EVALUACION DEL SEGUNDO MODULO: RIESGOS DE AUDITORIAPRIMERA SERIE 1- Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del control interno a lo largo del tiempo. Conlleva la valoración oportuna de la eficacia de los controles y la adopción de las medidas correctoras necesarias a) Segregación de funciones b) Actividades de control relevantes c) Controles físicos d) Seguimiento de los controles 2- Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeño del control interno después de un tiempo. Implica evaluar oportunamente la efectividad de los controles y tomar las medidas correctivas necesarias. a) Supervisión a los controles b) Monitoreo del control interno contable c) Monitoreo de controles d) Supervisión del control interno administrativo 3- Al hecho de que el auditor deba efectuar procedimientos que le proporcionen conocimientos suficientes sobre el diseño de las políticas, los procedimientos y los registros, correspondientes a cada unos de los elementos del control interno y si se han puesto en marcha se le conoce como. a) Procedimientos de análisis general b) Procedimientos de análisis específico c) Procedimientos para conocer la estructura del control interno d) Procedimientos para conocer el riesgo inherente 4- Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido fraude o error en el proceso administrativo-contable y que no fueron detectados por el control interno y tampoco por la pruebas realizadas por el auditor. compromiso hacia la competencia.Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera predominante con los Estados Financieros tomados en su conjunto y potencialmente afectan a varias aseveraciones.Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y auditor para.a) Riesgo de detección b) Riesgo de control c) Riesgo inherente d) Riesgo de administración 5. a) Riesgo Inherente en atención a los estados financieros b) Riesgo de acción fraudulenta a los estados financieros c) Riesgo de detección en los estados financieros d) Riesgo de error material a nivel de estados financieros 6. a) Planificar la auditoría b) Determinar el alcance del examen c) Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas d) Todas las anteriores 7.Cuando nos referimos a comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos. participación de los encargados del gobierno corporativo y políticas y prácticas de recursos humanos lo relacionamos con: a) Elementos del control interno b) Elementos de los procedimientos de control c) Elementos de la planeación d) Elementos del ambiente de control . RESPUESTA: Planeación de Auditoria.Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de estado financiero pueden incluir: a) Dar inducción adecuada b) Dar más supervisión c) Controlar planes de origen d) Revisar plan general de auditoría 9. de los procedimientos de auditoría que han de emplearse. la oportunidad con que se han de aplicar y la asignación del personal. oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría para efectos de reducción de riesgos son: a) Asuntos de juicio profesionales del auditor. a) Plan general de auditoría b) Guía de auditoría c) Programa de auditoría d) Memorando de planeación 10. b) Asuntos de la administración c) Asuntos de auditoria interna d) Ninguna de las anteriores SEGUNDA SERIE A continuación deberá completar o responder de forma concreta los enunciados o cuestionamientos que se le presentan. 1.Es un enunciado lógicamente ordenado y clasificado. la extensión que se les ha de dar. . con el fin de reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.8.Las respuestas globales y la naturaleza. Implica establecer la estrategia global de auditoria para el trabajo y desarrollar un plan de auditoria. 2. Explique de qué manera. Mencione los elementos de la supervisión. Salvaguardar los activos de la empresa Obtener información financiera veraz. Representa la posibilidad de que se emita una opinión inadecuada sobre los Estados Financieros tomados en conjunto. el Contador Público y Auditor Independiente evidencia que supervisó el trabajo de auditoría. RESPUESTA: Riesgo de Auditoria 4. Enumere los objetivos primordiales de control interno. a causa de Fraudes o errores substanciales que desvirtúen su contenido. confiable y oportuna Eficiencia en las operaciones del negocio . 5. Dar instrucciones a las personas y/o ayudantes designados Estar alerta sobre cualquier problema importante que se susciten Supervisar el trabajo hecho Maneja las diferencias de opinión entre el personal de la firma. Preparando un memorando de la revisión 3. Un contador público y auditor independiente evidencia su trabajo optando lo siguiente: Mediante la utilización de colores en las marcar de auditoria Realizando anotaciones en papeles de trabajo Membrete de identificación de papeles de trabajo Utilizando una hoja de control de supervisión Preparando informes sobre la actuación de los auditores en donde indique el trabajo efectuado. Pruebas de control Pruebas de cumplimento Pruebas sustantivas Pruebas de doble propósito 10. La planeación administrativa comprende aspectos que se deben cumplir descríbalos. Mencione los tipos de pruebas que son utilizadas en auditoría. 6. Mencione los elementos del control interno. para la implementación de un adecuado sistema de control interno. Consiste en el plan de organización y los procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a la fiabilidad de los registros financieros. Ambiente de control Evaluación de riesgos Procedimientos de control Supervisión 9. Las operaciones deberán estar ligadas a las políticas establecidas por la administración de la empresa. RESPUESTA: Control Interno Contable 8. Organización Procedimientos Personal Supervisión 7. Indique los cuatro aspectos a considerar. Personal de la firma que efectuará el trabajo . se le solicita. estas herramientas deberán tener no menos 10 preguntas y no menos 10 procedimientos. S. formas e informes son aspectos que deben considerarse en la implantación de un adecuado sistema de control interno. Procedimientos de control Es el proceso diseñado y efectuado por los encargados del gobierno corporativo. Honorarios y/o pagos Material que se utilizara Capacitación e instrucción al personal Formas de pago. la administración y otro personal para proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad respecto a la confiabilidad de la información financiera. Control interno Representa el hecho de sufrir un perjuicio en la reputación profesional y patrimonialmente por la relación con el cliente. al ejecutar la auditoría de estados financieros correspondiente al período terminado el 31 de diciembre de 2012. conciencia y acciones de los encargados del gobierno corporativo y de la administración en lo concerniente al control interno de la entidad y su importancia de la misma Riesgo de auditoria Planeación y sistematización. Sistema contable Son aquellos procedimientos y políticas adicionales al ambiente de control y al sistema contable establecidos por la gerencia para . registros. transacciones y prácticas que a su juicio tengo un efecto importante sobre la información financiera. reunir. poseer cierto nivel de conocimiento en que opera sobre las características del negocio del cliente y del medio en el que opera. efectividad y eficiencia de las operaciones y cumplimento de las leyes y reglamentaciones aplicables Planeación de auditoria Representa la posibilidad de que se emita una opinión inadecuada sobre los estados financieros en conjunto. Procedimientos Comprende el proceso de identificar lo que debe hacerse por quién y por cuándo. registrar e informar las operaciones de una entidad. Riesgo de asociación con el cliente incluye las funciones de gobierno corporativo y administración y las actitudes. Conocimiento del cliente y del medio Al hecho de que el auditor necesite. así como mantener el control de los activos y pasivos. analizar. preparar un cuestionario para evaluar el control interno y un programa de auditoría para el área de Efectivo y Equivalentes.A. Ambiente de control Consiste en los métodos y registros establecidos para identificar. que le permita identificar eventos. CUESTIONARIO.. Tercera Serie: A usted como auditor externo de la empresa Naranjita. clasificar. A Auditoria: 31/12/2012 Área: Caja y Bancos Programa de Auditoría Fecha : Revisado por : VL Cuestionario SI NO ¿Existe una política de cajas chicas? ¿Se realiza arqueos periódicos de caja chica? ¿Se revisan los correlativos de documentos emitidos? ¿Se emiten cheques al portador? ¿Emiten documentos de soporte por recepción de efectivo? ¿Se tiene un procedimiento de autorización para inversiones? ¿Se tiene una póliza de fidelidad? En conclusión el cuestionario permite una cierta forma al auditor darse una idea del C. sin embargo el resultado se prueba con los distintos procedimientos de auditoria que se realicen. Riesgo de contabilidad Estriba en la posibilidad. de que hayan ocurrido errores o irregularidades en el proceso administrativo contable SOLUCION CUESTIONARIO Y PROGRAMA Empresa: Naranjita S.L. por el interior se considera realizar sustantivas que contribuyan a obtener evidencia suficiente y adecuada . proporcionar seguridad razonable de lograr los objetivos específicos de la entidad. PROCEDIMIENTOS DE REF AUDITOR PLANEADO TIEMPO AUDITORIA REAL 1. Practique arqueo de caja chica.A A-2 CAJA Y BANCOS AUDIT: 31/12/12 PROGRAMA DE AUDITORIA VL: 20/07/12 I. 2.COM . Revisión de conciliación bancaria A-8 VL 1HR 1HR 40 Min 4. Envié confirmaciones A-9 VL 25 Min 40 Min 5. OBJETIVOS DE AUDITORIA a) Que caja y bancos exista b) Que caja y bancos sea propiedad de la empresa c) Que las transacciones hayan ocurrido d) Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente e) Que caja y bancos se haya valuado adecuadamente f) Que caja y bancos se haya presentado y revelado adecuadamente II. Recalcule interés y diferencial A-11 VL 2HRS 2HRS cambiario 3. NARANJITA S. A-6 VL 2 HRS 2 HRS asegurándose de devolver los valores al finalizar el mismo. Asegúrese del registro en el activo A VL 25 Min 30 Min corriente (NIC 1 ver activos corrientes ELABORADO POR: CONTADOR Y ADMINISTRADOR LUIS LA ROSA REYES E MAIL: LUISLAROSA_REYES@HOTMAIL.