Comercial Don PedroSaldos al 31 de Diciembre del 2016 Expresado en nuevos soles DETALLE DEBE Mi Banco 100,000 Banco de la Nacion 3,000 Valores 50,000 Seguro Contratado por Anticipado 12,000 Cuentas por Cobrar Comerciales 120,000 Mercaderías 500,000 Muebles y Enseres 100,000 Equipos Diversos 50,000 Equipos de Computo 15,000 Unidad de Transporte 150,000 Terrenos 500,000 Depreciación y Amortización Acumulada Tributos por Pagar Facturas por Pagar Remuneraciones por Pagar Cuentas por Pagar Diversas Deudas a Largo Plazo Capital Anticipo de clientes Resultados Acumulados 1,600,000 Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2016 encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas: 1 Realizado el cruce documentario del mes de diciembre, se ha determinado la duplicidad de facturas x cobrar por soles 23,600 (incl. Igv.) 2 Realizada la reconciliacion de la cuenta bancaria del SPOT (Detracciones) se ha podido determin la omision del deposito de varios clientes por s/ 15,000. 3 Se adquirió un terreno por 500,000 pagándose un adicional por acondicionamiento del terreno por S/. 100,000 que fue enviado al gasto. 4 Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor de 10,000 desde el 01 de octubre. 5 Un vehículo a nombre de la empresa es usado desde el 01-julio para fines personales del socio El costo del vehículo es S/.35,000 y la depreciación del año fue de S/.7,000. 6 Valores = Acciones Minera GOLD S/. 30,000 y Compania SUDAMERICANA S/.20,000. Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2017 Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.00 (Mi Banco) Realizar los siguientes trabajos de regularizacionde Auditoria: 1.000 de las deudas a largo plazo. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan. 2.00 de Remuneraciones por pagar 11 Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. el anticipo de clientes por 15. 200.870 9 La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 año) 10 Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores 5. 3.Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados. 8 Se registro como cobranza de letras.100. 4. 7 El 2017 se pagaran S/. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700 . . 000 150.000 100.7.000 100.000 1.000.000.000 50.000 100.000 350.000 or el año 2016 do la duplicidad de se ha podido determinar onamiento or un valor s personales de S/.600.000 100. .20. S/.000 500. HABER 150. uevo EEFF. que correspondan. e Mercado de Valores . . 000 Muebles y Enseres 100.000 Tributos Contr.600 x/x Para regularizar la duplicidad de informacion 2 Efectivo y Equiv: efect 15.000 Tributos por pagar 100.000 AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR 1 Resultados Acumulados 20.000 Mercaderías 500.000 Equipos de Computo 15.600. Por pagar 3600 Cuentas por Cobrar Comerciales 23.000 Banco Nacion Cuentas por Cobrar Comerciales 15000 x/x por reconciliacion de cuenta detracciones .000 Unidad de Transporte 150.000 Valores 50.000 1.000 Facturas por pagar 100.000 Anticipos de clientes 100.000 Capital 350.000 Deudas a Largo Plazo 500.000 Cuentas por Cobrar Comerciales 120.000 Cuentas por Cobrar Diversas 1.000 Terrenos 500.000 Resultados Acumulados 150.000 Banco de la Nacion 3. Al Sist. Y aport.000 Remuneraciones por Pagar 50.000 Seguro Contratado por Anticipado 12.000 Depreciación y Amortización Acumulada 150.000 Cuentas por Pagar Diversas 100. COMERCIAL DON PEDRO Saldos al 31 de Diciembre del 2016 Expresado en nuevos soles HOJA DE TRABAJO SALDO ACTUAL DETALLE DEBE HABER Mi Banco 100.000 Equipos Diversos 50.600. 000 CORTO PLAZO 50.500. Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2017 Acciones GOLD 30.000 x/x Por ser parte del costo 4 Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor de S/. No se ajusto la depreciación.000 y la depreciación del año fue de S/. 3 Inmueble Maquinaria y Equipo 100.000 LARGO PLAZO Acciones SUDAMERICANA 20.7.000 500.20.000.10.000 7 El 2017 se pagaran S/. Depreciacion y Amortizacion Acumulada 500 Resultados Acumulados 500 x/x Por la reversion del exceso de depreciacion 5 Un vehiculo a nombre de la empresa es usado desde el 01 de julio para fines personales del socio El costo del vehículo es S/.000.500 Resultados Acumulados 3.35.000 de las deudas a largo plazo. Deudas a Corto Plazo 100.500 x/x Por la reversion del exceso de depreciacion del vehiculo por uso particular 6 Los Valores : Acciones de Minera GOLD S/.000 8 Cuentas por Cobrar Comerciales 15.000.000 y de Compania SUDAMERICANA S/.00 de Remuneraciones por pagar Facturas por Pagar 500 Remuneraciones por Pagar 500 x/x Por la reclasificacion a Remuneraciones por Pagar .100.870 Letras x cobrar Anticipos de Clientes 15.000 Seguros Contratados por Anticipado 1. Depreciacion y Amortizacion Acumulada 3.000 Terreno Resultados Acumulados 100. desde el 01 de octubre. 30.870 x/x Por la reclasificacion del error 9 La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 año) Resultados Acumulados 1.000 x/x Por la aplicación al gasto del Seguro 10 Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.000 Deudas a Largo Plazo 400. 200.00 Cuentas por Cobrar Diversas 200 Mi Banco 200 x/x Por la garantia de alquiler. 11 Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. . 800 15.000 18.000 3.000 233.000 15.691.600 96.600 97.000 500.000 1.000 4.000 350.870 38.170 160.000 600.400 500 99.500 100.870 115.270 1.000 150.870 21.270 500.270 R .170 1.000 15.000 200 200 160.500 500 50.000 50.000 50.000 104.000 11.EDRO re del 2016 s soles DE TRABAJO AJUSTES SALDOS AJUSTADOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 200 99.000 100.000 146.000 15.000 100.691. 10. alor de S/.000.20. 20% quitar 3 meses ersonales del socio NA S/. .000. . 800 Inversiones Financieras (Nota 5) 20.800 Nota 5: Inversiones Financieras . COMERCIAL DON PEDRO.000 Total Activo No Corriente 799.2 y 3 Nota 4: Efectivo y Equivalentes de efectivo Banco de la nacion 18.000 Mi Banco 99. Estado de Situacion Financiera Al 31 de Diciembre del 2016 (Expresado en nuevos soles) (notas 1.270 Otras Ctas Por Cobrar Diversas 200 Existencias 500.800 Total 117.2 y 3) Activo Activo Corriente Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Nota 4) 117.000 Total Activo 1.000 Cuentas Por Cobrar Comerciales 97.270 Activo No Corriente Otras Ctas por Cobrar Largo plazo Inversiones Permanentes (Nota 5) 30.000 Gastos Contratados por anticipado 11.000 Total Activo Corriente 746.000 Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 6) 769.270 Notas a los Estados Financieros Nota 1.545. Minera GOLD 30.000 Inversiones Permanentes .000 Nota 6: Inmueble Maquinaria y Equipo Neto Muebles y enseres 100.000 .000 Menos: Depreciacion Acumulada (146.000 Equipos diversos 50.SUDAMERICANA 20.Valores Negociables.000) Total 769.000 Total 50.000 Terrenos 600.000 Equipos de Computo 15.000 Unidad de Transporte 150. . 270 Patrimonio Neto Capital 350.400 Remuneraciones por Pagar 50. Situacion Financiera Diciembre del 2016 o en nuevos soles) tas 1.IAL DON PEDRO.270 0 Nota 7: Otras Cuentas por Pagar Tributos por Pagar 96.000 Total Pasivo y Patrimonio Neto 1.000 Total Pasivo 962.500 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 7) 362.270 Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 400.000 Total Patrimonio Neto 583.770 Parte Corriente deuda a L.500 Cuentas por Pagar Diversas 100.000 Anticipos de Clientes 115. Plazo (Nota 8) 100.870 Total 362.2 y 3) Pasivo Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Comerciales 99.770 .000 Resultados Acumulados 233.545.000 Total Pasivo Corriente 562. 000 Largo Plazo 400.000 Total 500.000 .Nota 8: Deudas a Largo Plazo Corto Plazo 100.