CUENTA 13

CUENTA 13 “CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –RELACIONADAS” Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a empresas relacionadas, que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su actividad económica. DINÁMICA DE LA CUENTA 13 Es debitada por: Es acreditada por: • Los derechos de cobro a que da lugar la venta de bienes o la prestación de servicios, inherentes al giro del negocio. • El cobro parcial o total de los derechos. • El traslado entre cuentas internas, como es el caso del canje de facturas con letras, o el cambio de condición de letras emitidas a cobranza o descuento. • La disminución o aplicación de los anticipos recibidos. La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera • El traslado entre cuentas internas, como es el caso del canje de facturas con letras, o el cambio de condición de letras emitidas, a cobranza o descuento. • Los anticipos recibidos por ventas futuras. • La disminución de los derechos de cobro por las devoluciones de mercaderías. Los descuentos, bonificaciones y rebajas concedidas, posteriores a la venta. La eliminación (castigo) de la contabilidad de las cuentas y documentos considerados incobrables. La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio 500.XX ---------------------------- 2. por la letra por cobrar Nº 001.00 .XX ---------------------------- 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en inst.500 a cuenta de la venta de mercaderías que se concretaran el mes de enero del siguiente año. emitida a nuestra matriz. Se entrega la mercadería en dicha fecha y se emitió la factura correspondiente.A.500. la empresa San Marcos S. financieras 1041 Ctas.A. Operativas 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 132 Anticipos recibidos 1321 Anticipos Recibidos X/x Por el anticipo recibido de la filial Victoria S. El 18 de Enero se realiza la venta por 20. entregando la Filial Victoria S. un cheque con lo que cancela la diferencia. 8. 3000.A ---------------------------.Se efectúa el canje de la factura por cobrar Nº 001-3580. la que se mantendrá en cartera hasta su vencimiento.XX ---------------------------- 8.00 8.CASOS PRACTICOS: 1. boletas y otros comprobantes por cobrar 1312 Emitidas en cartera 13121 Matriz X/x por el canje de la factura por cobrar Nº 001-3580 con la letra por cobrar Nº01 3000 3000 ---------------------------. por S/..800 más IGV. 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 133 Letras por cobrar 1331 En cartera 13311Matriz 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 Facturas.El 20 de diciembre. Ctes. por S/. recibe un anticipo depositado en el Banco de Comercio de la Filial Victoria S. A. ---------------------------.. más IGV según factura ------------------------------------------------------- XX 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 132 Anticipos recibidos 8. Ctes. boletas y otros comprobantes por cobrar 1312 Emitidas en cartera X/x Por la cobranza a la filial Victoria S.00 .00 3952.00 1321 Anticipos Recibidos X/x Por la aplicación del anticipo recibido al haberse concretado al venta de la mercadería. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en inst.A.XX ---------------------------- 16.800. boletas y otros comprobantes por cobrar 1312 Emitidas en cartera 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV . financieras 1041 Ctas.500. Propia 24.752.252.500.0 0 70 VENTAS 702 Productos Terminados 7021 Productos manufacturados X/x Por la venta de las mercaderías a la filial Victoria S.Cta.A.00 8.00 20. de la diferencia.00 16.------------------------------------------------------- XX 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 Facturas.252. después de haber aplicado el anticipo ---------------------------. Operativas 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 Facturas. financieras 1041 Ctas.. 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.CUENTA 14 “CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL . gerentes. • La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio. 2. gerentes. DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1412 Adelanto de remuneraciones 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.Se gira cheque Nº 004 por S/1. CASOS PRACTICOS: 1. DIRECTORES Y GERENTES” DINÁMICA DE LA CUENTA 14 Es debitada por: Es acreditada por: • • Los pagos recibidos del personal. A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS). directores y accionistas • Los aportes pendientes de cobro en la suscripción de acciones. Operativas X/x Por el préstamo realizado al auxiliar contable de la empresa.Se gira cheque Nº 003 por S/ 2. Los préstamos al personal. DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1411 Préstamos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en inst.500 . Ctes. 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.000. A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS).. para efectuar un préstamo al auxiliar contable de la empresa. por el adelanto de remuneraciones.500 a favor de nuestro trabajador. A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS).XX ---------------------------- 2.000 2.000 ---------------------------. directores y accionistas.500 1. 500 1. 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL. Operativas X/x Por el adelanto de remuneraciones ---------------------------.500 .Se gira el cheque Nº 005 por S/2. 5000 al gerente de la empresa para diversas gestiones.500 ---------------------------.000.Se gira el cheque Nº 006 por S/. con cargo a rendir cuenta. Ctes.104 Cuentas corrientes en inst. para efectuar un préstamo al gerente de la empresa. DIRECTORES Y GERENTES 144 Gerentes 144 1Préstamos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en inst. DIRECTORES Y GERENTES 144 Gerentes 1443 Entregas a rendir cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en inst. Operativas X/x Por la entrega a rendir cuenta al gerente de la empresa. financieras 1041 Ctas. financieras 1041 Ctas. 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.XX ---------------------------- 1.. Operativas X/x Por el préstamo realizado al Gerente de la empresa.. Ctes.XX ---------------------------- 3. ---------------------------. A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS). 1.XX ---------------------------- 4. A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS). financieras 1041 Ctas. Ctes.500 1. • Las obligaciones con La devolución de los depósitos terceros por compra de recibidos en garantía.000 . tributarias. tipo de cambio de la moneda extranjera sube..000 de parte del arrendatario. La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera. Ctes. activos inmovilizados. • Los depósitos que se reciben de terceros en calidad de garantía por préstamos otorgados u otras operaciones contractuales. laborales y de financiamiento. Nos preguntan cómo registrar esta operación. financieras 1041 Ctas.CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Agrupa las subcuentas que representan cuentas por pagar a terceros. cuenta. Operativas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASTERCEROS 467 Depósitos recibidos en garantía 25. recibiéndose un depósito en garantía de S/. 25.  El cumplimiento de los compromisos • La diferencia de cambio si el de venta. que contrae la entidad por transacciones distintas a las comerciales. • Los compromisos de venta cuando se reconocen en la fecha de contratación y las variaciones de dichos compromisos CASOS PRACTICOS: 1.Se va a arrendar un almacén de la empresa. DINÁMICA DE LA CUENTA 46 Es debitada por: Es acreditada por: Las reclamaciones de -Los pagos efectuados por acreencias reconocidas en esta terceros.000 25. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en inst. y considerando que se desea mantener una buena imagen.000 461 Reclamaciones de terceros X/x Por los gastos que asumirá la empresa con el tercero ---------------------------.814 21. Se va a arrendar un almacén de la empresa. 25000 3. ------------------------------------------------------- XX 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en inst.186 . al contado. financieras 1041 Ctas.Uno de los vehículos de la empresa ha chocado con otro. Propia 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASTERCEROS 467 Depósitos recibidos en garantía 7011 Mercaderías manufacturadas X/x Por la venta de mercaderías a clientes del país.XX ---------------------------- 3. Ctes. la empresa se ha comprometido a asumir los gastos que se deriven del daño. Bajo esa perspectiva. 20. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV .X/x Por la garantía recibida según contrato de arrendamiento suscrito ---------------------------.XX ---------------------------- 2. ocasionándole graves daños. Operativas 40 TRIBUTOS.000 659 Otros gastos de gestión 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASTERCEROS 20.000 ¿cómo se registraría este pasivo? 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 20. 25000 de parte del arrendatario. recibiéndose un deposito en garantía de S/.Cta. los cuales se estiman en S/.. que se según corresponda a terceros o traslada a la subcuenta 801 a entidades relacionadas. CASOS PRACTICOS: 1.------------------------------------------------------- XX CUENTA 60 COMPRAS DINÁMICA DE LA CUENTA 60 Es debitada por: Es acreditada por: • El importe de las compras. con (excepto el saldo de la abono a la cuenta 42 o 43. al adquisición del proveedor y cierre del período. Margen Comercial). con cargo a la cuenta 82 Valor agregado otros costos vinculados.Se adquiere 100 computadoras personales manufacturadas) a un valor total de S/. 90. distinguiendo entre el costo de • El saldo de esta cuenta.000 más IGV. de • El valor de las devoluciones de las compras acuerdo con su naturaleza. subcuenta 601. (mercaderías . ------------------------------------------------------- XX 60 COMPRAS 90.000 ..000 CONTRAPRESTACIONES Y SUMINISTROS Y REPUESTOS APORTES AL SISTEMA DE 251 Materiales auxiliares PENSIONES Y DE SALUD POR 61 VARIACIÓN PAGAR DE EXISTENCIAS 401 Gobierno Central 613 Materiales auxiliares. 60.800 5. 5. ------------------------------------------------------60 COMPRAS XX 60. Materia Prima para la elaboración de productos manufacturados.20 0 XX 2. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV .000 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas 40 TRIBUTOS.000 60 Materias primas 6021 Materias primas para productos manufacturados 40 TRIBUTOS. suministros y 4011 Impuesto General a las repuestos Ventas 6131 Materiales auxiliares X/x Por el ingreso al almacén de los materiales auxiliares adquiridos ------------------------------------------------------- XX 10.200 106. por un valor de S/.Cta.Se adquiere de un proveedor no vinculado. Nos piden el tratamiento contable de esta adquisición. boletas y otros comprobantes por pagar 4212 emitidas X/x Por la adquisición de mercaderías manufacturadas ------------------------------------------------------- 16.000 más IGV. 25 MATERIALES AUXILIARES. Propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 421 Facturas. 00) Luego de esto podemos establecer lo siguiente: El crédito resultante de IGV lo va a aplicar contra los impuestos resultantes de los meses futuros hasta agotarlo.V 18% Precio de venta del mes S/. 10384. 4. 756.00 En las Compras: Compras del mes por IGV 18% Precio de compra del mes S/.00) Crédito a favor (S/. es decir.CRÉDITO FISCAL El crédito fiscal es una operación que se realiza para deducir el pago de impuestos debido a algún tipo de transacciones. Ejemplo práctico En el mes de Enero. .00 S/. 828.G. 1584.00 S/.800. 4956. el crédito de IGV no se pierde con el tiempo. 1584.00 IGV de Compras (S/.00 S/.00 Para determinar y liquidar el IGV IGV de Ventas S/.00 S/. la empresa Gamma SAC al liquidar sus ventas y compras obtiene lo siguiente: En las Ventas: Valor de Ventas del mes por I. 756.200. es un monto a favor del contribuyente. 8. 00 . 1584.00) S/.40 S/. 828. 756.00 (S/.