Estados Financieros del Colegio de Conatdores Público de México

Colegio de Contadores Públicos de México, A. C.Estados financieros 31 de diciembre de 2016 y 2015 Informe de los Auditores Independientes  Informe de los Auditores Independientes A la Asamblea de socios del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.: Opinión Hemos auditado los estados financieros de Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. (el Colegio), que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los estados de actividades, y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, y notas que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. al 31 de diciembre de 2016 y 2015, así como sus resultados y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF). Fundamento de la opinión Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes del Colegio de conformidad con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en México y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Párrafo de énfasis Durante 2016 se efectuaron los cambios contables que se revelan en la nota 4 a los estados financieros adjuntos. Como resultado de lo anterior, los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y el estado de situación financiera al 1o. de enero de 2015 fueron ajustados retrospectivamente. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta situación. Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la entidad en relación con los estados financieros. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las NIF, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error. (Continúa)  2 En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad del Colegio para continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha excepto si la Administración tiene intención de liquidar al Colegio o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista. Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Colegio. Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de desviación material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una desviación material cuando existe. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:  Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación material debido a fraude es más elevado que en el caso de una desviación material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.  Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Colegio.  Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración. (Continúa)  3  Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable de negocio en marcha y, basados en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Colegio para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Colegio deje de ser un negocio en marcha.  Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación razonable. Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría. Ciudad de México, a 9 de febrero de 2017.  Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Estados de posición financiera 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos) 31 de diciembre de 1o. de enero de 31 de diciembre de 2016 2015 2015 Restringido No restringido permanentemente Total Total Total Activo (nota 4) (nota 4) Activo circulante: Efectivo y equivalentes de efectivo (nota 5) $ 23,938,159 - 23,938,159 19,480,376 17,080,097 Cuentas por cobrar, neto (nota 6) 5,358,643 - 5,358,643 5,762,749 8,178,022 Intercambios (nota 16) 408,505 - 408,505 - - Inventarios 1,030,701 - 1,030,701 769,916 775,006 Pagos anticipados 2,418,543 - 2,418,543 2,350,020 1,600,201 Total del activo circulante 33,154,551 - 33,154,551 28,363,061 27,633,326 Activo no circulante: Inmuebles, mobiliario y equipo, neto (nota 9) 368,720 64,172,247 64,540,967 65,913,646 64,823,355 Otras inversiones permanentes (nota 8) 7,814,699 - 7,814,699 6,978,076 6,515,540 Otros activos (nota 11) - 1,934,399 1,934,399 1,934,399 1,934,399 Activos intangibles, neto (nota 10) - - - 90,730 917,228 Total del activo 41,337,970 66,106,646 107,444,616 103,279,912 101,823,848 Pasivo Pasivo circulante: Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 1,427,476 - 1,427,476 2,306,634 1,401,555 Partes relacionadas, neto (nota 7) 239,197 - 239,197 651,962 1,996,754 Pasivos acumulados 2,434,359 - 2,434,359 2,082,497 3,000,828 Ingresos anticipados por devengar 22,345,101 - 22,345,101 18,042,379 17,095,464 Total del pasivo circulante 26,446,133 - 26,446,133 23,083,472 23,494,601 Pasivo a largo plazo Beneficios a los empleados (nota 4 y 12) 8,613,143 - 8,613,143 8,288,377 9,048,908 Total pasivo 35,059,276 - 35,059,276 31,371,849 32,543,509 Patrimonio contable No restringido 4,088,659 - 4,088,659 3,017,553 715,833 Restringido permanente - 66,106,646 66,106,646 67,040,825 66,471,487 Otros resultados integrales 2,190,035 - 2,190,035 1,849,685 2,093,019 Total patrimonio 6,278,694 66,106,646 72,385,340 71,908,063 69,280,339 Compromisos y pasivos contingentes (nota 17) Total del pasivo y patrimonio contable $ 41,337,970 66,106,646 107,444,616 103,279,912 101,823,848 Ver notas adjuntas a los estados financieros.  Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Estados de actividades Años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos) 2016 2015 Restringido No restringido permanentemente Total Total (nota 4) Ingresos: Cuotas de afiliación $ 38,834,858 - 38,834,858 39,232,750 Desarrollo y capacitación 19,147,022 - 19,147,022 17,520,802 Diplomados 6,830,302 - 6,830,302 6,832,965 Otros servicios a socios 6,746,229 - 6,746,229 6,512,801 Banquetes y servicios 1,782,553 - 1,782,553 1,181,523 Servicios al Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP) (nota 7) 3,822,567 - 3,822,567 3,506,739 Participación y dividendos recibidos de otras inversiones permanentes (nota 8) 836,136 - 836,136 462,536 Rendimientos de inversiones en valores (nota 5) 775,568 - 775,568 599,463 Otros ingresos, neto 2,708,181 - 2,708,181 4,406,423 Total de ingresos 81,483,416 - 81,483,416 80,256,002 Gastos: Gastos de administración y generales 79,702,982 - 79,702,982 77,691,605 Depreciaciones y amortizaciones 709,328 934,179 1,643,507 1,975,940 Total de gastos 80,412,310 934,179 81,346,489 79,667,545 Cambio neto en el patrimonio contable 1,071,106 (934,179) 136,927 588,457 Reconocimiento de los efectos acumulados de beneficios a los empleados (nota 4) - - - 2,282,601 Otros resultados integrales Remediciones reconocidas en los otros resultados integrales (nota 4) 340,350 - 340,350 (243,334) Cambio neto integral en el patrimonio contable total 1,411,456 (934,179) 477,277 2,627,724 Patrimonio contable: Al inicio del periodo 4,867,238 67,040,825 71,908,063 69,280,339 Al final del periodo $ 6,278,694 66,106,646 72,385,340 71,908,063 Ver notas adjuntas a los estados financieros.  Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Estados de flujos de efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos) 2016 2015 (nota 4) Actividades de operación: Cambio neto en el patrimonio contable antes de otros resultados integrales $ 136,927 588,457 Partidas relacionadas con actividades de inversión Depreciaciones y amortizaciones 1,643,507 1,975,940 Participación en otras inversiones permanentes - (462,536) Pérdida en venta de mobiliario y equipo 4,690 - 1,785,124 2,101,861 Cuentas por cobrar 404,106 2,415,273 Intercambios (408,505) - Inventarios (260,785) 5,090 Pagos anticipados (68,523) (749,819) Acreedores diversos y otras cuentas por pagar (879,158) 905,079 Partes relacionadas (412,765) (1,344,792) Pasivos acumulados 351,862 (918,331) Ingresos anticipados por devengar 4,302,722 946,915 Pagos de beneficios a los empleados (425,605) (54,612) Beneficios a los empleados 1,090,721 1,333,348 Flujos netos de efectivo de actividades de operación 5,479,194 4,640,012 Actividades de inversión: Adquisiciones de mobiliario y equipo, neto (184,788) (2,239,733) Adquisición de acciones de otras inversiones (836,623) - Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (1,021,411) (2,239,733) Aumento de efectivo y equivalentes de efectivo 4,457,783 2,400,279 Efectivo y equivalentes de efectivo: Al principio del año 19,480,376 17,080,097 Al final del año $ 23,938,159 19,480,376 Ver notas adjuntas a los estados financieros.  Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos) (1) Actividad de la Asociación- El Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. (el Colegio) se constituyó bajo las leyes de los Estados Unidos Mexicanos o México como Asociación Civil sin fines de lucro el 27 de junio de 1949. El domicilio registrado del Colegio es Bosque de Tabachines 44, Colonia Bosques de las Lomas, Delegación Miguel Hidalgo, México Distrito Federal, C.P. 11750. Su actividad principal es agrupar y representar a los profesionales de la Contaduría Pública, mantener y fomentar el crédito de la profesión, tender a unificar el criterio profesional y prestar a los socios ayuda profesional, moral y material. (2) Autorización y bases de presentación- Autorización El 9 de febrero de 2017, el L.C.P. Luis Bernardo Madrigal Hinojosa, Director Ejecutivo y Representante legal del Colegio, autorizó la emisión de los estados financieros adjuntos y sus notas. De conformidad con el Código Civil Federal (CCF) y los estatutos del Colegio, los socios tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros se someterán a la aprobación de la próxima Asamblea de Socios. Bases de presentación a) Declaración de cumplimiento Los estados financieros adjuntos se preparan de acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas aplicables a una entidad con propósitos no lucrativos considerando lo establecido en la NIF B-16 “Estados Financieros de Entidades con Propósitos no Lucrativos” las cuales establecen reglas de presentación y revelación de los estados financieros para este tipo de entidades y, junto con las otras NIF, constituye el marco conceptual para su contabilidad y la presentación de su información financiera. b) Uso de juicios y estimaciones La preparación de los estados financieros requiere que la Administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones. (Continúa)  2 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) c) Moneda funcional y de informe Los estados financieros antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o “$”, se trata de pesos mexicanos. (3) Principales políticas contables- Las políticas contables que se muestran a continuación se han aplicado uniformemente en la preparación de los estados financieros que se presentan, y han sido aplicadas consistentemente por el Colegio: (a) Reconocimiento de los efectos de la inflación- Los estados financieros que se acompañan fueron preparados de conformidad con las NIF, los cuales debido a que el Colegio opera en un entorno económico no inflacionario, incluyen el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera hasta el 31 de diciembre de 2007 con base en el Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). (b) Efectivo y equivalentes de efectivo- El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen depósitos en cuentas bancarias, y otros similares de inmediata realización. A la fecha de los estados financieros, los intereses ganados se incluyen en los resultados del ejercicio. (c) Cuentas por cobrar- Las cuentas por cobrar se presentan a su valor de realización, neto de provisiones para descuentos y de la estimación para pérdidas en su recuperación. (d) Inventarios y costo de ventas- Los inventarios se valúan a su costo o al valor neto de realización, el menor. El costo se determina por el método de costo de adquisición. (Continúa)  3 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Para la asignación del costo unitario de los inventarios se utiliza la fórmula del costo promedio. El costo de ventas representa el costo de los inventarios al momento de la venta, incrementado, en su caso, por las reducciones en el valor neto de realización de los inventarios durante el ejercicio. (e) Otras inversiones permanentes- Las otras inversiones permanentes, en las que el Colegio posee entre 1.81% y 0.49% de su capital social, se reconocen a su valor histórico. A la fecha de los estados financieros el Colegio no tiene la intención de venderlas. (f) Pagos anticipados- Incluyen principalmente anticipos para la compra de servicios que se reciben con posterioridad a la fecha del estado de situación financiera y durante el transcurso normal de las operaciones. (g) Inmuebles, mobiliario y equipo- Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición y hasta el 31 de diciembre de 2007 se actualizaron mediante factores derivados del INPC. La depreciación de los inmuebles, mobiliario y equipo se calcula por el método de línea recta, con base en las vidas útiles, estimada por valuadores independientes y por la Administración del Colegio. Las vidas útiles totales y las tasas anuales de depreciación de los principales grupos de activos se mencionan a continuación: Tasas de Años depreciación Edificio 50 2% Obras en terreno concesionado 20 5% Mobiliario y equipo 10 10% Equipo de transporte 4 25% Equipo de cómputo 3a4 30% (Continúa)  4 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) (h) Otros activos- Los otros activos incluyen principalmente obras de arte que se encuentran registradas de acuerdo con su valuación al momento de haber sido recibidas en donación. (i) Activos intangibles- Los activos intangibles con vida útil definida incluyen principalmente licencias de software. Los factores que han determinado su vida útil son el uso esperado del activo por parte del Colegio. Estos activos se registran a su costo de adquisición o desarrollo y se amortizan en línea recta. (j) Deterioro del valor de recuperación de los inmuebles, mobiliario y equipo y activos intangibles- El Colegio evalúa el valor neto en libros de los inmuebles, mobiliario y equipo y activos intangibles, para determinar la existencia de indicios de que dicho valor excede su valor de recuperación. El valor de recuperación representa el monto de los ingresos netos potenciales que se espera razonablemente obtener como consecuencia de la utilización o realización de dichos activos. Si se determina que el valor neto en libros excede el valor de recuperación, la Compañía registra las estimaciones necesarias, reconociendo el efecto en los resultados del período. (k) Provisiones- El Colegio reconoce, con base en estimaciones de la Administración, provisiones de pasivo por aquellas obligaciones presentes en las que la transferencia de activos o la prestación de servicios es virtualmente ineludible y surge como consecuencia de eventos pasados, principalmente sueldos y otros pagos al personal. (l) Beneficios a los empleados- Beneficios directos a corto plazo Los beneficios a los empleados directos a corto plazo se reconocen en los resultados del período en que se devengan los servicios prestados. Se reconoce un pasivo por el importe que se espera pagar si el Colegio tiene una obligación legal o asumida de pagar esta cantidad como resultado de los servicios pasados proporcionados y la obligación se puede estimar de forma razonable. (Continúa)  5 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Beneficios directos a largo plazo La obligación neta del Colegio en relación con los beneficios directos a largo plazo y que se espera que el Colegio pague después de los doce meses de la fecha del estado de situación financiera más reciente que se presenta, es la cantidad de beneficios futuros que los empleados han obtenido a cambio de su servicio en el ejercicio actual y en los anteriores. Este beneficio se descuenta para determinar su valor presente. Las remediciones se reconocen en resultados en el período en que se devengan. Beneficios por terminación Se reconoce un pasivo por beneficios por terminación y un costo o gasto cuando el Colegio no tiene alternativa realista diferente que la de afrontar los pagos o no pueda retirar la oferta de esos beneficios, o cuando cumple con las condiciones para reconocer los costos de una reestructuración, lo que ocurra primero. Si no se espera que se liquiden dentro de los 12 meses posteriores al cierre del ejercicio anual, entonces se descuentan. Beneficios Post-Empleo Planes de beneficios definidos La obligación neta del Colegio correspondiente a los planes de beneficios definidos por prima de antigüedad y beneficios por indemnización legal, se calcula de forma separada para cada plan, estimando el monto de los beneficios futuros que los empleados han ganado en el ejercicio actual y en ejercicios anteriores, descontando dicho monto. El cálculo de las obligaciones por los planes de beneficios definidos, se realiza anualmente por actuarios, utilizando el método de crédito unitario proyectado. Cuando el cálculo resulta en un posible activo para el Colegio, el activo reconocido se limita al valor presente de los beneficios económicos disponibles en la forma de reembolsos futuros del plan o reducciones en las futuras aportaciones al mismo. Para calcular el valor presente de los beneficios económicos, se debe considerar cualquier requerimiento de financiamiento mínimo. (Continúa)  6 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) El costo laboral del servicio actual, el cual representa el costo del período de beneficios al empleado por haber cumplido un año más de vida laboral con base en los planes de beneficios, se reconoce en los gastos de operación. El Colegio determina el gasto (ingreso) por intereses neto sobre el pasivo (activo) neto por beneficios definidos del período, multiplicando la tasa de descuento utilizada para medir la obligación de beneficio definido por el pasivo (activo) neto definido al inicio del período anual sobre el que se informa, tomando en cuenta los cambios en el pasivo (activo) neto por beneficios definidos durante el período como consecuencia de estimaciones de las aportaciones y de los pagos de beneficios. El interés neto se reconoce dentro de los “Gastos de administración y generales”. Las modificaciones a los planes que afectan el costo de servicios pasados, se reconocen en los resultados de forma inmediata en el año en el cual ocurra la modificación, sin posibilidad de diferimiento en años posteriores. Asimismo, los efectos por eventos de liquidación o reducción de obligaciones en el período, que reducen significativamente el costo de los servicios futuros y/o que reducen significativamente la población sujeta a los beneficios, respectivamente, se reconocen en los resultados del período. Las remediciones (antes ganancias y pérdidas actuariales), resultantes de diferencias entre las hipótesis actuariales proyectadas y reales al final del período, se reconocen en el período en que se incurren como parte de los ORI dentro del patrimonio. (m) Fondo de defunción- El Colegio registra y aporta, con base en cálculos actuariales determinados por valuadores independientes, hasta un 5% de las cuotas efectivamente cobradas a los socios al fideicomiso perteneciente al Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos (el Fondo). El porcentaje de aportación considera el pasivo máximo conforme al cálculo actuarial y el límite de aportación del 5%. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 de acuerdo con el cálculo actuarial, el porcentaje que el Colegio aportó al Fondo fue del 2% (n) Reconocimiento de ingresos- Los ingresos por cuotas, desarrollo y capacitación y diplomados se reconocen en los resultados conforme son devengados. Las cuotas cobradas por anticipado se presentan en el estado de situación financiera como ingresos por realizar. Los ingresos por banquetes y otros eventos, se reconocen en la fecha en que los servicios son prestados. (Continúa)  7 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) (o) Contingencias- Las obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables para su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza de su realización. (4) Cambio contable - Hasta el 31 de diciembre de 2015, el Colegio reconocía los lineamientos establecidos en la anterior NIF D-3 “Beneficios a los empleados”. A partir del 1 de enero de 2016, el cambio contable reconocido por el Colegio, se derivó de las modificaciones de la nueva NIF D-3 emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF): Los cambios contables derivados de las modificaciones se reconocieron retrospectivamente, afectando los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y al 1o. de enero de 2015, en la siguiente forma: Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015 Cifras anteriormente Cambio Cifras reportadas contable reformuladas Total activo $ 103,279,912 - 103,279,912 ========= ======== ========= Total del pasivo circulante 23,083,472 - 23,083,472 Pasivos a largo plazo Beneficio a empleados 8,432,828 (143,451) 8,288,377 Total pasivo 31,515,300 (143,451) 31,371,849 Patrimonio contable No restringido 4,723,787 (1,706,234). 3,017,553 Restringido permanente 67,040,825 - 67,040,825 Otros resultados integrales - 1,849,685 1,849,685 Total patrimonio 71,764,612 143,451 71,908,063 Total pasivo y patrimonio $ 103,279,912 - . 103,279,912 ========= ======= ========= (Continúa)  8 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Estado de situación financiera al 1o. de enero de 2015 Cifras anteriormente Cambio Cifras reportadas contable reformuladas Total activo $ 101,823,848 - 101,823,848 ========= ======= ========= Total del pasivo circulante 23,494,601 - 23,494,601 Pasivos a largo plazo Beneficio a empleados 7,153,092 1,895,816 9,048,908 Total pasivo 30,647,693 1,895,816 32,543,509 Patrimonio contable No restringido 4,704,668 (3,988,835) 715,833 Restringido permanente 66,471,487 - 66,471,487 Otros resultados integrales - 2,093,019 2,093,019 Total patrimonio 71,176,155 (1,895,816) 69,280,339 Total pasivo y patrimonio $ 101,823,848 - 101,823,848 ========= ======= ========= Estado de actividades al 31 de diciembre de 2015 Cifras anteriormente Cambio Cifras reportadas contable reformuladas Cambio neto en el patrimonio contable $ 588,457 - . 588,457 Reconocimiento de los efectos acumulados de beneficios a los empleados - 2,282,601 2,282,601 Otros resultados integrales: Reciclaje de remediciones reconocidas en el ORI - (243,334) (243,334) Cambio neto integral en el patrimonio contable total (a la siguiente hoja) $ 588,457 2,039,267 2,627,724  9 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Cifras anteriormente Cambio Cifras reportadas contable reformuladas Cambio neto integral en el patrimonio contable total (de la hoja anterior) $ 588,457 2,039,267 2,627,724 Patrimonio contable: Al inicio del periodo 71,176,155 1,895,816 69,280,339 Al final del periodo $ 71,764,612 143,451 71,908,063 ======== ======= ======== Los efectos mencionados también se presentan en el estado de flujos de efectivo presentado al 31 de diciembre de 2015. (5) Efectivo y equivalentes de efectivo- Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el efectivo y equivalentes, se integran como sigue: 2016 2015 Efectivo en caja $ 15,728 27,001 Bancos 2,598,771 1,953,375 Inversiones en valores (Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S. A. de C. V.) 21,323,660 17,500,000 Total $ 23,938,159 19,480,376 ======== ======== Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, los intereses generados por las inversiones en valores ascendieron a $1,611,704 y $599,463, respectivamente, los cuales se presentan en el rubro de rendimientos de inversiones en los estados de actividades. (Continúa)  10 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) (6) Cuentas por cobrar- Las cuentas por cobrar se integran como sigue: 2016 2015 Cuentas por cobrar a socios $ 5,789,515 6,733,784 Diplomados por cobrar 401,749 481,310 Deudores diversos y otras cuentas por cobrar 2,651,731 1,272,483 8,842,995 8,487,577 Menos estimación para saldos de cobro dudoso 3,033,932 1,756,469 Menos estimación para descuentos a socios 450,420 968,359 $ 5,358,643 5,762,749 ======= ======= Al 31 de diciembre de 2016, la estimación de cuentas incobrables incluye la totalidad de las cuotas de los socios que de acuerdo con los estatutos serán dados de baja durante el año 2017, así como la creación de la estimación relacionada con el programa de maestrías con el que cuenta el Colegio. (7) Operaciones y saldos con partes relacionadas- Las operaciones realizadas con partes relacionadas, en los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, fueron como sigue: 2016 2015 Ingreso por servicios prestados a: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. $3,822,567 2,973,986 ======= ======= Gasto por servicios recibidos de: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. $6,334,209 5,844,905 Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos de México (Fondos en Fideicomiso Banamex) 652,052 682,852 El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A. C. 326,709 341,425 ======= ======= Ingreso por intereses (rendimientos de inversiones): Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S. A. de C. V. $ 1,611,704 599,463 ======= ======= (Continúa)  11 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) A continuación se describen los principales términos de las operaciones entre partes relacionadas: a) Acuerdo de servicios generales y de mantenimiento del edificio en el que los gastos generados en este rubro son compartidos entre el Colegio y el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. (Instituto). El Colegio realiza el pago total y posteriormente refactura un porcentaje al Instituto. b) El Colegio entrega una cuota al Instituto por cada Socio, dependiendo de su clasificación. c) El Instituto tiene una librería en el edificio del Colegio. Como retribución por el uso de este espacio el Instituto otorga un 10% del total de las ventas mensuales al Colegio. d) El Colegio deposita un porcentaje de las cuotas efectivamente cobradas a los Socios, al Fideicomiso para un fin específico donde están los recursos del Fondo de Defunción del Colegio. e) La Unión de Crédito mantiene con el Colegio operaciones derivadas de inversiones y rendimientos de las mismas. Los saldos por pagar a partes relacionadas se integran como sigue: 2016 2015 Cuentas por pagar: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. $ 178,501 484,937 Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos de México (Fondos en Fideicomiso Banamex) 40,384 24,937 El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A.C. 20,312 142,088 $ 239,197 651,962 ====== ====== (8) Otras inversiones permanentes- Al 31 de diciembre de 2016, las otras inversiones permanentes se presentan valuadas a su costo de adquisición. Las inversiones en Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S. A. de C. V. y Operadora de Arrendamiento Puro, S. A. P. I. de C. V., con las que cuenta el Colegio ascienden a $7,324,867 y $489,832 por 2016 y $6,488,244 y $489,832 por 2015, respectivamente, y se encuentra registrados en los estados de posición financiera. (Continúa)  12 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Durante junio de 2016, el Colegio adquirió 2,497 acciones de la Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S. A. de C. V. por un monto de $836,623, durante el mes de abril recibió dividendos por $836,136. Durante mayo y junio de 2015, el Colegio adquirió 620 acciones de la Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S. A. de C. V. por un monto de $297,816, en la misma fecha recibió dividendos por $297,816. (9) Inmuebles, mobiliario y equipo- Los inmuebles, mobiliario y equipo se analizan como sigue: 2016 2015 Activo restringido Terreno $ 22,402,042 22,402,042 Edificio 85,149,833 85,149,833 Obras en terreno concesionado 5,027,987 5,027,987 112,579,862 112,579,862 Menos: Depreciación acumulada 48,407,615 47,473,436 Total de activo restringido 64,172,247 65,106,426 Activo no restringido Mobiliario y equipo 23,882,321 23,777,496 Equipo de cómputo 29,773,044 29,697,770 Equipo de transporte 503,736 503,736 54,159,101 53,979,002 Menos: Depreciación acumulada 53,790,381 53,171,782 Total de activo no restringido 368,720 807,220 Total del activo fijo $ 64,540,967 65,913,646 ======== ======== (Continúa)  13 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Mediante decreto presidencial del 18 de marzo de 1980, fue desincorporado del dominio público del Departamento del Distrito Federal y enajenado a título gratuito al Colegio, el inmueble ubicado en Tabachines 44, Colonia Bosques de las Lomas, mismo que cuenta con una superficie de terreno de 3,500 metros cuadrados. El decreto mencionado indica que si el adquirente no utiliza el bien para edificar sus instalaciones y destinarlo para sus actividades propias, tanto el bien como sus mejoras y adiciones pasarán a ser propiedad del Gobierno Federal. El 27 de septiembre de 2004, el Gobierno del Distrito Federal otorgó un Permiso Administrativo Temporal Revocable a Título Oneroso con vigencia de diez años a favor del Colegio, para el uso exclusivo como jardín y área verde de tres fracciones de terreno, mismas que cuentan con una superficie total de 3,893.51 metros cuadrados. Dicho permiso fue renovado con fecha 19 de junio de 2015 con vigencia de 10 años. El 15 de noviembre de 2000, la Comisión Nacional del Agua (la Comisión) otorgó un Título de concesión con una vigencia hasta noviembre de 2020, prorrogable a favor del Colegio, para explotar, usar, aprovechar cauces, vasos, zona federal o bienes nacionales a cargo de la Comisión por una superficie de terreno de 3,077.50 metros cuadrados. Por dicha concesión no se exige el pago de alguna contraprestación. (10) Activos intangibles- Los activos intangibles se integran como sigue: 2016 2015 Programas, sistemas y aplicaciones de equipo de cómputo (software y licencias) $ 2,655,228 2,655,228 Menos: Amortización acumulada 2,655,228 2,564,498 $ - 90,730 ======= ======= (Continúa)  14 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) (11) Otros activos- Los otros activos se integran como sigue: 2016 2015 Obras de arte $ 1,934,399 1,934,399 ======= ======= (12) Beneficios a los empleados- El Colegio cuenta con beneficios como son la indemnización legal y prima de antigüedad que cubren a todo su personal de tiempo completo. Los beneficios se basan en los años de servicio y en el último sueldo percibido por el participante al momento de su separación de la empresa. Flujos de efectivo- Los beneficios pagados fueron como sigue: Beneficios pagados 2016 2015 Terminación $ 425,605 54,612 ====== ====== El costo, las obligaciones y otros elementos de primas de antigüedad, remuneraciones al término de la relación laboral distintas de reestructuración y plan de pensiones, mencionados en la nota 3(l), se determinaron con base en cálculos preparados por actuarios independientes al 31 de diciembre de 2016 y 2015. Los componentes de costo neto, de los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, son los que se muestran en la hoja siguiente. (Continúa)  15 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Beneficios Prima de antigüedad Indemnización 2016 2015 2016 2015 Costo neto del período: Costo laboral del servicio actual $ 91,738 88,988 878,145 788,362 Costo financiero 63,898 56,217 487,201 419,339 Ganancia actuarial, neta (9,189) (8,106) (421,072) (356,674) Remediaciones netas en ORI 138,401 (8,301) (478,751) 251,635. Costo de beneficios definidos $ 284,848 128,798 465,523 1,102,662 ====== ====== ====== ======= Saldo inicial de remediaciones (165,397) (157,096) (1,684,288) (1,935,923) Pérdidas (ganancias) en la obligación reconocidas en resultados del período 129,212 (8,301) (899,823) 251,635 Reciclaje de remediaciones en la obligación reconocidas en el período 9,189. - . 421,072. - .. Saldo final de remediciones del PNBD (26,996) (165,397) (2,163,039)..(1,684,288) . ====== ====== ======= ====== Saldo inicial del PNBD 956,312 835,128 7,332,065 6,276,401 Costo laboral del servicio actual 91,738 88,988 878,145 788,361 Costo financiero 63,898 56,217 487,201 419,339 Pagos con cargo al PNBD (216,249) (7,615) (209,356) (46,997) Ganancias (pérdidas) actuariales generadas en el período 129,212. (16,406) (899,823). (105,039) Saldo final del PNBD 1,024,911 . 956,312 7,588,232. 7,332,065 ======= ======= ======= ======= (Continúa)  16 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Los supuestos más importantes utilizados en la determinación de los planes son como se indica a continuación: Beneficios 2016 2015 Tasa de descuento nominal utilizada para reflejar el valor presente de las obligaciones 7.00% 7.00% Tasa de incremento nominal en los niveles de sueldos futuros 5.26% 5.26% Vida laboral promedio remanente de los trabajadores (aplicable a beneficios al retiro) 15 años 18 años (13) Impuestos Sobre la Renta- El Colegio es una persona moral con fines no lucrativos de acuerdo al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), por lo que no es contribuyente del ISR. Así mismo, se encuentra autorizado ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para recibir donativos deducibles de impuestos. Las donatarias autorizadas considerarán remanente distribuible, aún cuando no lo hayan entregado en efectivo o en bienes a sus integrantes o socios, el importe de las omisiones de ingresos o las compras no realizadas e indebidamente registradas, así como los gastos erogados que no reúnan requisitos fiscales para su deducibilidad. (14) Patrimonio contable- El patrimonio no restringido del Colegio se encuentra formado únicamente con los remanentes del resultado de la operación de cada año, derivado principalmente del pago de cuotas de los Socios, cursos y diplomados menos los gastos inherentes por la prestación de los servicios. (Continúa)  17 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) El patrimonio permanentemente restringido está compuesto por la donación del terreno así como la construcción donde se encuentra instalado el Colegio, mismo que se utiliza exclusivamente para el desarrollo de las actividades de los Socios y por la donación de obras de arte por Socios o instituciones. (15) Fondo de defunción- Con fecha 30 de noviembre de 1973, el Colegio constituyó un fideicomiso revocable para un fin específico denominado “Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos de México” (el Fondo), cuyo objetivo es otorgar un beneficio económico a favor de las personas que designen los socios o asociados, en caso de su fallecimiento. Adicionalmente, el Fondo ha realizado la contratación de un seguro de vida colectivo con el cual cubre el pago de las defunciones a los beneficiarios. De conformidad con las cláusulas del fideicomiso, tanto el fideicomitente como el fiduciario pueden modificar los términos del fideicomiso sin variar su finalidad primordial. Derivado de lo antes mencionado, el Colegio no tiene control directo de los fondos depositados en el fideicomiso, al estar destinados exclusivamente para la entrega a los beneficiarios de los Socios en caso de su fallecimiento. Por lo anterior, los estados financieros del Fondo son presentados por separado. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el Fondo muestra las siguientes cifras: 2016 2015 Activo $ 34,454,791 33,982,382 Pasivo - 91 Patrimonio contable 34,454,791 33,982,291 Cambio neto en el patrimonio contable 472,500 312,697 ======== ======== (Continúa)  18 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) (16) Intercambios de servicios- El Colegio celebra contratos de intercambios cubiertos mediante la compensación de los servicios que ambas partes ofrecen y comercializan. Los servicios otorgados y recibidos son reconocidos en los resultados del ejercicio en el que se presten o utilicen. Los principales intercambios que realiza el Colegio se describen a continuación: a) Con el Gobierno del Distrito Federal en el que el Colegio proporciona capacitación y goza de derechos de uso de suelo. b) Con empresas televisoras en los que el Colegio proporciona capacitación y recibe servicios publicitarios. c) Con una empresa privada en el que el Colegio proporciona capacitación y recibe licencias para uso de software. El saldo al 31 de diciembre de 2016, pendiente de devengar a favor de la Compañía es de $408,505. (17) Compromisos y pasivos contingentes- (a) Durante el año 2015, el Colegio acordó donar a El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A. C. un monto equivalente al 1% de las cuotas cobradas a partir de las cuotas correspondientes a 2016. Asimismo, el Colegio recibe por cuenta de El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A. C. los donativos hechos por los Socios y posteriormente le son transferidos. (b) El Colegio se encuentra involucrado en varios juicios y reclamaciones, derivados del curso normal de sus operaciones, que se espera no tengan un efecto importante en su situación financiera y resultados futuros. (c) Existe un pasivo contingente derivado de los beneficios a los empleados, que se menciona en la nota 3(1). (Continúa)  19 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) (18) Pronunciamientos normativos emitidos recientemente- El Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF) ha emitido las NIF y Mejoras que se mencionan a continuación: NIF C-3 “Cuentas por cobrar”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2018 con efectos retrospectivos, salvo por los efectos de valuación que pueden reconocerse prospectivamente, si es impráctico determinar el efecto en cada uno de los ejercicios anteriores que se presenten. Permite su aplicación anticipada, a partir del 1o. de enero del 2016, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación de las NIF relativas a instrumentos financieros cuya entrada en vigor y posibilidad de aplicación anticipada esté en los mismos términos que los indicados en esta NIF. Entre los principales cambios que presenta se encuentran los siguientes:  Especifica que las cuentas por cobrar que se basan en un contrato representan un instrumento financiero, en tanto que algunas de las otras cuentas por cobrar, generadas por una disposición legal o fiscal, pueden tener ciertas características de un instrumento financiero, tal como generar intereses, pero no son en sí instrumentos financieros.  Establece que la estimación para incobrabilidad por cuentas por cobrar comerciales debe reconocerse desde el momento en que se devenga el ingreso, con base en las pérdidas crediticias esperadas presentando la estimación en un rubro de gastos, por separado cuando sea significativa en el estado de resultado integral.  Establece que, desde el reconocimiento inicial, debe considerarse el valor del dinero en el tiempo, por lo que si el efecto del valor presente de la cuenta por cobrar es importante en atención a su plazo, debe ajustarse considerando dicho valor presente.  Requiere una conciliación entre el saldo inicial y el final de la estimación para incobrabilidad por cada período presentado. NIF C-9 “Provisiones, Contingencias y Compromisos”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2018, permitiendo su aplicación anticipada siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación inicial de la NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”. Deja sin efecto al Boletín C-9 “Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos contingentes y Compromisos”. La aplicación por primera vez de esta NIF no genera cambios contables en los estados financieros. Entre los principales aspectos que cubre esta NIF se encuentran los siguientes: (Continúa)  20 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos)  Se disminuye su alcance al reubicar el tema relativo al tratamiento contable de pasivos financieros en la NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”.  Se modifica la definición de “pasivo” eliminando el calificativo de “virtualmente ineludible” e incluyendo el término “probable”.  Se actualiza la terminología utilizada en toda la norma para uniformar su presentación conforme al resto de las NIF. NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2018 con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación anticipada, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación de la NIF C-9 “Provisiones, contingencias y compromisos” y de las NIF relativas a instrumentos financieros cuya entrada en vigor y posibilidad de aplicación anticipada esté en los mismos términos que los indicados para esta NIF. Entre las principales características que tiene se encuentran las siguientes:  Se establece la posibilidad de valuar, subsecuentemente a su reconocimiento inicial, ciertos pasivos financieros a su valor razonable, cuando se cumplen ciertas condiciones.  Valuar los pasivos a largo plazo a su valor presente en su reconocimiento inicial.  Al reestructurar un pasivo, sin que se modifiquen sustancialmente los flujos de efectivo futuros para liquidar el mismo, los costos y comisiones erogados en este proceso afectarán el monto del pasivo y se amortizarán sobre una tasa de interés efectiva modificada, en lugar de afectar directamente la utilidad o pérdida neta.  Incorpora lo establecido en la IFRIC 19 “Extinción de Pasivos Financieros con Instrumentos de Capital”, tema que no estaba incluido en la normativa existente.  El efecto de extinguir un pasivo financiero debe presentarse como un resultado financiero en el estado de resultado integral.  Introduce los conceptos de costo amortizado para valuar los pasivos financieros y el de método de interés efectivo, basado en la tasa de interés efectiva. (Continúa)  21 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) Mejoras a las NIF 2017 En octubre de 2016 el CINIF emitió el documento llamado “Mejoras a las NIF 2017”, que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. Las principales mejoras que generan cambios contables son las siguientes: NIF B-13 “Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros” NIF B-6 “Estado de situación financiera”- Modifica los requerimientos de clasificación de activos, pasivos y capital contable, principalmente para establecer que es adecuado mantener la clasificación de una partida como de largo plazo a la fecha de los estados financieros, cuando se trata de un activo financiero o de un pasivo financiero que: a) haya sido contratado sobre la base de cobro o pago de largo plazo; y b) a pesar de que el deudor se encontraba en incumplimiento a la fecha de los estados financieros, durante el período posterior (lapso comprendido entre la fecha de los estados financieros y la fecha en que son autorizados para su emisión a terceros) logra un convenio para mantener su cobro o pago sobre la base de largo plazo. Esta mejora entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2017, permitiendo su aplicación anticipada para los ejercicios que inicien el 1o. de enero de 2016 y los cambios contables que surjan deben reconocerse en forma prospectiva. NIF C-4 “Inventarios” NIF C-6 “Propiedades, planta y equipo” Modifica los requerimientos de revelación cuando se tienen inventarios y maquinaria y equipo para maquila, incluyendo el de revelar su existencia y los compromisos contraídos en relación con los mismos, como el de devolver los inventarios y los activos una vez efectuada la maquila. Estas mejoras entran en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2017 y los cambios contables que surjan deben reconocerse en forma prospectiva. NIF C-11 “Capital Contable”-Establece que los gastos de registro en una bolsa de valores de acciones de una entidad que a la fecha de dicho registro ya estaban en propiedad de inversionistas y por las que la entidad emisora ya había recibido los fondos correspondientes, deben reconocerse en su utilidad o pérdida neta en el momento de su devengación y no en el capital contable. Esta mejora entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2017 y los cambios contables que surjan deben reconocerse en forma prospectiva. (Continúa)  22 Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Notas a los estados financieros (Pesos) NIF D-3 “Beneficios a los empleados”- Establece que la tasa de interés a utilizar en la determinación del valor presente de los pasivos laborales a largo plazo debe ser una tasa de mercado libre de, o con muy bajo, riesgo crediticio, que represente el valor del dinero en el tiempo, tal como son, la tasa de mercado de bonos gubernamentales y la tasa de mercado de los bonos corporativos de alta calidad en términos absolutos en un mercado profundo, respectivamente, y que la tasa elegida debe utilizarse en forma consistente a lo largo del tiempo. Adicionalmente, permite el reconocimiento de las remediciones en el ORI requiriendo su posterior reciclaje a la utilidad o pérdida neta o bien directamente en la utilidad o pérdida neta a la fecha en que se originan. Estas mejoras entrarán en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2017, permitiéndose su aplicación anticipada y los cambios contables que surjan por cambio en la tasa de descuento deben reconocerse en forma prospectiva y los que surjan por cambio en la opción del reconocimiento de las remediciones deben reconocerse en forma retrospectiva. La Administración estima que las nuevas NIF y las mejoras a las NIF no generarán efectos importantes.