AUDITORIAVII CICLO – TURNO NOCHE CASOS PRACTICOS SOBRE ELABORACION DE OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO En los casos que a continuación se presentan elabore la Sumilla e identifique y extraiga por separado los atributos para cada Observación de Control Interno. (No deberán realizarse adiciones) 1. La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. 2’400,000, mediante la modalidad de compra directa; no obstante que la Ley de Adquisiciones del Estado – Dec. Leg. 1017 para el Sector Público, establece que por montos superiores a S/. 2’000,000 debe someterse a Licitación, para una mayor participación de proveedores; decisión que no adoptó por la urgencia de implementar tres ambientes de oficina del local que viene ocupando, pese a que hacía tres meses atrás la Gerencia General dio la orden de efectuar la adquisición antes indicada; asimismo, esta aspiración ha conllevado riesgos a que la empresa asuma sobre precios comparados con los de mercado de esa fecha por la cantidad de S/. 800,000. 2. La Empresa Minera “X” en una de las fases del proceso productivo establecido por la gerencia, viene trasladando materiales en (5) vehículos alquilados desde el yacimiento a un área denominada cancha, que sirve de almacén y está muy cerca de la máquina chancadora de mineral, para luego de esta misma cancha trasladar el mismo mineral en otros 5 vehículos a la máquina chancadora; proceso que ha originado demora en la atención de pedidos a clientes, por causa de un jefe que no recibió inducción y que no tomó conocimiento del instructivo de la gerencia. 3. El Directorio de la Empresa Editorial Peruana, ha considerado como política de personal que la asistencia de sus trabajadores a su centro laboral debe ser a las 8:00 a.m. concediendo 10 minutos de tolerancia; sin embargo, el Jefe de la Oficina de Personal desconoció este acuerdo, concediendo tolerancias de 15 y 20 minutos y en el caso de las inasistencias del personal no ha exigido documento justificatorio alguno, hecho que viene ocasionando tiempos ociosos e incumplimientos de metas internas en un mes. 4. La facultad de Contabilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 2007-II, que el 10% de los 3,000 alumnos matriculados, por dificultades económicas y otros motivos, serán desaprobados y repetirán el ciclo; sin embargo, al término del semestre y luego de la revisión y evaluación del plan, se tiene que este estimado se ha incrementado en 5%, destacándose que esta tendencia de aumento, es por la falta de infraestructura, oportunidad en la entrega de material didáctico y asignación de profesores contratados a determinadas aulas; hecho que al ser estimado en términos de resultados económicos alcanzan a S/. 100,00 como pérdida para la facultad. 5. La capacidad de aulas 18 y 19 del VIII Ciclo, Facultad de Ciencias Financieras y Contables es de 70 alumnos por aula, habiéndose previsto según presupuesto y programación estimada, que para el curso de Auditoría se deben matricular 65 alumnos por aula como así se efectuó del mismo modo que el promedio de aprobados alcanzaría el 10%, lo que daría lugar a la utilización de 200 horas efectivas en el ciclo, pero es el caso que al término del ciclo sólo han aprobado 80% de los matriculados, existiendo por otro lado que de las horas previstas, sólo se han dictado 150 horas por una serie de interrupciones extra programáticas que en término de las horas perdidas por 50, han significado una pérdida por horas ociosas en S/. 100,00 y en cuanto a los alumnos desaprobados han desperdiciado el monto aproximado de S/. 60,00 en los cuatro meses de duración del ciclo por los 26 alumnos desaprobados. no obstante que la Ley de Adquisiciones del Estado – Dec. por causa de un jefe que no recibió inducción y que no tomó conocimiento del instructivo de la gerencia. que sirve de almacén y está muy cerca de la máquina chancadora de mineral. sin embargo. viene trasladando materiales en (5) vehículos alquilados desde el yacimiento a un área denominada cancha. decisión que no adoptó por la urgencia de implementar tres ambientes de oficina del local que viene ocupando.m. establece que por montos superiores a S/. 2’400. SUMILLA LA EMPRESA XYZ HA ADQUIRIDO 300 UNIDADES DE ESCRITORIO POR 2 400 000. concediendo 10 minutos de tolerancia. RECOMENDACIÓN 3. CRITERIO: Ley de Adquisiciones del Estado – Dec. SUMILLA DEMORA EN LA ATENCION DE PEDIDOS DE CLIENTES CONDICION: La Empresa Minera “X” en una de las fases del proceso productivo. 800. pese a que hacía tres meses atrás la Gerencia General dio la orden de efectuar la adquisición antes indicada RECOMENDACION 2. EFECTO: Esta aspiración ha conllevado a que la empresa asuma sobre precios comparados con los de mercado de esa fecha por S/.00 MEDIANTE COMPRA DIRECTA S/.DESARROLLO DE LOS CASOS PRACTICOS 1. CONDICION: La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. ha considerado como política de personal que la asistencia de sus trabajadores a su centro laboral debe ser a las 8:00 a. EFECTO: Proceso que ha originado demora en la atención de pedidos de clientes. 2’400. pese a que hacía tres meses atrás la Gerencia General dio la orden de efectuar la adquisición antes indicada.000. La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. esta aspiración ha conllevado riesgos a que la empresa asuma sobre precios comparados con los de mercado de esa fecha por la cantidad de S/. Leg 1017 para el Sector Público. el Jefe de la Oficina de Personal desconoció este acuerdo. 2’000. para luego de esta misma cancha trasladar el mismo mineral en otros 5 vehículos a la máquina chancadora. Leg. asimismo.000 debe someterse a Licitación. mediante la modalidad de compra directa. 800. El Directorio de la Empresa Editorial Peruana.000. CRITERIO: Fases del proceso productivo establecido por la gerencia.000. La Empresa Minera “X” en una de las fases del proceso productivo establecido por la gerencia. mediante la modalidad de compra directa. concediendo tolerancias de 15 y 20 . 2’000. CAUSA: la urgencia de implementar tres ambientes de oficina del local que viene ocupando.000 debe someterse a Licitación. para una mayor participación de proveedores. para luego de esta misma cancha trasladar el mismo mineral en otros 5 vehículos a la máquina chancadora. proceso que ha originado demora en la atención de pedidos a clientes. viene trasladando materiales en (5) vehículos alquilados desde el yacimiento a un área denominada cancha.000. 1017 para el Sector Público. establece que por montos superiores a S/. para una mayor participación proveedores. que sirve de almacén y está muy cerca de la máquina chancadora de mineral. concediendo 10 minutos de tolerancia. CONDICION: La Oficina de Personal por un desconocimiento de este acuerdo. que el 10% de los 3. ha considerado como política de personal que la asistencia de sus trabajadores a su centro laboral debe ser a las 8:00 a. RECOMENDACION 4. 100. por dificultades económicas y otros motivos. sin embargo. .00 como pérdida para la facultad. oportunidad en la entrega de material didáctico y asignación de profesores contratados a determinadas aulas.000 alumnos matriculados. destacándose que esta tendencia de aumento. viene concediendo tolerancias de 15 y 20 minutos y en el caso de las inasistencias del personal no se le ha exigido documento justificatorio alguno CRITERIO: El directorio de la empresa Editorial Peruana. hecho que al ser estimado en términos de resultados económicos alcanzan a S/. La facultad de Contabilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 2007-II.minutos y en el caso de las inasistencias del personal no ha exigido documento justificatorio alguno. es por la falta de infraestructura. hecho que viene ocasionando tiempos ociosos e incumplimientos de metas internas en un mes.m. se tiene que este estimado se ha incrementado en 5%. al término del semestre y luego de la revisión y evaluación del plan. EFECTO: Hecho que viene ocasionando tiempo ociosos e incumplimientos de metas internas en un mes. SUMILLA LA OFICINA DE PERSONAL VIENE CONCEDIENDO TOLERANCIAS POR ENCIMA DE LO AUTORIZADO Y NO EXIGE JUSTIFICACIONES POR LAS INASISTENCIAS DEL PERSONAL. serán desaprobados y repetirán el ciclo. RECOMENDACION .00 como pérdida para la facultad. SE HA INCREMENTADO EN 5% COMO PÉRDIDA PARA LA FACULTAD. destacándose que esta tendencia va en aumento. 100. serán desaprobados y repetirán el ciclo. por dificultades económicas y otros motivos. CONDICION: Al término del semestre y luego de la revisión y evaluación del plan. CRITERIO: La facultad de Contabilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 2007-II. que el 10% de los 3. EFECTO: Hecho que al ser estimado en términos de resultados económicos alcanzan a S/.SUMILLA AL TÉRMINO DEL SEMESTRE SE TIENE QUE EL ESTIMADO DE ALUMNOS QUE SERÁN DESAPROBADOS Y QUE REPETIRÁN EL CICLO.000 alumnos matriculados. se tiene que el estimado de alumnos que serán desaprobados y que repetirán el ciclo se ha incrementado en 5%.