ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE Curso de formación a docentes técnicos Manual del emprendedor 2011 El presente material ha sido preparado por el equipo técnico del Centro de Apoyo al Sector Empresarial, CEASE, de la Universidad Católica Sedes Sapientiae para las acciones de formación a docentes técnicos de SENATI y del Instituto Tecnológico de Chincha, en el marco del proyecto Reconstruir Juntos que ejecuta AVSI, con el financiamiento del Fondo Italo Peruano (FIP), en la provincia de Chincha. ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Manual del emprendedor INDICE INDICE ................................................................................................................................... 2 PRESENTACIÓN ...................................................................................................................... 3 INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 6 Empresa y negocio .................................................................................................................... 6 Fórmula empresarial ................................................................................................................. 7 Definición del Plan de Negocio ............................................................................................... 11 CAPÍTULO 1: MERCADO Y PLAN DE MERCADEO ................................................................... 13 Unidad didáctica 1: Caracterización de la demanda y competidores .................................... 13 Unidad didáctica 2: Plan de mercadeo ................................................................................... 19 Unidad didáctica 3: Plan de ventas ......................................................................................... 21 CAPÍTULO 2: ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO ........................................................................ 23 Unidad didáctica 1: Organigrama y determinación de funciones ........................................... 24 Unidad didáctica 2: Distribución del espacio, flujo de operaciones y equipamiento. ............ 27 CAPÍTULO 3: CALCULO DE COSTOS, INVERSIÓN Y PLANES FINANCIEROS .............................. 31 Unidad didáctica 1: Cálculo de costos ..................................................................................... 32 Unidad didáctica 2: Inversión inicial ....................................................................................... 40 . Unidad didáctica 3: Elaboración de Estado de Ganancia y Pérdida ........................................ 46 Unidad didáctica 4: Elaboración del Flujo de Caja .................................................................. 49 AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 2 ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Manual del emprendedor PRESENTACIÓN AVSI, desde el 2007, a causa del terremoto, ha venido desarrollado en Chincha diversos proyectos, que han partido desde acciones muy concretas a través iniciativas de emergencia, hasta acciones que proponen una mirada de desarrollo, poniendo como protagonistas a las personas o grupo de personas (representadas a través de asociaciones, empresas, instituciones educativas, MYPE, etc). Una mirada así implica pensar a largo plazo y lo único que puede generar un cambio estructural (tomando en cuenta que un evento como el terremoto no sólo mueve infraestructura, sino también los cimientos de lo humano) es poner en relevancia el valor e importancia de la educación y formación, entendiéndola como la llave fundamental para el desarrollo de una sociedad. En este enfoque, se propone el proyecto “Reconstruir Juntos”, financiado por el Fondo Ítalo Peruano (FIP), que tiene como objetivo reactivar los motores de desarrollo en el territorio de Chincha (en especial los distritos de Grocio Prado y Pueblo Nuevo), mediante acciones de formación, capacitación y dotación de herramientas necesarias para los sujetos que puedan ejercer una acción protagónica en el proceso de reconstrucción. Es así que se ha propuesto el programa formativo a docentes técnicos con el objetivo de fortalecer los conocimientos técnicos en el desarrollo de planes de negocio, los cuales serán transmitidos y dados a sus estudiantes, con la finalidad de sensibilizar la puesta en marcha de las iniciativas de negocio al salir de las aulas. El manual del emprendedor “Elaboración de Planes de Negocios para MYPE” es un instrumento de apoyo desarrollado por el Centro de Asesoría al Sector Empresarial (CEASE), de la Universidad Católica Sedes Sapientiae. En este Manual, se desarrollan los contenidos del curso Planes de Negocio en función de los objetivos y resultados de aprendizaje definidos en el programa curricular del curso Planes de Negocio para MYPE. Como se observa en el Mapa de Objetivos y Contenidos del curso Planes de Negocio para MYPE, el objetivo general del curso es que los estudiantes desarrollen conocimientos y capacidades (habilidades para aplicar criterios, técnicas e instrumentos) para el análisis de mercado y plan de mercadeo, organización del negocio y calcular costos, inversiones; así como la elaboración de planes financieros que permitan el análisis del estado de ganancias y pérdidas y el flujo de caja del negocio a partir de los objetivos específicos planteados. En el mismo gráfico se señalan los contenidos de cada uno de los objetivos específicos que están organizados en módulos y unidades didácticas. Cada una de las unidades didácticas implicará el logro de resultados de aprendizaje esperados. Este Manual, junto con el Cuaderno de Prácticas constituye el material didáctico básico para los estudiantes que participaran en el curso de Planes de Negocio para MYPE. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 3 ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Manual del emprendedor El Manual del Emprendedor “Planes de Negocio para MYPE” está organizado en cuatro partes, distribuido de la siguiente manera: Gráfico N. 1 Mapa de Objetivos y Contenidos del curso Planes de Negocio para MYPE - - Introducción, en la que se definen la empresa y el negocio como una actividad principal del negocio, a través del análisis de los elementos de la dinámica o ciclo de funcionamiento de la empresa y la formula empresarial; definiendo finalmente el plan de negocio. Capítulo 1 Mercado y Plan de Mercadeo. Se describe los conceptos y procedimientos básicos para identificar la demanda potencial y competidores; así como para la elaboración del plan de mercadeo considerando las 4P de la mezcla, concluyendo con el Plan de Ventas proyectado según el estudio de mercado. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 4 ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Manual del emprendedor - Capítulo 2 Organización del Negocio. Se describe los conceptos y procedimientos para definir la estructura organizacional y funciones, la distribución del espacio, el flujo de producción y los requerimientos de maquinaria, equipos y herramientas, y la elaboración del plan de producción. Capítulo 3 Cálculo de Costos, Inversiones y Planes Financieros. Comprende el desarrollo de conceptos y procedimientos para realizar el costeo de los productos o servicios, las inversiones a realizar y la elaboración de dos planes financieros básicos para prever las ganancias y la liquidez del negocio a través del Estado de Ganancia y Pérdida y el Flujo de Caja, respectivamente. - AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 5 Las primeras son aquellas que logran cubrir solo sus costos y en algunos casos no cubren los costos por lo que también se denominan empresas en proceso de descapitalización. para luego ubicar la herramienta Plan de Negocio como un instrumento fundamental de gestión empresarial. 2 ¿Cómo opera o funciona una empresa? El ciclo de funcionamiento descrito. Manual del emprendedor INTRODUCCIÓN En la introducción del presente documento “Manual del Emprendedor para la Elaboración de Plan de Negocio para MYPE”. a partir del que se define la empresa como organización viva a través de la herramienta “Formula empresarial”. Esta es una definición de empresa a partir de cómo opera o funciona una empresa. Las empresas de reproducción ampliada serán aquellas que lograr cubrir sus costos y además generan AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 6 . la empresa se define como la organización del capital y trabajo dirigida a la producción de un bien o servicio. logrando así el máximo beneficio para la sociedad y el empresario. lo que permite cubrir los costos y obtener ganancia. que es el lucro o generación de riqueza. En este sentido por el nivel de desarrollo o acumulación las empresas se clasifican en: empresas de reproducción simple o empresas de reproducción ampliada. es importante en este manual diferenciar ambos conceptos. Sin embargo. Si bien este es la razón de toda organización empresarial.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. se describen los conceptos básicos de la dinámica empresarial. no siempre se logra. que puesto en el mercado genera ingresos por ventas. Desde la gestión empresarial. Empresa y negocio Con frecuencia se conceptualiza como lo mismo a la empresa y el negocio. en una empresa se reproduce permanentemente para cumplir con el objetivo o razón de ser de toda organización empresarial. Gráfico N. mientras que la empresa dedicada a comprar viviendas para luego alquilarlas o venderlas. comunidad local. Fórmula empresarial La empresa es una organización viva que está inmersa en el mercado participando de un sistema competitivo de oferta y demanda. es mediante una herramienta conceptual a la que denominamos “Formula empresarial” representada en el siguiente gráfico en que se describe cada uno de sus elementos y relaciones. En el primero caso. por lo que se define como negocio al “conjunto de actividades. como los colaboradores de la empresa. si bien realiza las mismas actividades no incluye una organización con funcionamiento regular. y una empresa que se dedique a comprar viviendas para luego alquilarlas o venderlas a un mayor precio. Concluyendo: Según las definiciones descritas de empresa y negocio. pero también en su entorno como: proveedores. el negocio de comprar una vivienda para luego alquilarla o venderla. en el que es necesario trabajar con eficiencia y eficacia para realizar negocios que cumplan con el objetivo de generar utilidades. en los sistemas competitivos y de actores sociales. es un método o forma de ganar dinero a cambio de ofrecer un beneficio a otras personas. Una manera de entender cómo se comporta la empresa. La empresa para tener sostenibilidad tiene que ver ambos entornos. es el de un negocio que consiste en comprar una vivienda para luego ganar dinero al alquilarla o al venderla a un mayor precio. Así también. la empresa es una organización articulada o vinculada a un sistema de actores sociales ubicados tanto en su entorno interno. Manual del emprendedor excedentes a los que se denomina ganancia o utilidad. empresas con las que se mantienen algún tipo de alianza. entre otros. socios capitalistas. mientras que el negocio es el método que se planifica e implementa para obtener dinero a cambio de ofrecer en el mercado un bien o servicio. instituciones financieras. se debe precisar que la empresa es la organización formada para realizar negocios. Mientras que un negocio. como organización viva. método o forma de obtener dinero a cambio de ofrecer alguna forma de beneficio a otras personas” Un ejemplo que podría graficar la diferencia entre estos conceptos. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 7 . entidades públicas. es una entidad constituida para realizar este tipo de negocios (empresa de bienes raíces).ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. ¿Quiénes son mis Clientes Objetivo? b. ¿Cuáles son sus características? AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 8 . Además se tiene que saber también que otras empresas están atendiendo al segmento seleccionado. Manual del emprendedor Gráfico N. Para iniciar se tiene que identificar el segmento al cual se quiere atender.3 Formula empresarial (1) Sistema competitivo (4)Sistema Actores Sociales (8)Factores Críticos de Éxito (2)Sistema De Productos (3)Estructura (5)Expectativas Generales (6)Propuesta social (10)Ventajas Competitivas (9)Competencias Distintivas (11)Cultura Empresarial (7)Ventajas diferenciales (12)Coherencia (13)Control de Mercados (14)Aprobación Social (15)Beneficios (1) Sistema Competitivo. Tendríamos que hacernos algunas preguntas: a. para saber si el negocio tiene algún espacio para poder desarrollar.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE.‐ A partir de nuestra visión tenemos que analizar la oferta y la demanda. que es lo que más les interesa. c. la podemos hacer demasiado grande. la empresa tiene que entender bien lo que los actores sociales esperan de la empresa. se tiene que establecer una propuesta a los actores sociales.‐ Conocido los actores sociales. ¿Cuáles serán las maquinarias y equipos que se necesitaría? ¿Cuál es el nivel de tecnología? d. que no cubramos la demanda. los cuales mejoran la calidad de los mismos. ¿Cuáles son elementos que conforman el producto? Y ¿Cuál es su costo? Estructura.‐ Con las expectativas jerarquizadas. empresas con las que se mantienen algún tipo de alianza. Es necesario conocerlos de una manera clara y completa para poder definir que expectativas tienen de la empresa.‐ Son todas las personas que están ligadas a la empresa. Manual del emprendedor (2) (3) (4) (5) ¿De qué tamaño es el mercado? En otras palabras ¿Cuántos son? ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por el servicio? ¿Dónde están mis clientes? ¿Quién produce lo mismo o un producto similar? ¿Dónde está mi competencia y a qué precio vende? ¿Hay espacio suficiente para el desarrollo de mi empresa? ¿Cómo reaccionarán los competidores ante la aparición de una nueva empresa? Sistema de Producto. en la actualidad las empresas no solo ponen productos al mercado. f. Estos pueden ser: Empleados de la empresa. Se tiene que definir junto con la propuesta. entidades públicas. por lo tanto tenemos que decidir la estructura técnica y humana que necesitamos para producir el producto. que nos genere capacidad ociosa. comunidad local.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Algunas preguntas que tendríamos que hacernos: a. el cómo AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 9 . pero nada tienen que ver con la parte competitiva (competencia y consumidores). ¿Cuál es la distribución de la planta? Sistema de Actores Sociales. h. ¿Qué se quiere producir? b. instituciones financieras. darles un peso de importancia y seleccionar aquellas que tengan un mayor peso. Algunas preguntas sencillas: a. y definir una jerarquía entre las expectativas. si no que con estos entregan una alta carga de servicios.‐ Se trata de identificar los componentes que conforman la oferta de nuestros productos. ¿Con que nivel de calidad? d. (6) Propuesta Social. y perdamos ventas. ya la percepción que tiene el cliente de la calidad. ¿Cuántos trabajadores se tienen que contratar y cuáles son las competencias que deben tener? c.‐ Tenemos definida el producto y la cantidad de producto que tenemos que colocar en el mercado. ¿Dónde se ubicará la empresa? b. ¿A quiénes se quiere vender? Y ¿a qué precio? c. socios capitalistas. d. Expectativas generales. Si no definimos bien la estructura. i. o los podemos hacer muy pequeña. e. proveedores. g. ¿Todos los elemento de la formula empresarial pueden existir simultáneamente? b.‐ Si la empresa tiene coherencia. conocimientos tecnológicos exclusivos. Las preguntas que se tendría que hacer sería: a.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Al cruzar los factores con las competencias. (11) Cultura Empresarial.‐ Son los valores organizacionales.‐ Si las competencias distintivas satisfacen los factores críticos de éxito. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 10 .‐ Al llegar en este punto. ¿La propuesta económica y la propuesta social son compatibles? (13) Control de mercados. que es lo que quiere el cliente. Algunas preguntas necesarias: a. Manual del emprendedor se va satisfacer. (14) Aprobación social. creando un ambiente tranquilo. podemos decir que la empresa tendrá ventajas competitivas sostenibles. esto implica que se tiene una supremacía del mercado. ¿Cuáles son las fortalezas más importantes que la empresa posee? (por ejemplo. satisfaciendo las necesidades de sus clientes. etc. estos logran generar compromiso con la empresa aceptando colaborar con ella. se tiene que analizar qué tan duraderas pueden ser y que tan fáciles de copiar. ¿Qué es lo que desean verdaderamente los clientes? b. para ver de dónde sale el dinero para su satisfacción. ¿Cuáles son los aspectos que valora más el cliente? c. ¿Qué habilidades tenemos que nos diferencia de los competidores? b. leyendo su periódico mural y sus documentos de comunicación. los actores sociales consideran que es más ventajoso trabajar con nosotros que con otras empresas. ¿Cuál es el aspecto más importante para ganar con respecto a los competidores? (9) Competencias Distintivas. (12) Coherencia. y que la puede clasificar como únicas. estos tienen que ser compartidos por toda la organización. podemos hacer un análisis muy puntual de la sostenibilidad de la empresa. lo que permite tener poder de convocatoria y capacidad de ganar y crecer. La cultura las conoceremos viendo el comportamiento de los jefes. se logra un consenso y compromiso social. (8) Factores Críticos de Éxito. Al final tiene que existir un balance entre la parte cuantitativa de la empresa y la parte cualitativa. viendo como la empresa actúa con sus clientes internos y externos.‐ Cuando se consigue una coherencia social.‐ Cuando la empresa establece planes para ejecutar la propuesta social. Sería bueno hacernos algunas preguntas: a.‐ Son los elementos que determinan el éxito de la empresa en el mercado. un buen Chef. y los actores sociales se encuentran satisfechos.‐ Son las características o habilidades únicas que la empresa tiene. y permita la realización de los actores. (7) Ventajas Diferenciales.) (10)Ventajas Competitivas. y cuanto va a costar. así como de oportunidades de innovación para atender nuevos gustos o preferencias. gracias a los beneficios logrados. ¿En qué momento se planifica el negocio? Un negocio se puede planificar como un proceso inicial de creación de una empresa o como parte de las acciones de gestión de una empresa ya existente. precio. es necesario definir y evaluar claramente el negocio. etc. analizando el mercado y se establecen las acciones que se realizarán a futuro. Como se mencionó. si conoce la tecnología o el proceso productivo (como se elabora). se pueden evaluar una o varias ideas de negocio. sexo. De esta manera. Esta evaluación permitirá definir si la idea o cual de las ideas de negocio. logrando solidez. por crecimiento de los consumidores o limitada oferta. Esta guía es un documento en el que se describe el negocio a realizar. condiciones laborales. las empresas tienen como su principal acción de gestión. acceso y manejo de materia prima o insumo. Manual del emprendedor (15) Beneficios. En una empresa o para crear una empresa. son buenas ideas de negocio y con ello. es también un instrumento de planificación que permite comunicar una idea de negocio para gestionar su financiamiento. etc. Si tiene las habilidades técnicas necesarias o empleara a persona para hacer esos productos o servicios. Definición de Plan de Negocio En este marco. Estos pueden ser: demandas insatisfechas sobre determinados productos o servicios. ‐ ¿Quién comprarán sus productos o servicios? Es importante describir quiénes serán sus clientes reconociendo: edad. la generación de negocios para obtener dinero (beneficio) a través de la producción y/o venta de bienes o servicios. venta a distribuidores. el plan de negocio. etapa de vida. presentación. ¿Cómo se identifica un negocio? Un negocio se identifica a partir de las necesidades o problemas que se detectan en el mercado. la calificación de la mano de obra necesaria. Para ello se debe responder a las preguntas siguientes: ‐ ¿Qué producto o servicio venderá? Para responder a esta pregunta considerar si el producto es nuevo o no. entre otros.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. ‐ ¿Cómo venderá sus productos o servicios? Responder implica definir si se piensa realizar venta directa al consumidor a través de un punto de venta o casa por casa.‐ En el largo plazo la empresa logra sostenibilidad. pasar al momento de preparación del plan de negocio. estrato social. junto a las correspondientes estrategias para implementarlas. maquinarias y herramientas. un plan de negocio es un instrumento de gestión de la empresa que sirve de guía para el emprendedor o empresario implemente un negocio. etc. Para que una idea de negocio sea una oportunidad para el emprendedor o empresario. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 11 . ‐ ¿Por qué comprarán sus productos o servicios? La respuesta debe definir en forma clara los factores que influirán en la compra de sus productos o servicios: calidad. elaborar el plan de mercadeo teniendo en cuenta las 4P. se desarrollará. a partir del que se elaborará el plan de ventas. El módulo 2: Organización del negocio. realizar el análisis financiero: Flujo de caja y Estado de Ganancia y Pérdida. paso a paso. Manual del emprendedor En este “Manual del Emprendedor para la Elaboración de Plan de Negocio para MYPE”.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. el proceso de elaboración de un plan de negocio. la distribución de planta y requerimientos de maquinaria. En el módulo 3: Cálculos económicos y financieros. herramientas e insumos y la elaboración de un plan de producción. equipos. así como la elaboración de un plan de inversiones y fuentes de financiamiento. En el módulo 1: Mercadeo. se describen los pasos para de elaboración de los costos de producción. se desarrollará cómo identificar la demanda y competencia. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 12 . comprende la determinación del personal que necesitará el negocio y la estructura organizacional. se realiza a través del estudio o sondeo de mercado. El negocio debe atraer la atención de la gente que necesita o desea comprar el producto o servicio del negocio. sexo. en tanto que son el grupo o segmento de mercado al que dirigirá la oferta del producto o servicio. teniendo en cuenta sus características comunes y el comportamiento de compra del producto o servicio. Unidad didáctica 1: Caracterización de la demanda y competidores El conocimiento de las características de los clientes potenciales del producto o servicio del negocio. en el mercado también existe la competencia. que los diferencian de otros. Sin embargo. para luego procesar e interpretar la información obtenida. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 13 . etapa de vida. Cada grupo de los que hemos señalado comprenderían un segmento del mercado. generada por aquellas otras empresas o negocios que también pueden estar tratando de vender productos o servicios similares.. Ejemplo: Los hombres adultos compran chocolates para regalar a las mujeres en fiestas especiales. están dispuestos a comprar chocolates pero tienen diferentes comportamientos de compra del producto. Este estudio implicará definir que aspecto de los clientes requiero conocer. las mujeres casadas compran chocolates para que consuman sus hijos pequeños. Manual del emprendedor CAPÍTULO 1: MERCADO Y PLAN DE MERCADEO Los clientes son determinantes para el éxito de un negocio. levantar la información mediante encuestas.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. de los competidores y el tamaño del mercado. La segmentación es la clasificación y diferenciación de grupos demandantes de un producto o servicio. así como su comportamiento de compra. se necesita conocer las características de los clientes. los niños en edad escolar compran chocolates para consumir y obtener los premios o figuras que se promocionan en el mismo producto. Estos conforman su demanda en el mercado. preparar los instrumentos de recojo de información. A continuación se describe cada uno de los pasos a seguir para elaborar el estudio de mercado de la demanda para el plan de negocio: Paso 1 Identificar a los clientes o demanda potencial En el mercado existen muchas personas que compran chocolates. al que se debería analizar aquellas características sociales. guías de entrevistas u otros instrumentos. para la elaboración del plan de negocio. económicas y personales. las personas según sus características de: edad. a partir de la que se puede definir el perfil del o los clientes potenciales del negocio. pero estas tienen diferentes características y no siempre se comportan de la misma manera frente al producto. Como se puede identificar. etc. Por ello. casado. motivaciones. se puede realizar considerando uno o más factores de los señalados en el cuadro anterior. se tendrá suficiente información para seleccionar a los grupos de demandantes a atender o priorizar uno de ellos. Paso 2 Realizar el estudio de mercado El estudio de mercado comprende el levantamiento. o calidad) ¿Qué precios están dispuestos a pagar por el producto o servicio? ¿Dónde están los clientes y donde acostumbrar comprar? ¿Cada cuanto tiempo compran? Y ¿Cuánto compran? Tamaño de cada segmento. se analiza cómo se comporta cada uno de los factores con respecto al producto o servicio. ciclo de vida de la familia. Edad. grupos de pertenencia. etc. se propone responder a las preguntas como: ¿Qué producto o servicio desean? ¿Qué buscan en el producto? (satisfacción de una necesidad. cultura (valores). AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 14 . diseño. 3. etapa de vida (soltero. Con esa información. viuda). averiguar sobre las características de la oferta del producto o servicio de la competencia. procesamiento y análisis de información sobre lo que no conocemos de la demanda o clientes potenciales del negocio (luego de realizar el análisis de segmentos). Comportamiento de compra de los segmentos identificado: Una vez realizada la segmentación. personales y económicos Factores Sociales Personales Económicos Descripción Nivel socioeconómico. patrón de gasto 2. educación.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. La información analizada se puede recoger de fuentes secundarias (estudios y estadísticas) o estudios anteriores de la empresa. Para facilitar éste análisis. La segmentación de la demanda potencial. Ingresos. Manual del emprendedor Para realizar la segmentación se debe considerar: 1. Factores sociales. ¿Qué capacidad económica tiene cada segmento de clientes potenciales? Teniendo en cuenta los resultados del análisis del comportamiento de compra y el tamaño de cada segmento. se constituye el perfil de los clientes o demanda potencial para el Plan de Negocio. ocupación. estilo de vida. Si no se cuenta con la información será necesario realizar un estudio o sondeo de la demanda potencial del negocio. sexo. tamaño. personalidad. precio. color. Para analizar el tamaño de los segmentos es importante responder a las preguntas siguientes: ¿Se ha incrementado la cantidad de clientes o demandantes?. Para realizar el estudio de mercado se proponen las pautas siguientes: ‐ Definir la información de la demanda y competencia que se requiere levantar. Manual del emprendedor Gráfico N. en las cuales se puede encontrar información AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 15 . precio.e. o calidad) ¿Qué precios están dispuestos a pagar por el producto o servicio? ¿Dónde están los clientes y donde acostumbrar comprar? ¿Cada cuanto tiempo compran? Y Cuánto compran? Con respecto a la competencia: ¿Qué precios cobran ellos? ¿Qué calidad tienen sus productos o servicios? ¿Cómo promocionan sus productos o servicios? ¿Qué servicios adicionales ofrecen? ¿Realizan publicidad? ¿Cómo distribuyen sus productos o servicios? ¿Cuáles son los puntos fuertes y débiles de los competidores? Con respecto al tamaño de la demanda: Este tipo de información es posible adquirirla a través de fuentes como las municipalidades. color.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. 4 Preguntas clave del sondeo o estudio de mercado Con esta información se define el perfil de la demanda y competencia. insumo básico para definir la estrategia y realizar el plan de mercadeo. fuentes estadísticas (p. La información que se requiere obtener para lograr el conocimiento cabal de las características o perfil de la demanda y características de la competencia de negocio. que forman parte del Plan de Negocio. tamaño. diseño. INEI). etc. entre otras. se define a partir de las siguientes preguntas: Con respecto a la demanda: ¿Qué producto o servicio desean? ¿Qué buscan en el producto? (satisfacción de una necesidad. es decir. a los que estarían dispuestos a comprar nuestros productos. expertos en industrias alimentarías. La encuesta se realiza a quienes son nuestros futuros clientes (potenciales clientes). Se debe preparar una guía de observación. tal y cual la hemos elaborado. La entrevista por lo general se realiza a personas especializadas en determinados temas. Se debe consignar un lugar especial para observaciones donde anotaremos aspectos que nos parezcan interesantes con relación al producto o servicio que queremos ofertar y qué no estén comprendidos en las preguntas. uso y el procesamiento de este último instrumento ya que es el más usado para la obtención de información de primera mano. qué preguntas hacen. por ejemplo a los expertos en embalajes. de los proveedores. Manual del emprendedor sobre población clasificada por factores económicos. Esta información responde a las preguntas: ¿Cuántas personas constituyen la demanda del negocio? ¿Es un grupo que esta en crecimiento o disminuyendo? ‐ Diseñar los instrumentos o medios con los que se recogerá la información. Consiste en una serie de preguntas escritas que las aplicamos. Los instrumentos más usados son: La observación. qué dudas o sugerencias manifiestan. que beneficios y desventajas encuentran. sociales y demográficos. de los procesos productivos. El grupo focal. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 16 . expertos en procesos productivos. Esta reunión es una conversación estructurada.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. etc. se plantea el objetivo de la reunión y se dialoga con el grupo acerca de las características deseadas del producto o servicio. donde lo compran actualmente. A continuación profundizaremos la elaboración. de los productos de la competencia. consiste en reunir a un grupo pequeño de personas que consumen el producto o servicio y que tiene las características que hemos definido para nuestros clientes potenciales. la cual contenga una escala de valores sobre los aspectos que nos interesan observar y anotar lo que vemos y oímos de cada cliente y del proceso de compra en la competencia. consiste en colocarse en un lugar no visible a los clientes y mirar atentamente qué compran. consiste en una conversación acerca del producto. Al final contamos cuántas personas. con frecuencia tiene un contenido valorativo o de opinión. Como resultado se obtendrán respuestas tipo. Manual del emprendedor ‐ Realizar el procesamiento y análisis de la información obtenida. permitirá identificar cuál es el perfil de los clientes potenciales en el ámbito donde se realizó la encuesta. entrevista y grupo focal son técnicas de recojo de información cualitativa. el procesamiento de la información se hace más compleja. cuántos son y cuáles son sus gustos y preferencias. de este modo se sabrá cuántas personas (de determinada edad. Se recomienda usar dos criterios de tabulación extraídos de los datos generales. grado de instrucción entre otros) están dispuestas a comprar el producto o servicio que pondríamos a su disposición. Cuadro N. En la medida que se consideren más datos generales. Este tipo de análisis.). según características específicas recogidas como “datos generales” responden a la pregunta 1 y de qué manera la responden (es decir cuál de las alternativas escogen). mientras que la observación. etc. zona geográfica. Estos criterios se cruzarán con cada una de las preguntas realizadas en la encuesta. 1 Formato para el análisis de la demanda y potencial cliente ANÁLISIS DE LA DEMANDA Y PERFIL DEL POTENCIAL CLIENTE N. comunes o significativas. La información cuantitativa de fuente primaria se levanta mediante encuestas. Según el tipo de información y los instrumentos utilizados. se realiza mediante la interpretación de la información relacionando y comparando la información según los ítems y preguntas. de lo contrario esta tarea se hace mucho más compleja. La información recopilada debe tabularse para conocer cuántos clientes potenciales opinan los mismos sobre los diferentes aspectos contemplados en las preguntas.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. que se obtienen de los datos generales (sexo. En el caso de información cuantitativa mediante encuestas. A continuación se propone un formato para el registro ordenado de esa información. ‐ Elaborar el perfil y el tamaño de la demanda potencial La elaboración del perfil de la demanda y de su tamaño se realiza utilizando la información resultante del análisis de la información del estudio realizado. profesión. El análisis de información cualitativa. Dependiendo del tipo de clientes entrevistados podemos elegir diferentes criterios para tabular. se procesará la información obtenida. edad. Información requerida Descripción a) Tamaño de la demanda AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 17 . sexo. se propone las siguientes pautas de procesamiento y análisis: Cruzar los datos generales con cada una de las preguntas realizadas. luego el mismo análisis se hace con la pregunta 2 y así sucesivamente. nivel de instrucción. condición económica. se puede definir aquellos que venden el mismo producto o servicio y los que venden productos o servicios que pueden sustituir del negocio. Para el registro de la información que facilite esta caracterización de la competencia.2 Formato para el análisis de la competencia Empresas competidoras ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA Aceptación ¿Por qué le Alta compran? Regular Poca Precio de venta ¿Dónde se comercializa el producto? AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 18 . Manual del emprendedor b) Personas que pueden comprar al por mayor o menor por periodo.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. se sugiere el siguiente formato: Cuadro N. c) Perfil del cliente potencial ¿Quiénes son? ¿Qué edad tienen? ¿Qué nivel de educación tienen? ¿Cuáles son sus preferencias? ¿Cuándo compran? ¿Por qué compran? ¿Para qué usan el producto? ¿Dónde viven o trabajan? ‐ Caracterizar la competencia A partir del análisis de la información sobre la competencia recogida en el estudio de mercado. el precio (P). Unidad didáctica 2: Plan de mercadeo Para realizar el Plan de Mercadeo. Precio. la plaza (P) y promoción y publicidad (P) a desarrollar en el plan de negocio. la competencia y el tamaño de la demanda potencial. Gráfico N. La mezcla de las 4Ps. Plaza y Promoción de la mezcla del Plan de Mercadeo A continuación se proponen los pasos y pautas para la realización de estas actividades: AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 19 . es lo que se denomina el plan de mercadeo. deberá definirse cada una de la 4 P y luego realizar la mezcla del plan de mercadeo. conocidas y evaluadas se tienen los insumos de base para definir la estrategia de mercadeo. 5 Producto. así como las características del producto o servicio (P). Manual del emprendedor En conclusión: Con las características de la demanda potencial.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. el estilo y otras características tangibles. Gráfico N. el nombre de la marca. las capacidades de la empresa y el emprendedor o empresario brindara la información necesaria para diseñar el producto respondiendo a las preguntas planteadas. Producto aumentado. Manual del emprendedor Paso 1 Definimos PRODUCTO (P) El producto se define en función de la necesidad que satisface. Producto real.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Estos servicios son los conexos y que definen la diferenciación y preferencia de compra. respondiendo a las preguntas siguientes: ¿Qué necesidad o motivación cubre el producto? ¿Qué características reales o tangibles tendrá el producto? ¿Qué servicios conexos desarrollaremos con el producto? La información recogida en el estudio de mercado. definimos el producto o servicio del plan de negocio. sus características y su diferenciación con otros productos. Teniendo en cuenta los diferentes niveles y elementos. 6 Niveles del Producto: Básico. la calidad. el envase y el etiquetado. Real y Aumentado Producto básico. Kotler AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 20 . Todo producto básico puede convertirse en un producto real con la incorporación de elementos tales como. Responde a la idea genérica o necesidad que cubre el producto. 1 P. En el gráfico siguiente se describe los diferentes niveles en torno al concepto del producto1. La adición de una serie de servicios al producto real lo convierte en un producto aumentado. es la proyección en el futuro de la demanda esperada. Este tipo de promoción es de mayor alcance en tanto que está orientado a lograr que el cliente potencial o demanda compre en un momento determinado. es la forma de entrega. Existen diferentes formas y alcance de la promoción de productos o servicios. es útil la información del plan de mercadeo. Ejemplo de ello es: 2 X 1. También incluye los descuentos y plazo de crédito que se ofrecerá a los clientes. se debe considerar si la venta será en forma directa o mediante la intermediación de distribuidores. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 21 . Unidad didáctica 3: Plan de ventas El plan de ventas. entre otros. Paso 3 Definimos PLAZA (P) La plaza. Manual del emprendedor Paso 2 Definimos PRECIO (P) Definir el precio significa cuánto se va a cobrar a los clientes por el producto o servicio. etc. canal. En el plan de negocio. El diseño o definición de cada una de los elementos de mercadeo tienen un costo. En la definición de la plaza. mayores de 50 años tienen un 10 % de descuento en la farmacia. compre dos y lleve tres. distribución. tenemos la mezcla del plan de mercadeo. Es lo que comúnmente conocemos como las ofertas. Publicidad. Si se ha trabajado en un negocio similar. En conclusión: Definidas las 4 P. se propone realizar el plan de ventas de un periodo de 12 meses o menos. a los clientes. Promoción de ventas. amas de casa no pagan la entrada.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. La definición del precio se podrá completar cuando se calculen los costos en el modulo 3 del presente manual. por lo que esto es un factor a tomar en cuenta en cada una de las definiciones en el plan de mercadeo. es probable que se conozca cómo se comporta el mercado y ello es una información útil para estimar y proyectar las ventas. Para fijar el precio se debe tener en cuenta: los costos. dando un conjunto de restricciones tanto internas como del mercado para un período determinado. en un punto de venta fijo o bajo las modalidades de casa en casa. o implicara una inversión para el negocio. ubicación o cobertura del negocio para asegurar que la oferta de los productos llegue. Es una forma de informar sobre el producto o servicios utilizando medios comerciales o gratuitos de información. Paso 4 Definimos la PROMOCIÓN (P) Promoción significa brindar informar y atraer a los clientes para que compren. cuanto están dispuestos a pagar los clientes por el producto y los precios de la competencia. Para estimar las ventas. Por lo general se utiliza para posicionar el producto. ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. inversiones en equipo. tener referencia de venta de otros negocios similares. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 22 . teniendo en cuenta el comportamiento de compra de la demanda potencial. Cuadro N. ‐ Calcular las ventas en forma detallada durante el periodo. número de personal. capacidad operativa inicial del negocio con y sin inversión y si no se tiene experiencia propia. A continuación se presenta a manera de ejemplo. ‐ Asumir una meta de venta con cantidades probables o conservadoras. 3 Plan de ventas de Queques Confitados En conclusión: Es necesario realizar un pronóstico real de las ventas para el Plan de Negocio. Todas las decisiones de negocio con respecto a la planta. Manual del emprendedor Además se propone: - Estimar las ventas teniendo en cuenta: precio unitario según rango de mercado del producto o producto similar. capital de trabajo y otros recursos dependen de la estimación o pronóstico de las ventas. un plan de ventas de un plan de negocio de venta de queques de plátano confitados. el flujo de producción y la identificación de requerimientos de personal y otros. la distribución de planta. prever la organización del negocio implicara desarrollar un conjunto de instrumentos de gestión como el organigrama. Gráfico N. evaluará y definirá los aspectos del negocio relacionados con la estructura funcional de la empresa.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. a partir de la elaboración del plan de producción. la distribución de planta y los requerimientos de personal y otros recursos necesarios a considerar en el Plan de Negocio. 7 Como se aprecia en el gráfico. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 23 . el flujo de operaciones. Manual del emprendedor CAPÍTULO 2: ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO En este capítulo se analizará. es común que el propietario esté a cargo de todas las áreas desempeñando todas las funciones. Se encarga de producir. A continuación se describen algunas pautas básicas para la definición de funciones y elaboración del organigrama funcional. En el gráfico siguiente. Así mismo. Para el Plan de Negocio. Manual del emprendedor Unidad didáctica 1: Organigrama y determinación de funciones En una organización. producción y ventas. realizar la administración y manejar las finanzas. independientemente si una o más unidades estén bajo la responsabilidad de una persona. vender. se muestra un organigrama con las funciones básicas jerarquizadas de un pequeño taller de carpintería en madera. 8 Organigrama de una empresa de Carpintería En los micro o pequeños emprendimientos. la función es el conjunto de actividades relacionadas con un puesto de trabajo en un área determinada del negocio. Gráfico N. cobrar. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 24 . administración y venta.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. cada puesto de trabajo tendrá definida sus responsabilidades y sus relaciones a nivel interno y externo del negocio. es importante definir las funciones de los puestos principales en las tres áreas básicas: producción. Luego analizar y definir los niveles de responsabilidad y relación entre ellas. Paso 1 Identificar las áreas del negocio Teniendo en cuenta las funciones de administración. se propone determinar que unidades deben definirse en cada una de las áreas. Para elaborar el organigrama se debe diferenciar las áreas. se definieron tres unidades operativas: Diseño y prototipos. A su vez. En la descripción de funciones. se representan en un organigrama. definidas para el negocio. Paso 3 Describir las funciones De acuerdo a la organización establecida. Ejemplo: La naturaleza de una gerencia. Mientras que las áreas de apoyo. Para una micro o pequeña empresa. organizar) y es esta su función general. describe la naturaleza de sus actividades. Estos son: producción y venta. en cada una de estas áreas se definieron unidades operativas. de tal manera de cubrir las necesidades de la empresa. Manual del emprendedor Paso 2 Elaborar el organigrama del negocio Con las áreas. En el cuadro siguiente.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. que luego puede ir creando diferentes unidades operativas. y Armado y acabado. correspondiente al área de producción. Las áreas y unidades operativas se definen en función a la complejidad de las actividades a realizar en el negocio. es dirigir y administrar (planificar. en el plan de negocio se puede plantear una organización básica y simple. La función general de un área o unidad operativa. Habilitado y maquinado. se definieron dos unidades operativas: Contabilidad y Ventas. Mientras que en Carpintería. Las áreas de línea son aquellas relacionadas con la razón u objetivo de la empresa. unidades y relaciones entre ellas. las funciones específicas serán el conjunto de actividades para cumplir una función. El área de Gerencia además de ésta. serán aquellas relacionadas con la función administrativa de la empresa. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 25 . de línea y las de apoyo. controlar. se debe considerar los diferentes niveles: Función General y Funciones específicas. se presenta el ejemplo de la definición de funciones generales y específicas del negocio de carpintería de muebles en madera. evaluar. se debe describir las funciones de cada área y unidades operativas del negocio. En el ejemplo del negocio de carpintería se definieron dos áreas para el plan de negocio: Gerencia y Carpintería. Manual del emprendedor Cuadro N.4 Funciones de una Carpintería de muebles AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 26 .ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 27 . A continuación se describen los pasos y pautas para lograr cada uno de los requerimientos señalados. Manual del emprendedor Unidad didáctica 2: Distribución del espacio. se presenta a manera de ejemplo.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. 9 En un Plan de Negocio para iniciar una empresa. la distribución del espacio para un plan de negocio de carpintería de muebles en madera. materiales y otros requerimientos para iniciar la producción según los planes de venta y producción. para asegurar el eficiente funcionamiento de las diferentes áreas y unidades operativas. implica la realización de una redistribución de espacios. flujo de operaciones y equipamiento. por lo general. así como de insumos. Así mismo deberá definirse el flujo de operaciones para elaborar los productos o servicios previstos en el negocio. En el gráfico siguiente. es importante definir los requerimientos del espacio físico que se necesitara para realizar los procesos y actividades de producción. definir los requerimientos de maquinaria. venta y gestión del negocio. En una empresa existente. será necesario considerar la infraestructura sobre la que se definirá la distribución de los espacios. equipos y herramientas. Paso 1 Distribución del espacio del negocio Implica definir las áreas físicas que deben estar consideradas en el Plan de Negocio. la distribución del espacio. Gráfico N. Teniendo en cuenta la estrategia de ventas. el plan de mercadeo y la producción del bien o servicio del Plan de Negocio. Paso 2 Diagrama del flujo de operaciones El diagrama es la representación gráfica de la secuencia de operaciones (actividades) a seguir dentro del proceso de producción establecido en la elaboración del producto o servicio considerado en el Plan de Negocio. es importante conocer los procesos básicos.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Se recomienda visitar empresas o negocios similares. un diagrama del flujo de operaciones para la fabricación de escritorios en madera. 10 Flujo de operaciones (producción) para la fabricación de escritorios en madera AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 28 . A continuación se muestra a manera de ejemplo. Manual del emprendedor Para definir el tamaño y distribución de los espacios para las diferentes áreas y unidades operativas. Gráfico N. En una empresa existente. equipos y herramientas de la Panadería “Sabroso” Paso 4 Plan de producción Teniendo definido la distribución del espacio. el flujo de operaciones. muebles. equipos y herramientas.. se debe elaborar un plan de producción. llamada carpintería de banco. se identifican los requerimientos de maquinaria. se puede estimar seguir con la misma tecnología. Este deberá elaborarse considerando el plan de ventas elaborado para el Plan de Negocio. las maquinarias. equipos y herramientas. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 29 . ya se tiene la tecnología para la producción. Si el negocio producirá artículos como prendas de vestir. equipos y herramientas apropiadas. con maquinaria y equipos de corte o con maquinaria automatizada como una CNC. equipos y herramientas. ampliarla o cambiarla. aunque para el Plan de Negocio. Definida la tecnología. productos alimenticios. es importante visitar otros negocios y analizar que tecnología es la más conveniente. Para el caso de los negocios que se inician. A continuación se muestra un ejemplo. Paso 3 Requerimiento de máquinas. 5 Requerimiento de maquinaría. etc. es importante primero definir la tecnología a utilizar y seleccionar las máquinas.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Ejemplo: si se van a producir muebles de madera. Manual del emprendedor Se debe tener en cuenta que cada flujo de operaciones es específico por producto. Cuadro N. juguetes de tela. se deberá definir si el proceso de producción se realizará con herramientas manuales. Cuadro N.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Manual del emprendedor Para elaborar el plan de producción es importante considerar las siguientes actividades: 1) Identificar los insumos o materia prima. a manera de ejemplo. A continuación se presenta. 4) Sumar la cantidad requerida de cada insumo y materiales al final del período considerado en el plan. 6 Plan y requerimientos de materiales para la producción de la Panadería “Sabroso” AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 30 . 2) Identificar el precio por unidad de compra. el Plan y requerimiento de Producción de la Panadería “Sabroso”. según las ventas planeadas. así como los materiales que se requerirán para producir lo planeado por las ventas. 3) Estimar la cantidad requerida de cada insumo o material por mes. según los planes de venta y producción. 11 Esta parte del Plan de Negocio. es fundamental para prever si el negocio será negocio o no. Por ello. se elaboraran planes financieros: 1) Flujo de Caja. Inversión y Planes Financieros” se calcularan los costos de producción y venta. en el que se estimaran los ingresos y egresos. 2) Estado de Ganancias y Pérdidas. dando como resultado el fracaso o riesgo de descapitalización y quiebra del negocio. INVERSIÓN Y PLANES FINANCIEROS Una vez que se ha estudiado y planificado los aspectos del mercado y la producción. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 31 . Manual del emprendedor CAPÍTULO 3: CALCULO DE COSTOS.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. es indispensable cuantificar y proyectar los resultados económicos y financieros del Plan de Negocio. en este módulo “Cálculo de Costos. las inversiones y fuentes de financiamiento. Gráfico N. Con frecuencia se implementan negocios sin un adecuado estudio y planificación de los aspectos económicos y financieros. Asimismo. Para calcular los costos de producción y venta. son aquellos elementos principal que conforma el producto. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 32 . Los materiales. calcular los costos fijos y variables. lo que cuesta. es necesario para: ‐ Fijar los precios. es necesario primero conocer los elementos del costo. Este es la manera o procedimiento mediante el cual se calculan los costos. clasificarlos. vale decir. publicidad y otros que son necesarios para la producción y venta consideradas en el Plan de Negocio. Ejemplo: La Chambira es una paja que se extrae del árbol y con ello los nativos de la Amazonía confeccionan bolsas y canastas. Manual del emprendedor Unidad didáctica 1: Cálculo de costos El costo de un producto o servicio es la valorización en dinero de todo lo que se necesita para producir y vender. Paso 1 Elementos de los costos Los elementos de los costos son: ‐ Materia prima e insumos y materiales ‐ Remuneraciones de la mano de obra y personal ‐ Gastos generales La materia prima e insumos. paso a paso. es a partir de la descripción del flujo de producción. El cálculo de los costos es lo que se denomina “costeo”. depreciación de la maquinaria. para finalmente calcular los costos totales considerados en el Plan de Negocio. son aquellos elementos que si bien se usan para producir o vender. obligaciones y contribuciones que se realiza a la mano de obra y el personal trabajador previsto en el Plan de Negocio. Gastos generales. comprende el pago. ‐ Planificar el futuro. Ejemplo: la tela de punto es un insumo producido de la materia prima algodón. Veamos en un ejemplo. así como los gastos de movilidad. Una manera de identificar los elementos de los costos de producción. los elementos de los costos a partir del flujo de producción de un negocio venta de cojines de cuero tejidos a crochet. Conocer los costos de producción y venta para el Plan de Negocio. ‐ Reducir y controlar los costos ‐ Tomar mejores decisiones en el manejo del negocio. La materia prima es aquel elemento extraído de la naturaleza sin qua haya sufrido transformación.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Mientras el insumo. equipos y herramientas. no definen el producto y no necesariamente se van con el producto. son todos aquellos gastos de servicios. A continuación se describirán las pautas para desarrollar. es aquel elemento que es producto de un proceso de transformación. cada uno de los aspectos señalados en el cálculo de costos. Remuneraciones de la mano de obra y personal. se identifican las maquinaría.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. insumos. materiales y remuneraciones de mano de obra que se requerirán. equipos. Manual del emprendedor Gráfico N. 12 Flujo de producción para la fabricación de cojines de cuero tejidos a crochet A partir de las actividades descritas en el flujo de producción. 7 AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 33 . Cuadro N. ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Gráfico N. 13 Elementos de costos clasificados en Costo Fijo y Variable Los costos variables. servicio de publicidad. El costo de maquinaría y equipos se calcula depreciando cada uno de ellos según el tiempo de vida útil de cada uno de ellos. mientras que los costos fijos. se deben clasificar los costos. Paso 2 Clasificación de los costos Una vez que se han identificado los elementos de los costos. Para la elaboración del Plan de Negocio se propone clasificar los costos en Costos Fijos y Costos Variables. Por su Variabilidad: costos fijos y costos variables. constituyen aquellos elementos que se usan en la producción o venta de los productos o servicios que no varían según el volumen de producción. denominada Depreciación. transporte.). se deberán considerar los otros elementos de los costos como son los servicios (luz. Manual del emprendedor Además de los elementos del costo de producción.). etc. costos de comercialización. costos financieros y costos de administración. están constituidos por aquellos elementos que entran en el producto o servicio. Existen diferentes criterios de clasificación: por su Función se clasifican en costos de producción. etc. teléfono. agua. En el ejemplo de la producción de cojines de cuero con tejido a crochet los costos fijos y variables son los siguientes: AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 34 . Por su Asignación: costos directos e indirectos. catalogo. intereses por préstamos y los costos de ventas (movilidad. que varían según el volumen de producción (cantidad producida). insumos.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. La mano de obra pagada mediante salario o sueldo. Para el cálculo de los costos variables se proponen las siguientes pautas: 1) Seleccionar los elementos que se consideran costos variables según el análisis de los elementos de costos de producción y venta. 2) Calcular el costo de materia prima. 4) Calcular el Costo Variable Total sumando cada uno de los costos de materia prima. corresponde a costo fijo. insumos y materiales. 8 Clasificación de costos de cojines de cuero tejidos a crochet Paso 3 Cálculo de costos variables. Para ello se debe averiguar el precio de cada uno de ellos y la cantidad a utilizar según el plan de producción. A manera de ejemplo se muestran los costos variables calculados del primer mes del Plan de Negocio de la Panadería Sabroso: AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 35 . 3) Calcular las remuneraciones de la mano de obra pagada al destajo. materiales y mano de obra y personal al destajo. Manual del emprendedor Cuadro N. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 36 . 9 Cálculo de costos variables de producción de panes Panadería Sabroso El cálculo de materia prima. Este costo es necesario para fijar el precio. personal. los cálculos de costos fijos de la Panadería Sabroso. Veamos a manera de ejemplo. movilidad) y otros gastos en los que se incurren para operar el negocio y cuyo monto no varía según la cantidad de productos. teléfono. 2) Calcular el costo de mano de obra y personal con remuneraciones bajo la modalidad de salario o sueldo. insumos y materiales deberá realizar de todos los meses para luego poder estimar el Costo Variable Total del Plan de Negocio. se divide el Costo Variable Total entre la cantidad de productos o servicios. Paso 4 Cálculo de costos fijos Dentro de los costos fijos se consideran: servicios (luz. A continuación se proponen pautas para el cálculo de cada uno de los elementos que componen el costo fijo: 1) Identificar los elementos que son costos fijos. Para estimar el costo por unidad de producto o servicio o Costo Variable Unitario. depreciación. como se verá más adelante. Manual del emprendedor Cuadro N.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Este tiempo está definido por la obsolescencia tecnológica o el periodo establecido contablemente. Manual del emprendedor Cuadro N. Para hallar la depreciación se debe tener en cuenta el precio de compra. Depreciación = Tiempo de vida útil Precio de compra A continuación se muestra la depreciación de la Panadería “Sabroso”. etc. Luego definir el tiempo de vida útil. equipos 3 ‐5 años. movilidad.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. intereses de préstamo y depreciación de máquinas y equipos. Ejemplo: una máquina tiene un tiempo de vida útil entre 8‐10 años. 10 Cálculo de costos fijos y gastos generales de producción de panes Panadería Sabroso 3) Calcular los costos de los servicios. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 37 . Para el cálculo de la depreciación se debe considerar aquellas máquinas y equipos que tengan un valor alto y cuyo período de vida útil es mayor de un año. 11 Depreciación de máquinas y equipos de Panadería Sabroso 4) Luego se suman los costos fijos de operación con la depreciación para obtener los costos fijos mensual total. el Costo Fijo Mensual de la Panadería Sabroso. Veamos a manera de ejemplo.12 Cálculo de Costo Fijo Mensual de Panadería Sabroso AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 38 . Manual del emprendedor Cuadro N.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Cuadro N. se deberá sumar el Costo Variable Total y el Costo Fijo Total de cada mes del período del Plan de Negocio. sumando los costos totales mensuales. 5) Se obtiene los Costos Totales del periodo del plan de negocio. A manera de ejemplo. 13 Costos. realizando las siguientes pautas: 1) Se calcula cada elemento del costo variable. Cuadro N. mensuales y anual de Panadería Sabroso El Costo Unitario se obtiene dividiendo el Costo Total entre la cantidad de productos o servicios del negocio. Costo Total = Costo Variable Total + Costo Fijo Total Para calcular el Costo Total del Negocio. multiplicando cada costo variable por la cantidad a producir cada mes. se utilizara el ejemplo de la Panadería Sabroso. 4) Se obtiene el Costo Total de cada mes sumando los costos de cada columna. 3) Se suman los costos variables y fijos al finalizar el periodo inicial del negocio. Costo Unitario = Costo Total Cantidad producida AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 39 . Manual del emprendedor Paso 5 Cálculo del Costo Total Para el cálculo del costo total. se presenta el costo mensual y anual de la Panadería Sabroso.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. 2) Se calcula cada costo fijo mensual y se coloca en cada mes del periodo de ejecución del plan de negocio. NI INVERSIÓN SIN AHORRO. maquinaria. ¿Qué pasa con las personas que no tienen ahorros? ¿No pueden invertir? Cuando las personas no cuentan con ahorros propios. para INVERTIR. entre otros. se debe pasar al siguiente paso. Todos estos activos. que es analizar y planificar los requerimientos de dinero que se necesitara para asegurar la operación. deben adquirirse antes de iniciar las operaciones. instalaciones de servicios y otros gastos que deben realizarse antes de iniciar las operaciones como son: Licencia de funcionamiento. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 40 . por lo que se consideran inversiones pre‐operativas. insumos y el dinero o capital de trabajo necesario para iniciar las operaciones en el negocio.52. La Inversión Pre‐operativa comprende el dinero que se requiere para la adquisición de infraestructura. invertimos con el ahorro de otros. vehículo. es el dinero que se requiere para adquirir los equipos. Manual del emprendedor Siguiendo con el ejemplo. se calcula el Costo Total Unitario: Costo Unitario = 178670. La inversión está relacionada con el ahorro. maquinaria.52 El Costo Unitario del pan que producirá la Panadería Sabroso es S/. Existen dos tipos de inversiones: inversión pre‐operativa y el capital de trabajo. es decir. Gráfico N. La inversión. En esos casos. equipos.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Nadie puede invertir si no existiera el ahorro. invierten a través de los préstamos que nos hace un familiar. amigo o el Banco. 1. Unidad didáctica 2: Inversión Inicial Calculado los costos de producción y venta en el Plan de Negocio. Existe una relación estrecha entre ahorrar e invertir. 1. NO HAY AHORRO SIN INVERSIÓN. adquisición de carteles y licencia para propaganda. se puede invertir si hay ahorro. 14 Ahorro e inversión El AHORRO es la capacidad de guardar dinero para algo. Esto es lo que se conoce como inversión o capital inicial.92 117500 = S/. así como disponer de dinero para realizar los pagos iniciales de mano de obra. así como de los requerimientos de capital de trabajo para realizar el plan de producción.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Estas son de diferentes características. entre otros. Es difícil pensar en iniciar un negocio si no se tiene nada de capital o dinero. ¿De donde puedo obtener el dinero para la inversión inicial? Las fuentes de financiamiento para adquirir el dinero que permita cubrir la inversión inicial y capital de trabajo. Así mismo. debe preverse otros requerimientos de dinero que servirán para producir y vender el producto o servicio del negocio. es importante identificar las posibles fuentes de inversión. desarrollados en los costos de operación del presente módulo. equipos y herramientas del módulo 2 “Organización del Negocio”. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 41 . materiales. por lo tanto es importante estimar los pagos en detalle. y decidir de dónde se obtendrá el dinero. Esto es lo que se denomina Capital de Trabajo. pueden ser diversas. será posible en la medida que el emprendedor interese en su proyecto de negocio al familiar o amigo. ‐ Cooperativas de crédito. e incluir esta información en el Plan de Negocio. La otra alternativa son las entidades financieras. Una primera fuente de financiamiento. ‐ Programas de crédito de las ONG y otras entidades de promoción de emprendedores El monto de la inversión pre‐operativa y de capital de trabajo. personal. es decir. ‐ Caja Rural de Ahorro y Crédito. se determinara a partir de los requerimientos de maquinaria. En el país tenemos entidades financieras que prestan dinero como: ‐ Bancos ‐ Caja Municipal de Ahorro y Crédito. debe ser el mismo emprendedor. es decir. el AHORRO PROPIO. Gráfico N. se puede recurrir a otras alternativas como son el préstamo familiar o de las entidades financieras. 15 Tipos de fuentes de financiamiento para la inversión Si el dinero o ahorro propio no es suficiente. servicios. El préstamos familiares o de amigos. Manual del emprendedor Para la operación. Este capital nos permitirá adquirir los insumos. La cantidad de dinero que se que se necesitará puede ser alta. 15 Lista de requerimientos de financiamiento de Activo Fijo en Confecciones de Faldas Rectas Producción de faldas rectas RUBRO 1. ACTIVO FIJO Infraestructura Instalación eléctrica Instalación de agua y desagüe Construcción de almacén Maquinaria y equipos Máquina de costura recta Hojalatera Herramientas Tijera Regla curva Agujas Muebles y enseres Mesa para corte Escritorio Silla Estante AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 42 . Licencias de funcionamiento. Manual del emprendedor A continuación se describe a manera de ejemplo. equipos. herramientas y enseres. OTROS COSTOS Gastos de administración y gastos de ventas. Ejemplo: Elaboración de un plan de inversión de un negocio de Confecciones de faldas rectas Paso 1 Identifica los costos de inversión Cuadro N. materia prima. elaboración de planos. dinero en efectivo. etc.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. estudios. etc. Paso 2 Realiza los cálculos de los activos fijos a) Hace una lista de requerimientos: Cuadro N. los pasos a seguir para estimar la inversión y elaborar el Plan de Inversión Inicial. CAPITAL DE TRABAJO Insumos. 14 Inversión de activo fijo. maquinarias. gastos pre‐operativos y capital de trabajo y otros costos de Confecciones de Faldas Rectas TIPOS DE INVERSIÓN ACTIVO FIJO GASTOS PRE‐ OPERATIVOS Instalaciones. 00 12.00 120.00 1 Herramientas Tijeras 20. Cuadro N. ACTIVO FIJO Infraestructura Instalación eléctrica Instalación de agua y desagüe Construcción de almacén (otros) Maquinaria y equipos Máquina de costura recta Hojalatero Herramientas Tijeras Regla curva Agujas 200.00 10 Agujas 2.00 Silla 3 Estante 250. 16 Valorización de activos fijos y unidades requeridas de Confecciones de Faldas Rectas RUBRO VALOR UNITARIO S/.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE.00 100.00 2 1 5 10 25 1 1 1 200. COSTO FIJO COSTO VARIABLE 1.00 150.00 20. UNIDADES REQUERIDAS 1.00 2.00 AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 43 1.200 2 Hojalatera 400.00 450.200 400. Manual del emprendedor b) Averigua el valor unitario de cada uno: Cuadro N.00 150. 17 Clasificación de requerimientos de financiamiento de activos fijos según Costos Fijo y Variable de Confecciones de Faldas Rectas RUBRO VALOR UNITARIO S/.400.00 450. UNIDADES REQUERIDAS TOTAL S/.00 1 Construcción de almacén 450.00 2 Escritorio 350.00 2.00 25 Muebles y enseres 2 Mesa para corte 450.00 5 Regla curva 12.00 c) Calcula el costo de los requerimientos diferenciando entre costos fijos y variables.00 400.00 .00 1 Maquinaria y equipos Máquina de costura recta 1.00 1 Instalación de agua y desagüe 150. ACTIVO FIJO Infraestructura Instalación eléctrica 200.00 6 20. ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE.00 Calcula la inversión pre‐ operativa Cuadro N.00 6.00 Capacitación del empresario SUBTOTAL S/.00 120.00 30.590. Botones negros (otros) 20.00 25 metros 1.00 750.00 30 0. CAPITAL DE TRABAJO Materia prima e insumos Tela color negro Cierres negros de 15 cm.00 1 320.10 30 AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 44 . COSTO COSTO FIJO VARIABLE 500.00 1 320.00 Capacitación del personal 200.00 1 250.00 Licencia de funcionamiento 100.00 900.00 1 800.00 1 100.00 3.00 350.00 20. UNIDADES REQUERIDAS TOTAL S/.00 Paso 4 Paso 3 Calcula el capital de trabajo Cuadro N. 18 Calculo de financiamiento de gastos pre‐operativos de Confecciones de Faldas Rectas RUBRO VALOR UNIDADES TOTAL S/. 19 Calculo del capital de trabajo RUBRO VALOR UNITARIO S/.00 Elaboración de manuales de operación y producción 320.00 1 200. UNITARIO REQUERIDAS COSTO COSTO S/.00 Licencia de avisos 250.00 1 150.00 Elaboración de planos 800. 2. GASTOS PRE – OPERATIVOS 320. FIJO VARIABLE 2.00 Gastos de constitución legal 450.00 700.00 1 450.00 Estatutos 150. Manual del emprendedor (otros) Muebles y enseres Mesa para corte Escritorio Silla Estante (otros) 2 2 6 3 SUBTOTAL S/. 50.00 250.00 450.00 3.340. 00 Agua 15.00 Publicidad (volantes) 15.00 Electricidad Gastos de ventas Vendedor 60.00 Beneficios sociales 5. UNIDADES REQUERIDAS TOTAL S/.00 1 1 200.00 435.00 Útiles de oficina 2.00 Alquiler de local 10.00 15.00 Sueldos de personal administrativo 25.00 Mantenimiento 5.00 833. Manual del emprendedor Mano de obra Costurero (a) Manuales (otros) 200.00 15.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE.00 SUBTOTAL S/. OTROS COSTOS Gastos administrativos 50.00 10.00 100.00 60.00 5.00(100) 2. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 45 .00 100.00 10.00 125.00 5. Paso 5 Calcula otros Costos Los rubros que comprenden los otros Costos son: Cuadro N.00 Promoción (llaveros) (otros) 2 5 1 5 1 1 1 1 1 1 ciento 20 100.00 Pasajes 50.00 50. 20 Cálculo de requerimiento de financiamiento de otros costos en Confecciones de Faldas Rectas RUBRO VALOR UNITARIO S/.00 40.00 SUBTOTAL S/. COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES 4. de periodo a periodo. Estos son los que se denominan los estados financieros. costos y gastos. Manual del emprendedor Paso 6 Presupuesta la inversión Para estimar el presupuesto de inversión suma los costos fijos y variables: Cuadro N.00 10. El análisis del Estado de Ganancia y Pérdida. y las utilidades.00 TOTAL S/.365. 9. Definición de Estado de Ganancia y Pérdida El Estado de Pérdida y Ganancia es la “película” que permite observar el movimiento del dinero en los ingresos por ventas.00 833. Para el Plan de Negocio se elaborarán dos planes financieros: El estado Ganancias y Pérdida y el Flujo de Caja.198. Ambos estados permitirán determinar si el negocio tendrá utilidades y por tanto que vale la inversión y por otro lado.00 GASTOS PREOPERATIVOS 2. consiste en relacionar y comparar las diferentes partidas en los costos y gastos en relación a los ingresos por ventas o la comparación de la utilidad bruta. la utilidad antes de impuestos y utilidad neta con respecto a los ingresos por ventas. se desarrollará los pasos a seguir para definir el Estado de Ganancia y Pérdida.00 OTROS COSTOS 435. en el período planificado del Plan de Negocio. cual será la disponibilidad de dinero en cada uno de los meses del periodo inicial del Plan de tal manera de prever la capacidad de cubrir los costos de operación y cumplir con las deudas.00 CAPITAL DE TRABAJO 833. En esta unidad didáctica.590. A continuación se muestra la estructura del Estado de Ganancia y Pérdida: AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 46 . permitirá también una comparación.340. Cuando la empresa ya esta en operación.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. 21 Presupuesto de inversión de Confecciones de Faldas Rectas RUBROS COSTOS COSTOS TOTAL FIJOS VARIABLES ACTIVO FIJO 6.00 Unidad didáctica 3: Elaboración de Estado de Ganancia y Pérdida Para definir el plan de financiamiento es importante conocer los resultados del negocio y las proyecciones del movimiento de dinero que se realizar en el período inicial de Plan de Negocio. Obtiene un Ingreso por Ventas de S/. 232650. dividiendo el Costo Total obtenido entre la cantidad de panes estimados en la venta: Costo unitario = Costo Total Cantidad de producto Realizando este cálculo obtiene un costo unitario de pan de S/. estimado dentro del rango de precio del mercado. 1. personal. licencias de funcionamiento.00 Paso 2 Se describe los Costos Totales Los Costos Totales deben describirse en forma detallada.98 ‐ Estima el Ingreso por Ventas multiplicando el precio unitario del producto por la cantidad de venta establecido en el Plan de Ventas. y los costos considerados en gastos generales: servicios públicos (Agua. 1. insumos y materiales. el plan de producción. Obtiene el precio unitario del producto sumando el costo unitario + el margen de ganancia. 22 Estructura del Estado de Ganancia y Pérdida Elaboración del Estado de Ganancia y Pérdida Para elaborar el Estado de Ganancia y Pérdida (EGP) del negocio. mano de obra. y otros. movilidad. desarrollado en el módulo de Mercado y Plan de Mercadeo. teléfono). electricidad. gastos de publicidad. A continuación se describe paso a paso. como se elabora el EGP. estimado en S/.500 panes especiales durante el período inicial de 12 meses del negocio. Se determina el Ingreso por Ventas de la manera siguiente: ‐ Se calcula el costo unitario del producto.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. depreciación. Manual del emprendedor Cuadro N. se planeó ventas de un total de 117. así como los costos. Paso 1 Se define los Ingresos por Ventas Los Ingresos por Ventas. organizado en costos de materia prima. En el ejemplo de Panadería Sabroso. 0.52 ‐ Luego considera un margen de ganancia del 30%.46. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 47 . están definidos en el Plan de Ventas del negocio. se utiliza la información construida como: el plan de ventas. Establece el precio en S/. se traslada los Costos Totales obtenidos en la estructura y análisis de los costos. la Panadería Sabroso obtiene la Utilidad Bruta por un monto de S/.670. De esta manera obtiene el Costo Total de S/.877. Manual del emprendedor En el ejemplo de Panadería Sabroso. En el ejemplo. 41. obteniendo como impuesto la cantidad de S/. En el ejemplo.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. se obtiene de la diferencia entre los Ingresos Total Ventas y los Costos Totales. La Panadería Sabroso.00 de IGV. 178. 23 Estado de Ganancia y Pérdida del primer año de operación de Panadería Sabroso AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 48 .08 Paso 4 Se descuenta los Impuestos de ley Toda acción comercial generara impuestos a la operación. obteniendo un resultado de S/. 53.08 A continuación. 12.92 Paso 3 Se obtiene la Utilidad o Ganancia Bruta La Utilidad o Ganancia Bruta. Cuadro N.979. obtiene la Utilidad Neta restando a la Utilidad Bruta el monto de IGV. la Panadería Sabroso calcula el IGV considerando el 18% sobre el Ingreso por Ventas. En el país tenemos el Impuesto General a las Ventas (IGV) que deberá consignarse en el Estado de Ganancia y Pérdida. Paso 5 Se obtiene la Utilidad o Ganancia Neta Se obtiene de la diferencia entre la Utilidad o Ganancia Bruta y los impuestos de ley (IGV).102. se presenta el Estado de Ganancia y Pérdida elaborada por la Panadería Sabroso. del mismo por cada mes. Manual del emprendedor Analizando el Estado de Ganancia y Pérdida. 16 Flujo de Caja: Ingresos y egresos de dinero en el negocio El Flujo de Caja es laborioso planificar porque: ‐ ‐ Algunas ventas pueden ser al crédito y el dinero de las mismas. la Panadería Sabroso sabe que su negocio le puede brindar ganancia. Unidad didáctica 4: Elaboración del Flujo de Caja En la mayoría de los negocios. la liquidez en el negocio. ingresos y egresos es diario. Se debe anotar en el flujo de caja en los meses donde corresponde el pago. puede analizar que rubro de los costos son críticos para identificar posibles alternativas de reducción de costos y optimizar las ganancias. Los emprendedores y empresarios de éxito prevén el flujo de efectivo en el negocio con la finalidad de conocer la disponibilidad de dinero en el tiempo. De igual manera. Este mostrara los montos en efectivo que se espera ingresen en el negocio. el movimiento de efectivo. ‐ Para proyectar los ingresos y egresos de efectivo (caja y banco) se necesita preparar un flujo de caja proyectado. El flujo de ingresos y de los egresos en efectivo es lo que se denomina Flujo de Caja. Es indispensable anotar en el flujo de caja. el mes que ingresa el dinero. Gráfico N. vale decir. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 49 . así como los egresos de efectivo. Asimismo. por lo que no deberá consignarse en el flujo de caja. Los costos de la depreciación no representan egresos en efectivo. algunos costos del negocio se contratan a crédito y por lo tanto los pagos por los mismos pueden ser realizados en meses futuros. se recibe meses después de las ventar.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. Paso 2 Identificar los Ingresos por ventas (y otros conceptos si los hubiera) mensuales Los ingresos por ventas se pueden identificar a partir de lo proyectado en el Estado de Ganancia y Pérdida. se debe identificar todos los conceptos que generan Ingresos y todos los conceptos que generan egresos o salida de efectivo. expresándose la cifra en paréntesis ( ). AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 50 . se debería consignar el Saldo Inicial Efectivo si los hubiera. menos el Egreso Total. el Flujo de Caja proyectado de Panadería Sabroso. Como se puede observar en su Flujo de Caja. No se considera depreciación. Paso 3 Se consignan los Egresos Los Egresos. Estos pagos pueden identificarse a partir de los costos calculados en la unidad didáctica 1. En el ejemplo de Panadería Sabroso. paso a paso. del presente módulo. A continuación se presenta. este saldo será 0.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. son todas aquellas salidas de dinero que se debe realizar para pagar los compromisos relacionados con los costos de operación y otros como las cuotas de préstamos bancarios. como en el caso de Panadería Sabroso. A continuación se describen las pautas para la elaboración del Flujo de Caja proyectado. Se propone la descripción de los egresos en detalle. Estos ingresos deberán consignarse mes a mes. En caso que el negocio es inicial. Paso 4 Se obtiene el Saldo de mes El Saldo del mes se obtiene sumando el Saldo Inicial o anterior y los Ingresos por Ventas. Antes de los Ingresos. siguiendo con el ejemplo de Panadería Sabroso. Paso 1 Se consignan los conceptos de Ingresos y Egresos (costos) Para elaborar el flujo de caja. Estos conceptos se registran en el formato de Flujo de Caja. para facilitar la distribución y análisis del flujo de efectivo. solo en un mes el saldo es negativo. Para este cálculo se multiplica la cantidad de productos previstos de vender en el mes por el precio unitario. en el primer mes el Saldo inicial es 0. en los siguientes meses se ha consignado Saldo Anterior. Manual del emprendedor En conclusión: El flujo de caja proyectado ayuda a evitar que el negocio pueda tener problemas de “liquidez” en algún momento. para la toma de decisiones empresariales porque: Le hace pensar sobre el plan de actividades a desarrollar durante el período del negocio. 24 Flujo de Caja proyectado del movimiento de dinero en la Panadería Sabroso Un aspecto importante a tener presente es que los saldos no son utilidades o ganancias. junto con la experiencia del empresario. Permite analizar el plan pensado y efectuar ajustes en lo planeado: ¿generará suficiente efectivo para hacer frente a todas las necesidades de efectivo? AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 51 . El Flujo de Caja. será una herramienta útil para definir la capacidad de endeudamiento y la disponibilidad de pago de los compromisos a adquirir. La cantidad de información que provee el flujo de caja lo constituye en la herramienta de control más útil. simplemente expresan la disponibilidad de efectivo que tendrá el negocio mes a mes. Manual del emprendedor Cuadro N.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. aumentos de precios de insumos) u oportunidades de inversión si los ingresos son mayores a lo presupuestado. gastos no programados. Permite controlar la situación financiera de la empresa durante la ejecución de las actividades por comparación entre el flujo de fondos planeados con los fondos recibidos. Puede facilitar la obtención de crédito mostrando lo que se piensa hacer. Manual del emprendedor Provee un estimado de las necesidades de crédito y de la capacidad de pagar los créditos y deudas del negocio.ELABORACIÓN DE PLAN DE NEGOCIO PARA MYPE. el monto de crédito necesario y el momento esperado en que habrá suficientes fondos para pagar. Esto permite tomar decisiones a tiempo si los fondos recibidos o a recibir son menores a lo presupuestado (caída de precios. Nos indica cuando el crédito es necesario y cuando hay suficiente liquidez para ser pagado. AVSI: Proyecto “Reconstruir Juntos” | 52 .