¿Qué es un arancel?Para efectos de la Ley de Comercio Exterior de México (artículo 12), los aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de exportación e importación, los cuales pueden ser: Ad valorem: se expresa en términos porcentuales y se aplica sobre el valor en aduana de la mercancía; por ejemplo: si el valor en aduana de una mercancía es de $10,000 y la tasa de arancel es del 10%, se pagarán $1,000 de impuesto ($10,000 x 10%) = $1,000. Específico: se expresa en términos monetarios por unidad de medida; por ejemplo: US $5.00 por metro de tela; US $150.00 por cabeza de ganado. En este caso, el valor real, calculado o ficticio de la mercancía, no tiene ninguna trascendencia fiscal. Así, con base en estos ejemplos, en el arancel específico no se considera si el precio de la tela es muy elevado o muy bajo (a diferencia del ad valorem, que sí distingue precios y calidades). Mixto: es una combinación de los dos anteriores (ad valorem y específico); por ejemplo: 5% ad valorem más US $1.00 por metro cuadrado de tejido poliéster. México y la mayoría de los países de la Organización Mundial de Comercio (OMC) utilizan estos tres tipos de aranceles. En México, los aranceles antes referidos podrán adoptar las siguientes modalidades: Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente a las exportaciones o importaciones de esas mercancías que excedan dicho monto; Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes períodos del año, y las demás que señale el Ejecutivo Federal. IV: TRÁMITES ARANCELARIOS Medidas contra Prácticas Desleales de Comercio Internacional Aunque estas medidas no están clasificadas como arancelarias, cuando se aplican, su cobro se realiza de igual forma que las arancelarias, en las aduanas. Existen dos formas de prácticas desleales de comercio: Cuando un gobierno otorga a sus productores un apoyo, por lo general económico, para los productos que se exporten (conocido como subvención), con el fin de ayudarlos a elevar la competitividad de sus bienes en el mercado de destino. Se dice que hay discriminación de precios (dumping) cuando un producto se vende en un mercado extranjero, a un precio inferior al de su valor normal en el mercado internacional (Arts. 30 y 31 de la Ley de Comercio Exterior). También se dice que hay discriminación de precios, cuando por interés comercial de los exportadores, una mercancía se vende a otro país, a un precio inferior al que esa misma mercancía se vende en el mercado internacional. Clasificación Arancelaria Identifica los aranceles. d. en todas partes. una misma mercancía se codifica de manera identica. cuotas compensatorias. c.. ya que carecer de una adecuada clasificación arancelaria puede traer problemas ante las autoridades aduaneras. será la misma que se aplicará en países que también utilizan el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA). . La clasificación arancelaria de las mercancías es un tema muy importante dentro de los sistemas de control de comercio exterior.Las mercancías. a las cuales estén sujetas. regulaciones sanitarias. cuotas compensatorias y las regulaciones no arancelarias que tiene que cumplir un producto a la exportación o importación. dado que: a. tanto en las tarifas de importación como en las de exportación. ya que por medio de la fracción arancelaria se puede determinar cuánto se importa y se exporta de un producto. etc. Facilita el estudio del comercio exterior. obligatoriamente a nivel de 6 dígitos. Se entiende como "clasificación arancelaria". En México. el orden sistemático-uniforme de todas las mercancías en una nomenclatura determinada en la que a cada mercancía se le identifica a través de un código numérico general que significa lo mismo en la mayoría de las aduanas del mundo. la clasificación es la misma a nivel de ocho dígitos. Permite efectuar estadísticas y controles homólogos para la mayoría de países en el mundo. del propio país. b. de etiquetado. por ejemplo.40. sin importar el idioma. sin excepción alguna. ya que la clasificación de un producto en México. a estos ocho dígitos se les conoce como fracción arancelaria quedando como sigue: Capítulo: Partida: Subpartida: Fracción arancelaria: 94 03 40 01 Por ejemplo: los muebles de madera utilizados en cocinas se clasifican en la fracción arancelaria 9403. Es recomendable que el futuro exportador clasifique arancelariamente las mercancías correctamente con apoyo de especialistas. Permite tener un mismo identificador común en el mundo. dentro de los países que lo han adoptado. así como para conocer y vigilar el cumplimiento de las regulaciones no arancelarias. deben clasificarse arancelariamente al pasar por las aduanas. a fin de identificar de manera clara y precisa qué tasa porcentual de arancel les corresponde pagar de acuerdo con el tipo de arancel aplicable. Gracias a este sistema. o del país de destino.01. a manera de nombre común para todos. tales como permisos previos. 3. por lo que su arancel es superior al general. Colombia. con lo que los empresarios mexicanos tienen la posibilidad de exportar sus productos a los mercados europeos (España. a que concede un arancel preferencial para los productos méxicanos que ingresan en los mercados de Canadá y Estados Unidos. con el propósito de seguir ampliando y diversificando sus mercados de exportación. Alemania. tales como: Bolivia. De esta manera. Acceso al arancel preferencial en mercados específicos A fin de incorporarse al dinamismo que se observaba en la economía internacional. Costa Rica. debido. Irlanda. como Israel. Es el llamado trato diferencial. conformado por Guatemala. especialmente en el ámbito comercial. Finlandia y Grecia ) disfrutando de ventajas arancelarias. Chile. Bélgica. es importante mencionar que México continúa negociando tratados de libre comercio con diferentes países.Tratamiento Arancelario Los países pueden otorgar diversos tratamientos arancelarios en función del país de origen de la mercancía que llega a sus aduanas. Nicaragua y aquellas naciones integrantes del llamado Triángulo del Norte Centroamericano. Portugal. El arancel general que se aplica a todos los países miembros de la OMC. Dinamarca. La consulta a este respecto se podrá realizar en la página de la Secretaría de Economía www. Por ello. Los aranceles a las mercancías de países a los que se ha impuesto una sanción o castigo económico. sus aranceles de importación pueden ser de tres formas: 1.mx. Países Bajos. Gran Bretaña. entre otras razones. Francia. Reglas de origen . el cual se basó en una mayor apertura al exterior para ampliar los espacios comerciales del país y elevar su participación en el comercio internacional. El Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) se convirtió en la piedra angular de este esfuerzo de apertura comercial del gobierno mexicano. 2. México inició un proceso de transformación. Italia. El Salvador y Honduras.gob. El arancel aplicable a mercancías originarias de países a los que se concede trato preferencial (arancel inferior al general o exención del mismo) como resultado de un acuerdo o tratado comercial. que generalmente es el tratamiento de nación más favorecida (NMF) o arancel general. Suecia. así como con países externos a la región. Luxemburgo. Por último. se diversifican las opciones de exportación para el país. Venezuela. Austria.economia. México firmó un tratado comercial con la Unión Europea (TLCUE). México también ha firmado otros tratados de libre comercio con diversos países latinoamericanos. y determinar si el bien puede considerarse como regional y. en general. y tienen una clasificación arancelaria distinta de la del producto que se va a exportar. bienes obtenidos de la caza o pesca en territorio de cualquiera de los países firmantes de un TLC. En el caso de textiles y confecciones. los transforma en salsa de tomate (salsa catsup o ketchup). productos elaborados a partir de materias primas nacionales o de otro país miembro del mismo tratado). alimentos frescos. Es decir. vegetales cosechados. adquiriendo por este hecho su naturalización regional.En el comercio internacional es básico tener presente el origen de la mercancía que se importa o exporta porque: • • • Determina la nacionalidad de las mercancías. dos variantes que le permiten al exportador determinar. que el bien se obtenga en su totalidad o se produzca enteramente en el territorio de uno o más de los países partes del tratado (por ejemplo: minerales extraídos. dependiendo del TLC. También se puede acudir al criterio de mínimis. etc. en algunos casos a productos comprendidos dentro de los capítulos 1 al 27 del Sistema Armonizado (productos agropecuarios. menos del 7% u 8% del valor total del producto. El cambio o salto arancelario significa que el insumo o producto ha sufrido una transformación tal. Este término tiene. animales vivos. por el hecho de la transformación operada. la envasa y exporta a Estados Unidos. eligiendo una u otra variante. los porcentajes antes mencionados se refieren al peso de los insumos no originarios. o bien.). De minimis. se considerará originario y podrá tener acceso al arancel preferente. Lo anterior no se aplica. • Reglas de origen . que su naturaleza arancelaria cambia. Salto arancelario. nacidos y criados. por lo tanto. Los principales criterios para determinar el origen de un bien son: • • • Totalmente originario. el producto se considera originario siempre que el valor de los insumos no originarios representen. pesqueros. susceptible de trato preferencial. a su vez. Valor del contenido regional. el valor de los insumos de la region que se incorporaron en el producto final de exportación. conforme al cual. Por ejemplo: un empresario importa tomates frescos de África. Este criterio se emplea cuando los materiales con los que se fabrica un bien hayan sido importados de otro país no miembro del mismo tratado. Permite identificar mercancías que son susceptibles de recibir trato arancelario preferencial en el marco de un acuerdo o tratado comercial. Asegura que las preferencias de un tratado comercial se otorguen sólo a bienes producidos en los países miembros y no a los elaborados en otros países. por el hecho de la transformación operada.En el comercio internacional es básico tener presente el origen de la mercancía que se importa o exporta porque: • • • Determina la nacionalidad de las mercancías. a su vez. que el bien se obtenga en su totalidad o se produzca enteramente en el territorio de uno o más de los países partes del tratado (por ejemplo: minerales extraídos. se considerará originario y podrá tener acceso al arancel preferente. menos del 7% u 8% del valor total del producto. Por ejemplo: un empresario importa tomates frescos de África. vegetales cosechados. o bien. la envasa y exporta a Estados Unidos. etc. Lo anterior no se aplica. los porcentajes antes mencionados se refieren al peso de los insumos no originarios. susceptible de trato preferencial. bienes obtenidos de la caza o pesca en territorio de cualquiera de los países firmantes de un TLC. el valor de los insumos de la region que se incorporaron en el producto final de exportación. En el caso de textiles y confecciones. Permite identificar mercancías que son susceptibles de recibir trato arancelario preferencial en el marco de un acuerdo o tratado comercial. Salto arancelario. productos elaborados a partir de materias primas nacionales o de otro país miembro del mismo tratado). y tienen una clasificación arancelaria distinta de la del producto que se va a exportar. eligiendo una u otra variante. y determinar si el bien puede considerarse como regional y. Este término tiene. Asegura que las preferencias de un tratado comercial se otorguen sólo a bienes producidos en los países miembros y no a los elaborados en otros países. animales vivos. Los principales criterios para determinar el origen de un bien son: • • • Totalmente originario. dependiendo del TLC. Este criterio se emplea cuando los materiales con los que se fabrica un bien hayan sido importados de otro país no miembro del mismo tratado. conforme al cual. Valor del contenido regional. por lo tanto. También se puede acudir al criterio de mínimis. dos variantes que le permiten al exportador determinar. nacidos y criados. adquiriendo por este hecho su naturalización regional. alimentos frescos. pesqueros. De minimis. en algunos casos a productos comprendidos dentro de los capítulos 1 al 27 del Sistema Armonizado (productos agropecuarios.). que su naturaleza arancelaria cambia. los transforma en salsa de tomate (salsa catsup o ketchup). Es decir. en general. • Variantes de cálculo para el contenido regional . el producto se considera originario siempre que el valor de los insumos no originarios representen. El cambio o salto arancelario significa que el insumo o producto ha sufrido una transformación tal. El costo neto se calculará con la siguiente fórmula: CN-VMN VCR= ------------------------. tendrá dos preguntas fundamentales: ¿Cuál es la diferencia entre el método de valor de transacción y el de costo neto? En el valor de transacción.Las dos variantes de cálculo para el contenido regional son: método de valor de transacción y método de costo neto. venta y otros. así como las utilidades obtenidas por la venta.*100 CN donde: VCR = Valor de contenido regional expresado en porcentaje. VMN = Valor de materiales no originarios utilizados en la producción del bien. Método de valor de transacción Para determinar que una mercancía califica como originaria de la región.*100 VT donde: VCR = Valor de contenido regional expresado en porcentaje. ajustado sobre la base Libre A Bordo (LAB). conforme a este método. VMN = Valor de materiales no originarios utilizados en la producción del bien. VT = Valor de transacción del bien. Totalmente originario. se toma como base el valor de transacción. es decir. después de leer lo anterior. En el método de valor de transacción se resta el valor de los materiales no originarios a partir del valor de venta del producto final de exportación (que incluye gastos de . a. En el método de costo neto. El cálculo se basa en la siguiente fórmula: VT-VMIN VCR= ------------------------. el precio de venta del producto de exportación restando el valor de los materiales no originarios que se utilizaron en la producción del bien. tales gastos no se consideran como originarios y únicamente se permite cuando expresamente lo señale la regla de origen aplicable al producto. el valor de contenido regional se obtendrá restándole al total del costo de la producción el valor de los materiales no originarios. el exportador. CN = Costo neto del bien. Seguramente. De conformidad con el método de costo neto. el exportador puede considerar como originarios los gastos de promoción. y 50% calculado a través del método de costo neto. así como los instructivos para su llenado. Al final de este capítulo se anexan los certificados de origen de uso frecuente. Sin embargo. a raíz de los tratados que México ha firmado recientemente. formalmente. Certificado de origen El certificado de origen es. por lo tanto. por lo que actualmente un certificado de origen puede amparar varias operaciones y ser válido hasta por un año. Por consiguiente. en la mayoría de los tratados firmados por México se acepta un valor de contenido regional del 60% calculado con base en el método de valor de transacción.promoción. cuando se pretende tener acceso a tratamientos arancelarios preferenciales. ¿Cuál es el valor de contenido regional mínimo que debo tener? En todos los casos. lo que permitirá que el empresario mexicano goce de preferencias arancelarias en los mercados de destino. por tanto. el certificado de origen por lo general acompañaba a cada embarque. venta y otros. Hasta hace poco. se recomienda revisar el tratado comercial respectivo para determinar qué porcentaje de valor de contenido regional es aceptado de acuerdo con el producto que se va a exportar. mientras que en el método de costo neto se parte del costo de producción del bien de exportación y. . En general. En cada tratado o acuerdo de comercio se considera el uso del certificado de origen. el documento en donde se manifiesta que un producto es originario del país o de la región y que. puede gozar del trato preferencial arancelario. así como las utilidades obtenidas por la venta). este mecanismo se ha modificado. es un documento necesario para el desaduanamiento de las mercancías en cualquier parte del mundo. tales gastos no se consideran como originarios.