. - Se obtendrá Dinero en efectivo en Soles.1. Para ello se realizará lo siguiente: - Revisar el capital actual de los accionistas. convincente. Página 28 . la cual se mantendrá en la Caja del Banco. La redacción del informe se ha realizado de manera sencilla. VI. con el que se va trabajar es realizar un financiamiento con el BCRP por medio un encaje bancario a una tasa mínima. - La tasa de encaje aplicada al régimen general actual será 6. persuasivo. PRODUCTOS DE SOLUCION VI. ya que de ello consta el capital propio de la empresa. expertos en planeamiento y diversas áreas en las cuales trabajaremos. AREA ESTRATEGICA El producto solución. precisa. Nuestro informe ha sido redactado y revisado minuciosamente por gente especializada con amplia - experiencia en la redacción de informes de auditoría. claro. documentos de Además trabajo se de ha la comparado auditoria con los los programas. ELABORACIÓN DEL INFORME FINAL . con la finalidad de atender dichos gastos administrativos y no realizar prestamos del exterior .5%.- Además se ha asignado auditores con amplia experiencia. por lo cual se ha verificado y cumplido - con todo lo programado en el trabajo de campo.3. y competitiva. por ende en el campo para que hagan su trabajo de manera eficiente V.Se ha determinado todos los programas de auditoria correspondiente. con la finalidad de no generar deuda externa. por el cual se va a trabajar es la Reingeniería en los Gastos. Además de las cuentas por pagar a cada uno de los proveedores de - manera minuciosa. AREA FINANCIERA El producto solución. ya que se ha podido observar en el cuadro de gastos administrativos que el año 2015. ÁREA DE MARKETING El producto solución por el cual se va a trabajar es establecer interés por tipo de negocio y fondos. VI. Revisión de presupuesto de manera general.- Con dicho encaje. para el fortalecimiento de los procesos de revisión y control de ingresos y egresos - de la empresa Interbank. para detectar las fallas.3. por el cual se evaluara el equipo de - trabajo en la presente área de manera constante. no solo se podrá utilizar para los gastos administrativos.2. ha surgido un aumento excesivo con respecto al año anterior. por el cual se nombrara nuevo tesorero. ya que se ha podido observar en Página 29 la Memoria Anual 2015 un . sino también pueden disminuir el riesgo de la pérdida del dinero de los ahorradores. Por el cual se verificara los controles sobre las compras. Se realizara una verificación de los estados de la contabilidad. Se evaluaran las cuentas por pagar y los procesos de - facturación. control de pagos. Se revisaran los procesos de compra de mercadería por terceros. Por ende lo realizaremos de la siguiente manera: - Se revisara los procesos. VI. suministros y servicios. en cuanto a los gastos fijos y presupuesto del banco Interbank. inventario y sobre todo a pagos a proveedores. generando una mayor captación de clientes y liquidez. Oechle y más. es por eso que se realizara las siguientes medidas: - Se clasificara a los clientes por fondos. Revisión general de cuanto a la posibilidad de aumentar la tasas de interés pasiva para las instituciones o personas jurídicas. En relación a nuestro primer producto solución. Se realizara un seguimiento a los principales competidores como el Banco de Crédito y BBVA en relación a las tasas que vienen brindando a las - instituciones o personas jurídicas. lo cual permitirá que los clientes con mayores fondos depositados obtengan un beneficio mayor en las tasas de interés - pasivas. Promart. Página 30 como Cineplanet. para todos los integrantes de su empresa en los establecimientos que estén dentro de la corporación Vivanda.desacelero en relación a los depósitos efectuados por las instituciones o personas jurídicas. se ha podido observar que es necesario un segundo producto solución ya que no existe una Plan de Fidelización de Clientes. . Se realizara un estudio de mercado para poder identificar cual es la tendencia de las instituciones o - personas jurídicas. Se establecerá descuentos corporativos. Se realizará de la siguiente manera: - Se revisara las tasas que se vienen efectuando - actualmente a las instituciones o personas jurídicas. Se revisaran cuáles son los criterios que se están - tomando para las tasas que se manejan actualmente. 4. VI. VI. Se realizará de la siguiente manera: - La persona encargada de realizar los pagos a SUNAT. Con esto se busca tener Página 31 . ÁREA DE RECURSOS HUMANOS El producto solución. el cual no brinda una información completa acerca de la línea de carrera. - Se revisara los procesos de facturación y control de pagos. cumpliendo con el pago de tributos ya que se ha podido observar en la Memoria Anual 2015 una negligencia en relación a los depósitos efectuados por la institución a SUNAT. - Revisar el plazo máximo para pagos tributarios y el folio del histórico de pagos tributarios - Revisar el capital actual y el capital propio de la empresa. debido que Interbank cuenta con un organigrama enfocado en la Plana Gerencial. será la gerente de asuntos legales. Se revisaran y actualizaran los planes vigentes de fidelización de clientes. el cual estará dirigido a las agencias bancarias.5. ÁREA LEGAL El producto solución por el cual se va a trabajar es establecer un instructivo de pagos de fechas. con el que se va trabajar es un organigrama motivador (Anexo n° 21).- Se brindará becas para que los trabajadores de las corporaciones afiliadas puedan capacitarse y obtener - un mejor desempeño en su centro laboral. supervisada por la junta de accionistas. después se pasara a clasificar las - labores relacionadas al cargo. Obtener información relacionada con la función de cada trabajador. Recopilar y clasificar la información obtenida. Realizar un modelo de organigrama de acuerdo a la información obtenida. VII. ANEXOS ANEXO N° 1 Página 32 . Para lo cual se realizará lo siguiente: .una motivación extra en los colaboradores e incrementar la productividad de los colaboradores.Determinar los niveles de autoridad de una agencia - bancaria. 3% en el 2015. La participación de los depósitos institucionales sobre el total de depósitos fue 20. Zelma Francisca Acosta-Rubio Rodríguez Gerente de la División de Asuntos Legales Carlos Domingo Cano Nuñez – Vicepresident e de la Banca Comercial Página 33 Proponer un instructivo de fechas para realizar los pagos tributarios.9% en gastos de personal. El organigrama que tienen está enfocado a la Plana Gerencial. Falta organigrama motivador.6% del 2014 a 42. .3% del 2015.8 millones en el 2014 a un gasto de S/ -22. en gastos por terceros en un 13. Susana Llosa de Cárdenas Gerente de Recursos Humanos Realizar un organigrama motivador. Disminución en el flujo de caja del banco (menos dinero) RESPONS ABLES PRODUCT OS DE SOLUCIÓN Luis Felipe Castellanos López Torres Gerente General Financiamient o con el Banco Central de Reserva. FINANZA S RECURS OS HUMAN OS LEGAL MARKETI NG Ratio de eficiencia disminuyo de 46.MATRIZ DE COHERENCIA ÁREA PROBLEMA ESTRATÉ GICO Solicitar préstamos de entidades del exterior. Disminución en los depósitos que vienen efectuando las instituciones o personas jurídicas.5%. La cuenta otros ingresos y gastos se revirtió de un ingreso de S/ 0.4 registrado al cierre del 2014. mediante encaje bancario Michela Casassa Ramat -Vicepresiden te de finanzas Reingeniería en los Gastos: Menores gastos por reducción de recursos que no agregan valor al Banco. Negligencia Tasa pasiva no competitivas para instituciones o personas jurídicas EFECTOS Deuda innecesaria El índice de rentabilidad será desfavorable por la falta de optimización de los recursos. menor al 24. PROBABL E CAUSA Aumento de gastos administrativ os Los Gastos Administrativ os aumentaron en un 10. Establecer interés por tipo de negocio y fondos. para facilitar el uso de fondos y otros asuntos administrativos . Saldos pendientes de Impuesto a la Renta. Plan de fidelizació n de clientes. principalment e por contingencias tributarias y legales registradas. El empleado desconoce cuánto tiempo tiene que estar en un puesto de trabajo.9% y 6.6 millones en el 2015. 1. AREA ESTRATEGICA ANEXO N° 2 ANEXO N° 3 CUESTIONARIO Empresa: INTERBAK 1 Entrevistado: Luis Felipe López Torres Cargo: Gerente General N SI N/A O Utiliza para efectos de control: ¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados? Página 34 Fecha: 03.VII.10.16 OBSERVACION ES . 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ¿La entidad desarrolla una administración estratégica para el cumplimiento de su misión? ¿Las estrategias son consistentes con los planes generales de desarrollo aplicables? Las operaciones de inversión estratégica en otras compañías son autorizadas por el consejo administrativo ¿Los objetivos de gestión de las áreas y unidades son consistentes con los objetivos de gestión institucionales? Se han definido metas para poder medir el rendimiento de las unidades funcionales ¿El presupuesto de la entidad constituye la expresión numérica de las operaciones programadas para cada una de las áreas y unidades de la entidad ¿Los responsables de las áreas y unidades conocen la importancia y contribución de las operaciones a su cargo respecto del cumplimiento de las estrategias y de los objetivos institucionales? ¿Existe información sobre cambios en el entorno que pueda afectar el cumplimiento de las estrategias? ¿Existen responsables determinados específicamente para el seguimiento periódico de las metas y objetivos de las distintas áreas y unidades funcionales para el ajuste de los programas correspondientes? ANEXO N°4 LOGO Proceso de Auditori a Objetiv o de la Auditori PROGRAMA DE AUDITORIA Análisis Estratégico: Prestamos Área del exterior Financiamiento con el Banco Central de Reserva. mediante encaje bancario Alcance de la Auditoria Página 35 Estratégico Líder del Proceso Actividades desarrolladas en el 2015 Gerente General Criterio de la Auditoria . 10:10 a.m. Oficina del área Estratégico 05/10/2016 11:40 a.972 .454 160. 2 Plantear Presupuestos consistentes con el Programa Operativo Anual. 10:40 a.342.m.651 364. 05/10/2016 10:15 a.m. 4 Herramientas diseñadas para el seguimiento periódico de las metas y objetivos. Y SUBSIDIARIAS ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS / INCOME STATEMENT 2F01ST INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS/ 2F0101 Ingresos por intereses/ 2F0102 2F0221 2F03ST Ingresos por primas y aportes ganados (netos)/ Ingresos de operación/ COSTOS OPERACIONALES/ Página 36 31/12/201 31/12/201 5 4 3.m. 11:10 a.m.989.707.2.14 2.828.m.m.180. 3 Información sobre el cumplimiento de metas y objetivos por área y unidad. 5 6 Firma de Auditor Líder Luis Felipe López Torres Gerente General Firma de Auditor Reyes Guzman.686 2. Oficina del área Estratégico Ajuste de estrategias en términos de programas.26 0 3 3. 10:35 a.m.612 0 1. 12:20 a.m. resultados.60 6 0 -969. 05/10/2016 10:45 a. actividades por cambios significativos del entorno Retroalimentación para ajustar programas y estrategias según el nivel de desempeño alcanzado. Maria VII. AREA FINANCIERA ANEXO N° 5 Estado Financiero Anual Consolidado del Año 2015 (En miles de nuevos soles) INTERCORP FINANCIAL SERVICES CORP. 05/10/2016 09:30 a. Oficina del área Estratégico 05/10/2016 11:10 a.m.a N° ACTIVIDADES FECHA HORA INICIAL HORA FINAL LUGAR Oficina del área Estratégico Oficina del área Estratégico Oficina del área Estratégico 1 Análisis de mercado y de la definición del posicionamiento objetivo de la institución 05/10/2016 09:00 a. 09:20 a.m.m. 676094 .223 1.2F0301 2F0302 2F0303 2F0304 2F2301 2F2304 2F2401 2F2406 2F2407 2F2506 Gastos por intereses/ Siniestros y prestaciones Incurridas (neto)/ Ajuste de reservas para riesgos catastróficos/ Costo de operación/ MARGEN BRUTO/ Provisión para créditos/ MARGEN BRUTO DESPUÉS DE PROVISIONES/ Comisiones (netas)/ Ingresos (egresos) técnicos diversos (neto)/ Resultado por operaciones financieras (ROF)/ 2F2602 Gastos de administración/ 2F2606 Gastos de ventas/ Valuación de activos y otras provisiones/ 2F2702 2F2801 RESULTADO DE OPERACIÓN/ 2F2805 Ingresos financieros/ 2F2806 Gastos financieros/ 2F2802 Otros Ingresos y gastos/ Resultado antes de impuesto a las ganancias/ Gasto por impuesto a las ganancias/ Resultado neto de operaciones continuadas/ Ganancia (Pérdida) neta del impuesto a las ganancias procedente de operaciones discontinuadas/ Resultado neto del ejercicio/ 2F2809 2F1403 2F1404 2F1405 2F1901 2FT001 2F1802 2F1801 2FT002 2F2201 2F2203 2F2204 2F2202 Resultado neto atribuible a:/ Propietarios de la controladora/ Participaciones no controladoras/ Ganancia (pérdida) por acción:/ Básica por acción común en operaciones continuadas/ Básica por acción común en operaciones discontinuadas/ Ganancia (pérdida) básica por acción común/ Diluida por acción común en operaciones continuadas/ Página 37 -921.97 1 0 1.106 1.766 949.314 0 -189.318.586 -309.019.29456 3 8.695 -788.402 11.911 -181.804 962.581 -46.676094 8.320.455.53 4 -645.71 0 818.038 13.804 962.591.140 0 0 587.238.593.506 0 0 1.862 -258.29 1 -425.506 1.552 1.641.824 1.366 0 2.664 1.747 466.27 6 0 0 0 -50.77 9 704.29456 3 11.676094 0 0 11.507 0 1.512 1.238.526.231.104 7.390 1.880.29456 3 8.110 0 0 0 2.345 -125.271.612 -352. 358.504 245.164 8.29456 3 8.782 8.030 105. se puede observar que los gastos administrativos en el 2015 han aumentado en 1.189 105.507 soles con respecto al año anterior 2014 ANEXO N° 6 Fuente: Memoria Anual (2015)-Banco Interbank ANEXO N° 7 Estado Financiero Anual Consolidado del Año 2015 (En miles de nuevos soles) INTERCORP FINANCIAL SERVICES CORP.067.561 0 .676094 En el presente cuadro.431.785 6.176 479.303.028 310. 455. Y SUBSIDIARIAS BALANCE GENERAL / BALANCE SHEET 1FT001 31/12/2015 31/12/2014 ACTIVO/ 1F0101 Disponibles/ 1F0201 Fondos interbancarios/ 1F0301 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados/ 1F0135 Inversiones disponibles para la venta/ 1F0306 Inversiones a vencimiento/ Página 38 12.Diluida por acción común en operaciones discontinuadas/ Ganancia (pérdida) diluida por acción común/ Fuente: Bolsa de Valores de Lima 2F2205 2F2206 0 0 11. 427 6.886 1F19ST TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE/ 1F2001 TOTAL ACTIVO/ 1.913 21.726 3.513 42.544 265. mobiliario y equipo (neto)/ 579.935.46 7 1F01ST TOTAL ACTIVO CORRIENTE/ 324.300 Otros activos (netos)/ 299.381.760 40.058 1F0136 Activos por reservas técnicas a cargo de reaseguradoras/ 91.1F0131 Derivados para negociación/ 1F0132 Derivados de cobertura/ 0 0 1F0111 Cartera de créditos (neto)/ 25.96 9 0 38.749 1F0130 Impuestos a las ganancias corrientes/ 30.830 1F0128 Cuentas por cobrar por operaciones de seguros (neto)/ 42.100 5.116 0 0 47.047 444.216 140.156 0 0 28.408 .235 22.262 652.430 46.314 738 5.688 1F0118 Cartera de créditos vencidos/ 363.365.779 161.347 8.996 273.202 1F1907 Activo intangible (neto) distinto a la plusvalía/ 199.361 145.666 23.815 1F0112 Cuentas por cobrar (neto)/ 86.773 30.617.655 1F1918 Inversiones a vencimiento/ 0 0 1F1906 Propiedades de Inversión/ 713.873.402.900 50.789 1F0113 Cuentas por cobrar diversas (neto)/ 199.191.994.914 383. recibidos en pago.155.140.559 10.841 1F3401 Cuentas Contingentes Deudoras/ 1F3402 Cuentas de Orden Deudoras/ 1FT006 PASIVO Y PATRIMONIO/ 1FT002 PASIVO/ 1FT005 PASIVO CORRIENTE/ 1F2101 Obligaciones con el público/ 1F2704 Adeudados y obligaciones financieras/ 1F2407 Derivados para negociación/ 1F2408 Derivados de cobertura/ 1F2720 Cuentas por pagar a asegurados/ 1F2721 Cuentas por pagar a reaseguradores y coaseguradores (neto)/ 1F2706 Cuentas por pagar/ 1F2707 Cuentas por pagar diversas/ 1F2802 Provisiones/ Página 39 0 0 765.586 27.491.327 378.249 54.118.479 6.318 649. adjudicados/ 0 0 1F1905 Participaciones en asociadas y negocios conjuntos/ 49.829 1F0119 Cartera de créditos en cobranza judicial/ 225.86 9 1.860 1F0117 Cartera de créditos refinanciados/ 249.836 1F1912 Plusvalía/ 1F1915 Impuestos a las ganancias diferidas/ 1F1801 0 0 41.378 1F1917 Activos no corrientes mantenidos para la venta/ 0 0 1F0114 Otros activos (netos)/ 0 48.207 1F0115 Cartera de créditos vigentes/ 25.881.847.158 577.22 7 25.881 1F1701 Inmuebles.487.000.587 207.195 1F1902 Cartera de créditos (neto)/ 0 0 1F1903 Cuentas por cobrar (neto)/ 0 0 1F1904 Cuentas por cobrar diversas (neto)/ 0 0 1F1001 Bienes realizables.912 13.268 241.784 1F0129 Cuentas por cobrar a reaseguradores y coaseguradores (neto)/ 21. 365.923.355 44.925.000.401 209.565.077 -285.1F2724 Impuestos a las ganancias corrientes/ 0 0 1F2901 Otros pasivos/ 0 0 35.506 111.931 4.22 9 7 25.000.69 6 27.062.86 40.214 268.397 0 0 .077 -322.807 9.734 3.402.347.020 1F3021 Reservas técnicas por siniestros/ 129.460.576 256.637 3.847.302.191.242 45.413 4.616.575.238.586 27.274 50.776 1F3301 Capital social/ 1F3302 1F3314 Prima de emisión/ Acciones en tesorería/ 1F3303 Reservas/ 2.446 963.345.707 4.060 105.95 3 963.93 8 8.380 111.698.503 36.156 0 0 Fuente: Bolsa de Valores de Lima ANEXO N° 8 Estado Financiero Anual Consolidado del Año 2015 (En miles de nuevos soles) INTERCORP FINANCIAL SERVICES CORP.797.446 268.395 141.804 962. Y SUBSIDIARIAS 3FT001 3F0101 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN/ Resultado neto del ejercicio/ 3FT007 Ajuste para conciliar el Resultado Neto con el Efectivo Neto proveniente de las Actividades de Operación/ 3F0301 Depreciación y amortización del período/ 3F0310 Gasto por impuesto a las ganancias/ Página 40 31/12/2015 31/12/2014 1.600 1F3310 Ajustes al patrimonio/ 1F3313 Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora/ 1F3201 Participaciones no controladoras/ 1F3306 1F3307 TOTAL PATRIMONIO/ TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO/ 1F3501 Cuentas Contingentes Acreedoras/ 1F3510 Cuentas de Orden Acreedoras/ -361.054 115.288 1F3020 Reservas técnicas por primas/ 4.45 0 1F2902 TOTAL PASIVO CORRIENTE/ 1F3002 Adeudos y obligaciones financieras/ 4.539.487.551 4.103.220 4.164 10.000 0 1F3304 Resultados acumulados/ 1.987 1F3004 Cuentas por pagar/ 0 0 1F3005 Cuentas por pagar diversas/ 0 0 1F3006 Provisiones/ 1F3027 Impuestos a las ganancias diferidas/ 1F3007 Otros pasivos/ 1F30ST TOTAL PASIVO NO CORRIENTE/ 1F3101 TOTAL PASIVO/ 1FT003 PATRIMONIO/ 0 0 4. 512 3F0317 Provisiones/ 12. comercializadores y auxiliares/ 0 0 3F0409 Aumento (disminución) de cuentas por pagar a asegurados/ 0 0 3F0410 Aumento (disminución) de cuentas por pagar a reaseguradores y coaseguradores/ 0 0 3F0424 Aumento (disminución) de derivados de negociación y de cobertura/ 0 0 3F0411 Aumento (disminución) de reservas técnicas por siniestros/ 0 0 3F0412 Aumento (disminución) de provisiones/ 0 0 3F0404 Aumento (disminución) en otros pasivos/ 9.760.344 3F0312 Pérdida (ganancia) reconocidas de empresas asociadas y negocios conjuntos/ 0 0 3F0313 Deterioro de valor/ 78.144 3F0306 Pérdida (ganancia) en venta de inmuebles.932 3F0304 Otras provisiones/ 0 0 3F0308 Pérdida (ganancia) en venta de Inversiones a valor razonable/ -134. mobiliario y equipo (neto)/ 0 0 3F0318 Pérdida (ganancia) en venta de activos intangibles/ 0 0 3F0309 Otros/ -112.948 3.477 2.093.147 -3.155 3F0302 Provisión para cartera de créditos y cuentas por cobrar/ 645.285 20.460.901 -128.741.023 3FT014 Aumento (disminución) en pasivos/ 3F0406 Aumento (disminución) en cuentas por pagar y cuentas por pagar diversas/ 0 0 3F0408 Aumento (disminución) de cuentas por pagar a intermediarios.657 26.064 Dividendos recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)/ 0 0 3F0415 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados/ 0 0 3F0416 Intereses y rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiación)/ 0 0 3F0417 Dividendos (no incluidos en la Actividad de Financiación)/ 0 0 3FT008 Total de ajustes por conciliación de ganancias (pérdidas)/ 3FT009 Cobros por:/ 3F0414 3FT010 Pagos por:/ Página 41 .834 -22.824 425.920 3FT002 Cargos y Abonos por cambios netos en el activo y pasivo corrientes/ 3FT013 (Aumento) disminución en activos/ 3F0314 (Aumento) disminución de cuentas por cobrar por operaciones de seguros/ 0 0 3F0315 (Aumento) disminución de cuentas por cobrar a reaseguradores y coaseguradores/ 0 0 3F0405 (Aumento) disminución en cuentas por cobrar y cuentas por cobrar diversas/ 0 0 3F0423 (Aumento) disminución de derivados de negociación y de cobertura/ 0 0 3F0403 (Aumento) disminución en otros activos/ -7.3F0311 Valuación de inversiones financieras/ 111. mobiliario y equipo/ 0 0 3F0602 Venta de otros activos/ 0 0 3F0610 Intereses y rendimientos recibidos/ 0 0 3F0611 Dividendos recibidos/ 0 0 3F0613 Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de inversión/ 0 0 -623. neto del efectivo desapropiado/ 0 0 3F0609 Venta de propiedades de inversión/ 57.340 3F0604 Compra de otros activos/ -104.373 3F0601 Venta de inmuebles. opciones)/ 0 0 3F0616 Compra de subsidiarias.527 693.079 0 3F0804 Aumento (disminución) neto del capital social/ 0 0 3F0805 Disminución (aumento) neto en la cartera de créditos/ 0 0 3F0812 Venta de acciones en tesorería/ 0 0 3F0817 Otros pagos relativos a la actividad de financiamiento/ 0 0 3F0819 Recompra de acciones de la entidad (acciones en tesorería)/ 0 0 3F0808 Dividendos pagados/ -566.748.426 -91.473 3F0620 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados/ 0 0 3F0621 Otros pagos relativos a la actividad de inversión/ 0 0 3F0701 Flujos de efectivo y equivalentes de efectivo neto de Actividades de Inversión/ -830.597 3F0603 Compra de inmuebles.706 3FT012 Pagos a (por):/ 3F0614 Compra de inversiones financieras/ 3F0615 Contratos derivados (futuro.561 -49.599.486 301.484 3F0803 Aumento (disminución) neto de otros pasivos financieros/ -252.3F0501 Flujos de efectivo y equivalentes de efectivo neto de Actividades de Operación/ 3FT003 FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSION/ 3FT011 Cobros a (por):/ 4.743 3FT004 FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO/ 3F0815 Emisión de pasivos financieros/ 0 1.612 Página 42 . opciones)/ 0 0 3F0607 Venta de subsidiarias. neto del efectivo adquirido/ 0 0 3F0619 Compra de propiedades de inversión/ -92. mobiliario y equipo/ -68.410 -445.975 3F0605 Venta de inversiones financieras/ 0 0 3F0606 Contratos derivados (futuro. neto del efectivo Desapropiado/ 0 0 3F0608 Venta de participaciones en negocios conjuntos. neto del efectivo adquirido/ 0 0 3F0617 Compra de participaciones en negocios conjuntos.394 3F0801 Aumento (disminución) neto de depósitos.038. adeudos y obligaciones/ 0 0 3F0802 Aumento (disminución) neto de Préstamos provenientes de bancos e instituciones financieras/ 65.661.130 -73.892 -2.261 -2.002 -207. a término. a término. 591.376 3F1201 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINALIZAR EL EJERCICIO/ 8.820 3F1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL EJERCICIO/ 5.350 3F1001 Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo/ 3.772 -32.582.015.447.298 3F1002 Aumento neto (disminución) en efectivo y equivalente de efectivo antes de las variaciones en el tipo de cambio/ 3.333.487 385.A.C.3F0813 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados/ 0 0 3F0814 Intereses y rendimientos/ 0 0 3F0818 Otros pagos relativos a la actividad de financiamiento/ 0 0 3F0901 Flujos de efectivo y equivalentes de efectivo neto de Actividades de Financiamiento/ -753.920 -1. PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 AGOSTO HASTA 17 NOVIEMBRE COMPONENTE: Casassa Ramat SUBCOMPONENTE: Finanzas ÁREA: FINANZAS N ° 1 2 ENTREVISTADO: Michela CARGO: Vicepresidenta de FECHA: 02/10/2016 PREGUNTAS S I N O ¿Existen controles que garanticen los gastos a los proveedores? ¿Los auditores internos son razonablemente independientes de las personas o departamentos sujetos a sus auditorías? Página 43 N/ A REFERENCI A OBSERVACIONES .614.781.161 5.206.148 -1.241 7.470 3F1003 Efecto de las variaciones en el tipo de cambio en el efectivo y equivalente de efectivo/ 318.556 Fuente: Bolsa de Valores de Lima ANEXO N° 9 EMPRESA INTERBANK S. Requerimiento de los colaboradores del área de finanzas para el desarrollo del Fecha Hora Inicia 1 2 3 Página 44 Líder del Proceso Hora Final 05/10/2016 08:00 a.m.m. 09:50 a. 09:00 a.m. se encuentran al día en sus registros? LOGO PROGRAMA DE AUDITORIA Proceso de Análisis Financiero: Gastos Auditoria Administrativos Área Finanzas Objetivo de la Auditoria N° Analizar el incremento de los Gastos administrativos al 2015 Alcance de la Auditoria Actividades desarrolladas Criterio en el 2015 Auditori Actividades Programación de una entrevista con la vicepresidente de finanzas indicándole el motivo de la auditoría. Vicepres de Finan Lugar Oficina d área de finanzas Oficina d área de finanzas Oficina d área de finanzas . 05/10/2016 09:20 a.FF. Solicitar espacio físico y el equipo de oficina a utilizarse para el desarrollo del trabajo. 09:20 a.m.m. 05/10/2016 09:00 a.3 4 5 6 7 8 9 1 0 ¿Existe homologación de proveedores? ¿Le rinden reportes escritos sobre los gastos por terceros? ¿Se controlan las anotaciones de los inventarios? ¿Existe una doble verificación o algún otro control para tener la certeza en la exactitud de lo adquirido? ¿Verifica el departamento de contabilidad los cálculos y sumas de las facturas? ¿Se investiga periódicamente las razones por la existe un aumento en los gastos administrativos? ¿Las personas autorizadas para firmar órdenes de pago tienen funciones relacionadas con la elaboración de los documentos y comprobantes de ingresos o registros contables? ¿Los libros contables / EE.m. 05/10/2016 4:00 p. reportes.m. Verificar que todos los documentos y comprobantes que se encuentren a la fecha del arqueo. Oficina d área de finanzas 10:20 a. 7:10 p. 11 Analizar y/o averiguar las razones de las diferencias encontradas. Comprobar las operaciones que dan origen a los ingresos y egresos.m. Oficina d de finanz 13 Entrega de los documentos objeto del trabajo al jefe. 3:30 p. informes.m. Oficina d área de finanzas 05/10/2016 12:30 a.m.m. Cruzar y verificar la información del Estado de Balance General y del Estado de Actividad Financiera con respecto al año anterior.m. Obtención de la información y documentación requerida por parte de los colaboradores de 05/10/2016 finanzas para la ejecución del trabajo. Mónica Collazos. Oficina d de finanz 05/10/2016 2:00 p. estén debidamente aprobados. 05/10/2016 7:00 p. 09:50 a. 4:00 p. estableciendo que se 05/10/2016 anexen los documentos soporte que les corresponden de acuerdo a las normas. Oficina d área de finanzas 11:30 a. estados financieros que existan 05/10/2016 en el área y que son útiles para la realización de la auditoría.m.m. Oficina d de finanz Firma de Auditor Líder Vicepresidente de Finanzas Página 45 Michela Casassa Ramat Firma de Auditor Abad. 11:30 a.m. 05/10/2016 6:00 p.m.m. Oficina d de finanz 12 Emisión del informe de evaluación de auditoría que serán referentes de conocimiento y actuación de los auditores respectivos.4 5 6 7 8 9 10 Cuestionario.m.m. Requerir por escrito documentos.m.m. 10:20 a.m.m. 2:00 p. Oficina d de finanz 05/10/2016 3:30 p.m. Cruzar el resultado del arqueo contra las cifras reflejadas en libros o registros correspondientes e investigar las diferencias.m. Oficina d área de finanzas 10:40 a. 12:30 a. 10:40 a. 7:00 p. Catherin .m. Oficina d de finanz Verificación y análisis de la información de los Estados 05/10/2016 financieros. 6:00 p. Página 46 . 11.6.7. VII.8. VII.3.5. VII. ÁREA DE MARKETING VII. Fuente: Memoria Anual Interbnak VII.10.9.VII.4. VII. ANEXO N° 11 VII. VII. Página 47 . 35.32. VII. VII. VII.15.23.33.70.63. VII. VII.31.28.24.65. VII.52.12.60. VII. VII.64. VII.56. VII. VII.57. VII. VII. VII. VII. VII.36.78. VII.40.41. ¿Qué factores incluyen para la fijación de la tasa de interés pasiva? VII. ¿Están claramente definidas las relaciones comerciales con nuestros clientes? VII. VII.17. ANEXO N°12 VII. VII.50.61.19. ¿La fijación de la tasa de interés pasiva está debidamente analizada? VII. ¿Se efectúa un programa de fidelización de nuestros clientes? VII. VII.VII. VII. VII.38.76.18. VII. ¿Están estipulados las tasas de interés por montos y/o giro de negocio? VII.37.46. VII.72.53.69. VII. VII. VII.14. VII. VII.49.73.34.20.39. VII.74.27.13. VII.77. ¿Se analiza las estrategias de captación de clientes de nuestros competidores? VII. VII. ¿Hay algún beneficio para nuestros clientes nuevos y antiguos? VII.26 VII. VII. VII.25.30. . VII. PREGUNTAS VII. VII. VII.55.47. VII.67.68. Fuente: Elaboración Propia VII. VII.16.22. VII. VII. VII. VII. VII.29.44. VII. VII. SI NO VII.66.43. VII.58.75. Página 48 VII. VII.48. ¿Están establecidas las políticas para la fijación de la tasa de interés pasiva? VII.59.45.54. VII.71.51.21. ¿Se logra captar la atención de los socios estratégicos de nuestros clientes? VII. ¿Se efectúa un análisis de las tasas de los competidores periódicamente? VII.42. VII.62. d e Establecer interés por tipo l a de negocio y fondos.80. Áre a VII. F EC VII.96.79. O b j e t i v o VII.VII. Actividades desarrollad as en el 2015 VII.103.93.86. P r o c e s o d e A u d i t o r i a VII.90.92. Disminución en los depósitos que vienen efectuando las instituciones o personas jurídicas. Crit erio de la Aud itori a VII.107.102.98.82.105. Alc an ce de la Au dit ori a VII. VII.91.99. HORA VII.88. PROGRAMA DE AUDITORIA VII. L O G O VII. INTERBANK VII. Líder VII.104. L UG VII. M a r k e t i n g VII.89. Plan de fidelización de A u d i t o r i a VII. VII.106. ACTIVIDADES Página 49 VII.97. VII. Vice pres iden te de Ban ca Co mer cial VII. N° clientes.81. HORA . HA I N I C I A L VII.110. 1 VII.111. Programación de una entrevista con la vicepresidencia de la Banca Comercial indicando el motivo de la auditoria. VII.112. 0 5/1 0/2 01 6 VII.113. 09:00 a . m . VII.119. 2 VII.120. Solicitar espacio físico y el equipo de oficina a utilizarse para el desarrollo del trabajo. VII.121. 0 5/1 0/2 01 6 VII.122. 09:30 a . m . VII.128. 3 VII.129. Requerimiento de los colaboradores del área de marketing para el desarrollo del cuestionario. VII.130. 0 6/1 0/2 01 6 VII.131. 10:15 a . m . VII.139. 0 7/1 0/2 01 6 VII.140. 9:00 a . m . VII.148. 1 0/1 0/2 01 6 VII.149. 10:00 a . m . VII.156. VII.157. VII.137. 4 VII.146. 5 VII.154. VII.138. Obtención de la información y documentación requerida por parte de los colaboradores de marketing para la ejecución del trabajo. VII.147. Requerir por escrito documentos, actas, planes, acciones de marketing que existan en el área y que son útiles para la realización de la auditoria. VII.155. Revisar las Página 50 1 AR VII.114. 09:20 VII.123. 10:10 VII.132. 12:00 VII.141. 12:00 VII.150. 13:00 VII.158. VII.115. O ficin a del áre a Mar keti ng VII.124. O ficin a del áre a Mar keti ng VII.133. O ficin a del áre a Mar keti ng VII.142. O ficin a del áre a Mar keti ng VII.151. O ficin a del áre a Mar keti ng VII.159. O operaciones que realizan para captar nuevos clientes y fi delizar. 6 1/1 0/2 01 6 10:30 a . m . VII.162. 7 VII.163. Verificación y análisis de las tasas establecidas para los clientes VII.164. 1 3/1 0/2 01 6 VII.165. 10:30 a . m . VII.170. 8 VII.171. Cruzar y verificar la información de las tasas que se ofrecen con las que brindan los principales competidores VII.172. 1 7/1 0/2 01 6 VII.173. 9:00 a . m . VII.178. 9 VII.179. Verificar que todos los documentos se encuentren actualizados y revisados por la gerencia VII.180. 2 1/1 0/2 01 6 VII.181. 9:00 a . m . VII.186. 10 VII.187. Analizar establecer principales diferencias VII.188. 2 4/1 0/2 01 6 VII.189. 9:00 a . m . VII.194. Firma d e y/o las VII.195. Vicepresidente de Banca Comercial A u d i Página 51 VII.196. C arl os Do mi ng o Ca no VII.197. Firma d e A u d i ficin a del 18:00 áre a Mar keti ng VII.167. O ficin a VII.166. del 18:00 áre a Mar keti ng VII.175. O ficin a VII.174. del 18:00 áre a Mar keti ng VII.183. O ficin a VII.182. del 13:00 áre a Mar keti ng VII.191. O ficin a VII.190. del 18:00 áre a Mar keti ng VII.198. Payano Baldeón, Edward Kennedy t o r Nu ñe z L í d e r Página 52 t o r 201. VII. VII. VII.202.203. VII.VII.206.204.205. Página 53 ANEXO N°14 . ÁREA LEGAL VII. 223. VII.213.243.217.A.231.247. VII. PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 AGOSTO HASTA 15 NOVIEMBRE VII. VII.242. VII. VII.240.218.226.210. VII. ¿Se tiene un expediente del pago a SUNAT? VII.241. VII. VII.EMPRESA INTERBANK S. ¿Existe un manual que indique los responsables de las deudas por pagar? VII. ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por pagar? VII.249. VII.227. VII. VII.250. VII.219. ANEXO N° 15 VII.216.237.225. PREGUNTAS VII.246.207.230.C. ¿Existe una persona encargada de egresos? VII. VII.VII. VII. VII. VII.222. Fuente: Memoria anual (2015)- Banco Interbank VII. VII.212.235. OBSERVAC S N IONES VII. ¿Se dan a conocer claramente las responsabilidades de pago del área legal con SUNAT? Página 54 VII. ¿Existe un plazo determinado para realizar los pagos a SUNAT? VII.215.208. VII.221. .224.211.239.238.233. VII. VII. VII. VII. COMPONENTE: Zelma Francisca Acosta Rubio ENTREVISTADO: SUBCOMPONENTE: la División de Asuntos Legales CARGO: Gerente de VII.248.244. VII. VII.209. VII.234.236. VII. ¿Existe un manual de procedimientos para el control de deudas por pagar? VII.232.228.214.220.245. VII. VII. ÁREA: LEGAL FECHA: 01/08/2016 VII.229. VII. 260. ¿El lugar donde se encuentran los archivos de cumplimiento con SUNAT es de acceso restringido? VII.262.284 Criteri Página 55 . Elaborar un organigrama motivacional enfocado en las agencias bancarias VII.255.266.280. VII. Proc VII.254. VII.271. Recu VII. VII.257.267. Alcance d e l a A VII. Actividad es desarrollada s en el año 2015 VII. VII.261.273.256. LOG VII. VII. ¿Se tiene algún tipo de acción en caso de negligencia por cumplimiento de pago a SUNAT? VII. PROGRAMA DE AUDITORIA VII. VII. Líder del Pr oc es o VII.VII.263. VII.282. VII. Obje VII. VII. Planeación Estratégica.258.276 Geren VII.274.259.251.268.264. VII.265.252.281.272. VII. VII.283. VII. VII. Área VII.275.253. ¿Se dejan evidencias de los pagos a SUNAT? VII. m . VII.296. m . 05/10/2 0 1 6 VII. 09:00 a . 05/10/2 0 1 6 VII.310 Agenci VII. 05/10/2 0 1 6 VII. 09:30 a . jefes de sección.u d i t o r i a VII. 09:00 a .299. Determinar los niveles de autoridad (cargos de dirección. N° VII. 1 VII.287.319.289. HORA F I N A L VII. 3 VII. VII.315. m .291. VII.300 Agenci VII.307.306.305. VII. m .297. HORA I N I C I A VII.290. m .316. 09:30 a . VII. 08:00 a .318. VII. Tomar información relacionada con la naturaleza de cada función.295.317. ACTIVIDADES VII. 10:20 a .308.288. VII.298.29 LUGA VII. Página 56 VII.309. VII.320 Agenci . 2 VII. FECHA VII. cargos menores). Autorización y Apoyo de los Colaboradores. m . 11:20 a . Recopilar y clasificar la información obtenida.358.369.325. m .340 Agenci VII.337. m . 7 VII.338. 12:40 p . 11:20 a . 01:30 p .346.355. Revisión del organigrama elaborado. m . 4 VII. 05/10/2 0 1 6 VII. 12:20 p . m .350 Agenci VII.349.359. 05/10/2 0 1 6 VII.VII. 05/10/2 0 1 6 VII. m .328. 12:20 p . VII. 5 VII. m . VII. 8 VII. m . m . VII.357. VII.347. Pedir a cada empleado que describa el procedimiento de su trabajo. m . 05/10/2 0 1 6 VII. VII.327.370 Agenci . VII. VII. VII.326. 12:40 p . VII.348.339. 01:30 p . VII. 05/10/2 0 1 6 VII. Elaborar el modelo de organigrama de acuerdo a la información obtenida.360 Agenci VII.368. VII. 6 VII.367. VII.336. VII. 10:20 a .356.329. Evaluar la función de los empleados y clasificar las labores relacionadas al cargo. VII. Página 57 VII. 2:00 p .345.330 Agenci VII.335.366. m .365. VII.391 Gerard .379.387.378.389.388.386. 9 VII.390. Susana L l o s a d e C á r d e n a s VII.380 Agenci VII. VII. Firma VII. m .377.394. m . Gerente de Recursos Humanos VII.375. David A r a p a VII. VII.376. 05/10/2 0 1 6 VII. Firma d e A u d it o r VII. Presentar el organigrama motivacional al área de recursos humanos para que se designe a cada agencia bancaria. Página 58 VII. 3:30 p . 2:00 p .VII. VII.400.399.395. VII.396. VII. ANEXO N° 17 VII.398. VII.403. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS VII.401. VII. VII.397. ANEXO N° 18 VII.402. Página 59 . Página 60 PROGRAMA DE AUDITORIA VII.404.413.41 Geren . VII.406. Área VII.409. VII. Recursos H u m a n o s VII.412.VII. Líder del Pr o c e s o VII. Planeación Estratégica.411. Proc VII.405.410. LOG VII. m .VII.434. 09:00 a. HORA I N I C I A VII. 05/10/20 1 6 Página 61 VII. 09:30 a.436. Autorización y Apoyo de los Colaboradores. Elaborar un organigrama motivacional enfocado en las agencias bancarias VII. ACTIVIDADES VII. FECHA VII. m .446. m .42 Criter VII. VII.426.429.445. Actividades desarrolladas en el año 2015 VII. 09:00 a.443. 1 VII.43 LUGA VII.44 Agenc .43 Agenc VII. 08:00 a. N° VII.427.421. VII. VII.444. cargos menores). VII. jefes de sección.447.437.435. 2 VII. VII.418. Determinar los niveles de autoridad (cargos de dirección. HORA F I N A L VII. VII.425. Obje VII.419.428. Alcance d e la A u di t o ri a VII. m .420. 05/10/20 1 6 VII.433. 456.465. VII.463. 11:20 a.487. 10:20 a.475. m . Página 62 VII. m .454. 5 VII.457. 6 VII. m . Recopilar y clasificar la información obtenida. m . VII. Tomar información relacionada con la naturaleza de cada función. VII. VII.464.466. 05/10/20 1 6 VII. 10:20 a. 05/10/20 1 6 VII. m . 05/10/20 1 6 VII.474. 12:20 p.453.455.476. 11:20 a.467. m .486. 12:20 p. VII. 12:40 p. 09:30 a. 3 VII. VII. VII. VII. VII.485.473. 4 VII. Pedir a cada empleado que describa el procedimiento de su trabajo. VII. 05/10/20 1 6 VII. VII.477.46 Agenc VII.484.483. m .47 Agenc VII.VII.48 Agenc . m . Evaluar la función de los empleados y clasificar las labores relacionadas al cargo.45 Agenc VII. 515.496. Susana Ll o s VII. 05/10/20 1 6 VII.517.513. m . VII. m . m . m . 7 VII.51 Agenc VII.505.506. VII. 2:00 p. m .525. Firm VII. Firma de A u di VII.497.524.526.49 Agenc VII. VII. 01:30 p.503.507. 01:30 p.50 Agenc VII.494. VII.493. VII. 9 VII. 05/10/20 1 6 VII. 8 VII. Elaborar el modelo de organigrama de acuerdo a la información obtenida. Revisión del organigrama elaborado.514. VII.516.527. 12:40 p.504.52 Gerar . VII. VII. Gerente de Recursos Humanos Página 63 VII.VII. 05/10/20 1 6 VII. m .528. VII. 3:30 p.495. Presentar el organigrama motivacional al área de recursos humanos para que se designe a cada agencia bancaria. David A r a VII. 2:00 p. ANEXO 20 VII.533.534. Página 64 t o r p a .532.a d e C á r d e n a s VII. Fuente: Elaboración Propia VII. 537.536.538. Fuente: Elaboración Propia VII.VII.535. Página 65 . VII. VII.